Ромни - офіційний сайт міста :: НОВИНИ РОМЕНСЬКОЇ ОДПІ

bolsos michael kors nike huarache baratas montblanc boligrafos nike outlet polos ralph lauren baratos oakley baratas michael kors bolsos new balance 574 new balance baratas boligrafos montblanc nike air force baratas polo ralph lauren baratos nike air force 1 nike huarache

Головна Міські новини Міська довідка Фотогалерея Форум Сьогодні Сб, 23 вересня



Українські міста в Інтернеті
Інститут трансформації суспільства
Портал Олега Соскіна - аналітика, статті, коментарі, новини в Україні та за кордоном
OSP-ua.info - События, комментарии, аналитика

Шановні гості нашої сторінки!

Радий нагоді висловити Вам своє щире захоплення нашим чарівним містом, одним із міст-старійшин України, що здавна зажило слави економічного й культурного центру регіону. А в XVIII-XIX століттях - ще й торгової столиці України, - тут, у Ромнах, вирував славетний Іллінський ярмарок, який у свій час поступався тільки Нижегородсткому. Тут любив ярмаркувати Великий Кобзар. Саме в Ромні всесвітньовідомим скульптором і кінорежисером нашим земляком І.П.Кавалерідзе збудований перший у світі монументальний пам’ятник Тарасу Шевченку…

З повагою міський голова
Салатун Сергій Андрійович


2016  2015    2014

2013

2012





1 / 2 / 3

14.09.2017

Яка сума витрат на оплату праці найманих працівників включається до складу витрат підприємця-загальносистемника?

Перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування, визначено у п. 177.4 ст. 177 Податкового кодексу України, далі – ПКУ.

Зокрема, до нього віднесено витрати на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким підприємцем, які включають витрати на оплату основної і додаткової заробітної плати та інших видів заохочень і виплат виходячи з тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів (робіт, послуг), витрати на оплату за виконання робіт, послуг згідно з договорами цивільно-правового характеру, будь-яка інша оплата у грошовій або натуральній формі, встановлена за домовленістю сторін (крім сум матеріальної допомоги, які звільняються від оподаткування згідно з нормами розд. IV ПКУ).


Згідно з розділом III Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4, у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається нарахований дохід повністю, без вирахування сум податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО), у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку, а саме - без вирахування із суми нарахованого доходу сум ПДФО, який справляється за рахунок доходу найманої особи.


Таким чином, до складу витрат фізичної особи – підприємця на загальній системі оподаткування включається сума заробітної плати, нарахованої найманому працівнику, без вирахувань.



Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


Визначено порядок функціонування Електронного кабінету

З 1 вересня 2017 року набрав чинність Порядок функціонування Електронного кабінету, затверджений наказом Мінфіну України від 14.07.2017. №637 (далі - Порядок). Порядок розроблено з метою реалізації платниками податків та державними, у тому числі контролюючими, органами своїх прав та обов'язків, визначених ПКУ, іншими законодавчими та нормативно-правовими актами.

Електронний кабінет буде забезпечувати електронну форму взаємодії платників податків та державних органів з контролюючими органами, надання/отримання користувачам/користувачами документів, інформації та послуг, передбачених ПКУ.

Електронний кабінет складатиметься з:

- апаратно-програмного комплексу;

- портального рішення для користувачів - платників податків, робота в якому здійснюється он-лайн (через Інтернет у режимі реального часу) та не передбачає обов'язкового використання спеціалізованого клієнтського застосування;

- портального рішення для користувачів - державних, у тому числі контролюючих, органів;

- програмного інтерфейсу (API), що дає змогу реалізувати повноту функціонала Електронного кабінету;

- інших засобів інформаційних, телекомунікаційних, інформаційно-телекомунікаційних систем.

Працюватиме він постійно (24 години на дату кожного календарного дня), крім часу, необхідного для його технічного обслуговування.

До уваги платників: при бажанні змінити систему оподаткування - подайте заяву до 15 вересня 2017 року

Відповідно до п.п. 298.1.4 ст. 298 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм ПКУ, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування, подавши заяву до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Тобто, для переходу на спрощену систему оподаткування з IV кварталу п.р. заява подається до 15.09.2017 включно. Такий перехід можливий тільки один раз протягом календарного року (п.п. 298.1.1 ст. 298 ПКУ).

Заява подається за вибором платника податків в один з таких способів:

-  особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

-  надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

-  засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб;

- державному реєстратору як додаток до заяви про державну реєстрацію, що подається для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця з урахуванням вимог п. 291.5 ст. 291 ПКУ.

Перехід на спрощену систему оподаткування суб’єкта господарювання може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, платником дотримано вимоги, встановлені в  п. 291.4 ст. 291 ПКУ. До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік.

Водночас, зареєстровані в установленому порядку новостворені фізичні особи – підприємці, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи, вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем їх реєстрації. Платниками третьої групи єдиного податку, яка не передбачає сплату ПДВ, можуть стати «новачки» з дня їх державної реєстрації, які протягом 10 днів з дня їх державної реєстрації подали заяву щодо обрання та ставки спрощеної системи.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

ГРАФІК
особистого прийому громадян
керівництвом Роменської об’єднаної державної податкової інспекції
на 2017 рік
       
Катерна Світлана Олександрівна – в.о. начальника Роменської ОДПІ– кожну першу та третю середу з 14.00 до 18.00.

Сліпченко Олександр Олексійович – заступник начальника – начальник Липоводолинського відділення Роменської ОДПІ – кожен перший та третій вівторок з 14.00 до 18.00.

ГРАФІК
особистого прийому громадян 
посадовими особами структурних підрозділів 
Роменської ОДПІ ГУ  ДФС у Сумській області
на 2017 рік

Спеціаліст з питань матеріального забезпечення та розвитку інфраструктури – кожен перший вівторок місяця з 09 год. 00 хв. до 13 год. 00 хв.

Спеціаліст по роботі з персоналом – кожен перший понеділок місяця з 09 год. 00 хв. до 13 год. 00 хв.

Спеціаліст з питань фінансування, бухгалтерського обліку та звітності – кожен другий четвер місяця з 09 год. 00 хв. до 13 год. 00 хв.

Спеціаліст з питань  організації роботи – кожну третю п’ятницю місяця з 14 год. 00 хв. до 16 год. 45 хв.

Відділ обслуговування платників – кожен третій понеділок місяця з 09 год. 00 хв. до 13 год. 00 хв.

Спеціаліст з питань податків і зборів з фізичних осіб – кожну першу середу місяця з 09 год. 00 хв. до 13 год. 00 хв.

Спеціаліст з питань інформаційних технологій – кожну другу п’ятницю місяця з 14 год. 00 хв. до 16 год.45 хв.
Спеціаліст з питань моніторингу доходів та обліково-звітних систем – кожну третю середу місяця з 09 год. 00 хв. до 13 год. 00 хв.

Пакет документів для оформлення результатів перевірки з дотримання контрольованих операцій
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує, що з 1 вересня поточного року набрали чинності форма акту(довідки) про результати перевірки з питань дотримання платником податків принципу "витягнутої руки" та Вимоги до його (її) складення", які затверджені наказом Мінфіну від 13.07.2017р. №629. Нагадаємо, що необхідність у вказаних документах передбачена пп. 39.5.2.17 ПКУ.

Звертаємо увагу, якщо за результатами перевірки виявлено, що умови контрольованої операції відрізняються від умов, що відповідають принципу "витягнутої руки" (виявлено відхилення ціни, застосованої в контрольованій операції, від звичайної ціни - для контрольованих операцій, здійснених у 2013 - 2014 роках), що призвело до неправильного розрахунку обсягу оподатковуваного прибутку платника податку та/або заниження суми податку, складається акт перевірки, у разі відсутності таких порушень складається довідка.

Додамо, що акт (довідка) про результати перевірки складається з чотирьох частин: вступної, загальних положень, результатів перевірки платника податків з питань дотримання принципу "витягнутої руки" та висновків. До акта додаються інформативні додатки.

Вищезазначений документ складається у двох примірниках, підписується посадовими особами контролюючого органу, які проводили перевірку,  реєструється та протягом двох робочих днів з дати його (її) складення (реєстрації) вручається посадовим особам платника податків або його представникам під розписку.

Наголосимо, якщо посадова особа платника податків або його представник відмовляються від підписання акта (довідки) про результати перевірки, то посадовими особами контролюючого органу складається відповідний акт, що засвідчує факт такої відмови. Окрім цього в акті відмови від підписання акта (довідки) про результати перевірки зазначається про ознайомлення (чи відмову від ознайомлення) посадових осіб платника податків або його представників зі змістом акта (довідки) про результати перевірки, обов'язки, права і відповідальність платника податків.

В подальшому, один примірник акта (довідки) про результати перевірки з відповідними додатками у день його (її) підписання чи відмови від підписання вручається або надсилається платнику податків чи його представнику.

У випадку відмови платника податків або його представників від отримання примірника акта (довідки) чи неможливості його (її) вручення та підписання у зв'язку з відсутністю платника податків або його представників за місцезнаходженням такий акт (довідка) надсилається платнику податків у порядку, визначеному статтею 58 Кодексу для надсилання (вручення) податкових повідомлень-рішень. При цьому органи ДФС  складають відповідний акт.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області
 
Право на «податкові канікули» з податку на прибуток
Таку можливість отримали платники податку на прибуток, які відповідають критеріям, визначеним пунктом 44 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, і мають право застосовувати ставку податку 0 відсотків. Відповідна категорія платників за результатами кожного звітного (податкового) періоду має складати спрощену податкову декларацію із зазначеного податку за встановленою формою та подавати її контролюючому органові у строк, встановлений для річного звітного (податкового) періоду.

На виконання вимог абзацу четвертого п.46.5 ПКУ Кабмін постановою від 09.08.2017р. №592 затвердив Порядок переходу платників податку на прибуток підприємств до подання спрощеної податкової декларації з такого податку та форму спрощеної податкової декларації з податку на прибуток підприємств, який оподатковується за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу. Зазначена Постанова №592 набула чинності з 15.08.2017р.

Нагадаємо,  що ставка 0 % на період до 31.12.2021 р. застосовується для платників податку на прибуток, у яких річний дохід, визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період, не перевищує 3 млн. грн. та розмір нарахованої за кожний місяць звітного періоду заробітної плати (доходу) кожному з працівників, які перебувають з платником податку у трудових відносинах, є не меншим як дві мінімальні заробітні плати, розмір якої встановлено законом (тобто, більше 6400 грн.).

Крім того, такі платники мають відповідати одному з таких критеріїв:

-       утворені в установленому законом порядку після 01.01.2017 р.;

-       діючі, у яких протягом трьох послідовних попередніх років (або протягом усіх попередніх періодів, якщо з моменту їх утворення пройшло менше трьох років) щорічний обсяг доходів задекларовано в сумі, що не перевищує 3 млн. грн., та у яких середньооблікова кількість працівників протягом цього періоду становила від 5 до 20 осіб;

-       які були зареєстровані платниками єдиного податку в установленому законодавством порядку в період до 01.01.2017 р. та у яких за останній календарний рік обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) становив до 3 млн. грн. та середньооблікова кількість працівників становила від 5 до 50 осіб.

Слід звернути увагу, що передбачені обмеження щодо застосування нульової ставки. Зокрема, «податкові канікули» не поширюється на суб’єктів господарювання, які утворені після 1 січня 2017 року шляхом реорганізації (злиття, приєднання, поділу, перетворення), приватизації та корпоратизації, а також, які здійснюють діяльність у сфері розваг; виробництво, оптовий продаж, експорт, імпорт підакцизних товарів; виробництво, оптовий та роздрібний продаж пально-мастильних матеріалів; оптову торгівлю і посередництво в оптовій торгівлі; фінансову та страхову діяльність; діяльність у сферах права та бухгалтерського обліку тощо.

Додамо, у разі коли за результатами звітного (податкового) періоду відсутні підстави для застосування ставки податку на прибуток підприємств 0 відсотків, платники податку подають контролюючому органові податкову декларацію із зазначеного податку в загальному порядку.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області
 
Розширено Перелік розрахункових операцій, які не підпадають під оподаткування
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує платників про затвердження Переліку операцій з розрахунково-касового обслуговування, які  відповідно до пп.196.1.5 Податкового кодексу України не є об’єктом оподаткування ПДВ. Вказаний Перелік затверджений постановою Правління Нацбанку України від 01.08.2017р. та набрав чинності з 4 серпня поточного року.

Тобто, починаючи з 4 серпня поточного року, з дати набрання чинності постанови, не є об’єктом оподаткування наступні операції з розрахунково – касового обслуговування:

- відкриття/закриття рахунків клієнтів банків (фізичних і юридичних осіб) у національній та іноземній валютах;
- документальне оформлення чи підтвердження розрахунків клієнтів;
- проведення розрахунків клієнтів;
- операції, що забезпечують виконання розрахунків або є їх складовою частиною;
- операції з касового обслуговування клієнтів;
- операції зі спеціальними платіжними засобами;
- операції з векселями;
- операції з електронними грошима.
Додамо, що постанова Правління Національного банку України від 15.11.2011р. № 400 "Про затвердження Переліку типових операцій з розрахунково-касового обслуговування, які відповідно до підпункту 196.1.5 пункту 196.1 статті 196 розділу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування" втратила чинність.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

12.09.2017

Якщо платник єдиного податку перейшов на загальну систему оподаткування, декларація з ПДВ подається за підсумками місяця

Платники ПДВ, які сплачують єдиний податок можуть вибрати квартальний податковий період для подання звітності з ПДВ.

Заява про вибір квартального податкового періоду подається податковому органу разом з декларацією з ПДВ за наслідками останнього податкового періоду календарного року.


При цьому квартальний податковий період починає застосовуватися з першого податкового періоду наступного календарного року.


У разі якщо платник ПДВ, який застосовував спрощену систему оподаткування, переходить на загальну систему оподаткування, такий платник податку зобов'язаний самостійно перейти на місячний податковий період, починаючи з першого місяця переходу на загальну систему оподаткування, що зазначається у відповідній податковій декларації за наслідками такого місяця.


У такому випадку податкова декларація з ПДВ подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.


Зазначена норма передбачена п.202.2 ст.202 Податкового кодексу України.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Алкогольні напої зростуть у ціні

Починаючи з 9 вересня, алкогольні напої подорожчають. Так ціна на горілку та лікеро-горілчані вироби зросте від 14 до 19,41%, віскі, ром та джин – від 6,5 до 6,6%, коньяку (бренді) –  від 12,3 до 29,1%, вина – від 7,1 до 13,3%.

Зазначене подорожчання пов’язане з набранням чинності з 9 вересня 2017 року постанови Кабінету Міністрів України від 09.08.2017 №634 «Про встановлення розміру мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв», якою підвищено мінімальні оптово-відпускні та роздрібні ціни на окремі види алкогольних напоїв.

Таким чином, наприклад, півлітрова пляшка горілки міцністю 40%, яка наразі становить 69,78 грн., а буде коштувати 79,55 грн. Пляшка коньяку VOSP (п’ять зірочок) такого ж об’єму з нинішніх 119,90 грн. зросте до 138,52 грн., а пляшка шампанського – з 69,90 грн. до 79,19 гривень.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Від малого та середнього бізнесу місцеві громади Роменщини отримали понад 22 мільйони гривень єдиного податку

За січень-серпень 2017 року платники Роменщини, які обрали спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, перерахували до місцевого бюджету 22 млн.200 тис. гривень.

За словами в.о. начальника Роменської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області  Світлани Катерної понад 88,2 відсотків із загальної суми єдиного податку або близько 19,6 млн. грн. сплатили до місцевої казни фізичні особи-спрощенці. Решту 2,6 млн.грн. – юридичні особи-платники єдиного податку.

Посадовець підкреслила, що проти минулорічного загальна сума єдиного податку, перерахованого у місцеві скарбнички, зросла майже на 56,3 відсотки. Таким чином, лише за рахунок цього місцеві громади зможуть витратити на свої потреби на 8,0 млн.грн. більше ніж за вісім місяців 2016 року.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Документом, що підтверджує державну реєстрацію фізичної особи як суб’єкта підприємницької діяльності, є витяг з Єдиного державного реєстру

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує, що ДФС у листі від 04.08.2017 р. N1506/6/99-99-13-01-02-15/ІПК нагадала, що з метою виконання положень п. 177.8 ст. 177 ПКУ, незалежно від обраної системи оподаткування, єдиним документом, що підтверджує державну реєстрацію фізичної особи як суб’єкта підприємницької діяльності є витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (далі - Єдиний державний реєстр). Разом з цим, згідно з п. 177.8 ст. 177 ПКУ під час нарахування (виплати) фізичній особі - підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою - підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності.

Це правило не застосовується в разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи та/або надання послуги згідно з цивільно-правовим договором, коли буде встановлено, що відносини за таким договором фактично є трудовими, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця відповідно до підпунктів 14.1.195 та 14.1.222 п. 14.1 ст. 14 ПКУ.

Отже, для фізичних осіб - підприємців, які перебувають на загальній системі оподаткування, органами ДФС видача будь-яких інших спеціальних документів, які б підтверджували систему оподаткування, чинним податковим законодавством не передбачено.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Нарахування сум податку на додану вартість можна здійснювати без податкових накладних

Відповідно до п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) підставою для нарахування сум податку на додану вартість (далі – ПДВ), що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, зокрема, є:

а) транспортний квиток, готельний рахунок або рахунок, який виставляється платнику податку за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами;

б) касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника). При цьому з метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг не може перевищувати 200 гривень за день (без урахування податку);

в) бухгалтерська довідка, складена відповідно до п. 36 підрозд. 2 розд. XX ПКУ;

г) податкова накладна, складена платником податку відповідно до п. 208.2 ст. 208 ПКУ та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН).

У разі використання платниками для розрахунків із споживачами реєстраторів розрахункових операцій касовий чек повинен містити дані про загальну суму коштів, що підлягає сплаті покупцем з урахуванням податку, та суму цього податку, що сплачується у складі загальної суми.

Порядок обчислення та накопичення реєстраторами розрахункових операцій сум ПДВ встановлює Кабінет Міністрів України.

Пунктом 201.11 ст. 201 ПКУ зазначено, що платник податку веде реєстр документів, зазначених у підпунктах «а» - «в» п. 201.11 ст. 201 ПКУ.

У разі ввезення товарів на митну територію України документом, що посвідчує право на віднесення сум податку до податкового кредиту, вважається митна декларація, оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку.

Для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України документом, що посвідчує право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту, вважається податкова накладна, складена платником за такими операціями та зареєстрована в ЄРПН зобов’язання за якою включені до податкової декларації відповідного звітного періоду.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Нові форми звітності з транспортного податку

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує, що з 15 серпня поточного року набув чинності наказ Мінфіну від 27.06.2017 р. №595, яким викладено в новій редакції податкову декларацію з транспортного податку. Додамо, що зміни звітної форми зумовлені нововведеннями, які набрали чинності з 1 січня поточного року в частині визначення об’єкта оподаткування. Зокрема, при визначенні середньоринкової вартості автомобіля враховуватиметься не лише марка, модель, рік випуску та об’єм циліндрів двигуна, але й тип пального. Окрім того, уточнено зміст окремих граф та приміток форми.

Нагадаємо, що згідно з пп. 267.6.4 ПКУ таку декларацію подають лише юридичні особи. Вони самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 ПКУ, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Щодо набрання чинності нової форми декларації, то відповідно до п. 46.6 ПКУ, до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

Окрім того звертаємо увагу, що з  21 липня  набув чинності наказ Мінфіну  від 16.06.2017 р. № 583, яким внесені зміни до  наказу від 16.06.2015 р. № 563 «Про затвердження форми відомостей, необхідних для розрахунку транспортного податку». Зокрема, форму відомостей, необхідних для розрахунку транспортного податку за місцем реєстрації об’єкта оподаткування (форма Л), викладено в новій редакції.

Додамо, що вказана форма відомостей подається органи внутрішніх справ щомісяця у десятиденний строк після закінчення календарного місяця до контролюючих органів для розрахунку та справляння податку фізичними та юридичними особами, за місцем реєстрації об'єкта оподаткування станом на перше число відповідного місяця.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Право на податкову знижку за наслідками 2016 року можна використати до кінця поточного року

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, що для реалізації права на податкову знижку за 2016 рік платнику податку необхідно заповнити та подати до податкової інспекції за своєю податковою адресою (місцем проживання фізичної особи) податкову декларацію про майновий стан і доходи до кінця 2017 року.

У разі, якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

До податкової знижки можна включити:

- частину суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом. При цьому житловий будинок (квартира, кімната), що будується чи придбавається, має бути визначений як основне місце проживання (підпункт 166.3.1 п. 166.3 ст. 166 Податкового Кодексу України (далі – ПКУ);

- пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям. У разі здійснення пожертв розмір внесків не повинен перевищувати 4 % від суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік (підпункт 166.3.2 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);

- сума коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання (понесені витрати у 2016 році на здобуття середньої професійної або вищої освіти платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення не повинна перевищувати 1930 грн., у розрахунку за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року) (підпункт 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);

- страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення (понесені витрати у 2016 році не повинні перевищувати (у розрахунку за кожний з повних чи не повних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування): при страхуванні платника податку – 1930  грн. (підпункт 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);

- при страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення – 965 грн. (підпункт 166.3.5 п.166.3 ст.166 ПКУ);

- суми витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій (включається сума витрат не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік) (абзац другий пп.166.3.6 п.166.3 ст.166 ПКУ);

- суми витрат на оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита (обмежень не встановлено) (абзац третій пп. 166.3.6 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);

-  суми коштів, сплачених у зв'язку з переобладнанням транспортного засобу (витрати, пов'язані з переобладнанням транспортних засобів, що належить платнику податків, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива. При цьому транспортний засіб, що переобладнаний, повинен бути перереєстрований у відповідних органах) (підпункт 166.3.7 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);

-  суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним (понесені витрати за державними програмами будівництва (придбання) доступного житла) (підпункт 166.3.8 п. 166.3 ст. 166 ПКУ).


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

30.08.2017

Як проводитимуться перевірки заставного майна

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області  інформує, що з 4 серпня поточного року вступив в дію новий Порядок застосування податкової застави.

Зокрема, наказом Мінфіну від 16.06.2017р. №584 затверджено Положення про проведення перевірок стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі.

Відповідна перевірка передбачає встановлення фактичної (фізичної) наявності у платника податків такого майна та документального підтвердження його руху за даними бухгалтерського та податкового обліку, що ведеться платником.

Так, в Порядку визначено, що перевірка стану збереження заставного майна проводиться в разі поширення на майно платника податків права податкової застави. Варто пам’ятати, що право податкової застави не застосовується, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує шістдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (п.89.2 ПКУ).

Виконання повноважень щодо проведення перевірок стану збереження заставного майна покладається на податкових керуючих, а сама перевірка проводиться протягом робочого дня платника податків, починаючи з дня опису майна у податкову заставу. Додамо, що для проведення перевірки стану збереження заставного майна оформлюється повідомлення про проведення перевірки (додаток 1).

За результатами проведеної перевірки складається акт про проведення перевірки стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі  (додаток 2), який реєструється в журналі реєстрації актів таких перевірок (додаток 3).

В той же час, якщо платник податків не погоджується з фактами, зазначеними в акті перевірки, такий платник може на окремому аркуші висловити свої зауваження, які стануть невід'ємною частиною акта перевірки.

Зауважимо, що відповідно до п.89.3 ПКУ відмова платника податків від підписання акта опису майна не звільняє його від поширення права податкової застави на описане майно. У такому разі опис здійснюють у присутності не менш як двох понятих.

Водночас додамо, що недопуск податкового керуючого для здійснення опису майна є підставою звернення контролюючих органів до суду щодо зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків, заборони відчуження ним майна та зобов'язання такого платника податків допустити податкового керуючого для опису майна в податкову заставу (п.89.4 ПКУ).

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області



Бухгалтерам Роменщини на замітку: податковий календар

Середа, 30 серпня 2017 року

Останній день сплати:

    - акцизного податку за липень п.р.;
    - ПДВ за липень платниками, у яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю;
   - ПДФО з нарахованого, але не виплаченого доходу за липень п.р.;
   - ПДФО із загальної суми процентів, нарахованих за липень п.р. на поточний або депозитний банківський рахунок;   
   - військового збору з нарахованого, але не виплаченого доходу за липень п.р.;
   - плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за липень п.р.;
    - рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини за липень п.р.;
    - рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за липень п.р.

Увага , “гаряча лінія! ”
18.09.2017 з 10.00  до 11.00 буде проведено  сеанс  телефонного зв’язку “гаряча лінія” з завідувачем сектору камеральних перевірок податкової звітності території обслуговування Роменської ОДПІ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Сумській області  Дробченко Людмилою Сергіївною за телефоном  5-13-52.

19.09.2017 з 10.00  до 11.00 буде проведено  сеанс  телефонного зв’язку  “гаряча лінія” з  начальником відділу обслуговування  платників Роменської ОДПІ  Новобранець Тетяною Володимирівною за телефоном  5-31-40.

20.09.2017  з 10.00  до 11.00 буде проведено  сеанс  телефонного зв’язку  “гаряча лінія” з  завідучем сектору адміністрування податків і зборів з фізичних осіб та єдиного внеску території обслуговування Роменської ОДПІ управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Сумській області   Кузьомою Ларисою Олександрівною за телефоном 5-13-59.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Для пересічних громадян затверджена нова Книга обліку доходів і витрат
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу громадян, що наказом Мінфіну від 23.06.2017р. №591 затверджено Книгу обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу та Порядок її ведення. Оновлена форма Книги та Порядок набрали чинності з 11 серпня поточного року, тобто з дня опублікування в бюлетені «Офіційний вісник України» №63.

Вказані документи стосуються лише фізичних осіб - платників податків, тобто громадян, які отримують доходи та відповідно до розділу IV Податкового кодексу України зобов'язані подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи та/або мають право на таке подання з метою повернення надміру сплачених податків, у тому числі при застосуванні права на податкову знижку, та не поширюються на підприємців.

Зазначимо, що прийнятий Порядок розроблено відповідно до положень ПКУ, згідно з підпунктом "а" пункту 176.1 статті 176 розділу IV якого платники податків ведуть облік у Книзі обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу.

Звертаємо увагу, що оновлена форма Книги передбачає ведення обліку не тільки доходів, які включаються в загальний річний оподатковуваний дохід, але і тих, які в оподатковуваний дохід не включаються. Окрім цього, в порівнянні із старою формою з Книги вилучені графи для обліку іноземних доходів та окремо виділені 5 граф для ведення обліку витрат, пов’язаних з правом на податкову знижку та за операціями з інвестиційними активами із зазначенням реквізитів документа, які підтверджують понесені витрат.

В новій формі Книги також будуть зазначатися назви отриманого доходу і понесених витрат.

Слід пам’ятати, що Книга обліку та реєстр документів (за наявності) мають знаходитися у платників податків та повинні надаватись контролюючим органам на їх вимогу (п.4 Порядку).

Додатково повідомляємо, що  попередня редакція Книги та Порядку її ведення, затверджені наказом Міністерства доходів і зборів України від 11.12.2013 № 794  втратили чинність.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

ЗАТВЕРДЖЕНО НОВУ ФОРМУ ДОВІДКИ ПРО ПОДАНУ ДЕКЛАРАЦІЮ ПРО МАЙНОВИЙ СТАН І ДОХОДИ ТА ПОРЯДОК ЇЇ ОФОРМЛЕННЯ І ВИДАЧІ
28 липня 2017 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 13.06.2017 № 568 «Про затвердження форми довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або відсутність податкових зобов'язань) та Порядку її оформлення і видачі», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 10.07.2017 за № 839/30707 (далі – Наказ № 568, опублікований у бюлетені «Офіційний вісник України» від 28.07.2017 № 59).

Наказ № 568 затвердив форму довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або відсутність податкових зобов'язань) та Порядок оформлення і видачі цієї довідки.

Довідка видається безоплатно у паперовій та/або електронній формах на підставі: заяви платника податків про видачу Довідки та податкової декларації про майновий стан і доходи.

Заява та податкова декларація подаються платником податків (уповноваженим представником) до контролюючого органу за місцем податкового обліку.

Заява складається з обов'язковим посиланням на відповідний пункт 
Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – Кодекс), яким передбачено видачу контролюючим органом довідки, та зазначенням найменування підприємства (установи, організації), до якого (якої) довідку буде подано платником податків.

Заяву про видачу довідки за вибором платника податку може бути подано засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та е
лектронного цифрового підпису.

Довідка видається контролюючим органом за місцем податкового обліку:

платникам податків, які звернулися відповідно до пункту 179.12 статті 179 розділу IV Кодексу, - протягом 10 календарних днів з дати отримання заяви;

платникам податку - резидентам, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання та які звернулися відповідно до пункту 179.3 статті 179 розділу IV Кодексу, - протягом 30 календарних днів після надходження податкової декларації та сплати належної суми податку.

Крім того, Наказом № 568 визнано таким, що втратив чинність, наказ Міністерства доходів і зборів України від 11.12.2013 № 795 «Про затвердження форми довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату податку на доходи фізичних осіб та про відсутність податкових зобов'язань з такого податку) та Порядку її заповнення», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 09.01.2014 за № 8/24785.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Списання втрат, що виникли при транспортуванні продукції та ПДВ
Згідно з пунктом 198.5 статті 198 Податкового кодексу України ( далі – ПКУ) платник ПДВ зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися, зокрема, в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.

Якщо під час перевезення продукції якась її частина втрачається чи псується, підприємством здійснюється списання втрат, що виникли при транспортуванні. Тобто, частина продукції списується як втрати, а не використовується в оподатковуваних операціях в межах господарської діяльності підприємства.

Отож, якщо під час придбання такої продукції до складу податкового кредиту були включені суми ПДВ, то підприємству слід здійснити нарахування податкових зобов'язань з ПДВ за основною ставкою (виходячи із вартості придбання такої продукції) не пізніше останнього дня звітного періоду, в якому відбувається її списання, склавши зведену податкову накладну, яку потрібно зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації .

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Як звітувати неприбутківцям, які не привели у відповідність свої установчі документи


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує, що відповідно до положень Податкового кодексу неприбуткові організації, внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій на день набрання чинності Закону №652 від 17.07.2015р., що не відповідають вимогам п. 133.4 Кодексу, з метою включення до нового Реєстру зобов’язані були до 01 липня 2017 року привести свої установчі документи у відповідність до норм Кодексу та у цей самий строк подати копії таких документів до контролюючого органу.
У разі недотримання зазначених норм такі установи після 01 липня 2017 року втрачають ознаку неприбутковості та виключаються контролюючим органом з Реєстру. Тобто стають  платниками податку на прибуток підприємств.

Отже, протягом 2017 року зазначена організація має два "статуси": не є платником податку на прибуток (до 01.07.2017 р.) та є платником податку на прибуток (з 01.07.2017 р.) і, відповідно, повинна відзвітувати за два таких періоди.

Порядок звітування вищевказаних платників, яких з 01 липня 2017 року виключено з Реєстру та які з 01.07.2017 р. по 31.12.2017 р. отримали статус платника податку на прибуток, наступний:

за період з 01.01.2017 р. по 30.06.2017 р. неприбуткова організація подає до органів ДФС Звіт за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року (який для таких організацій дорівнює періоду з 01.01.2017 р. по 30.06.2017 р.), та фінансову звітність за перше півріччя 2017 року - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, тобто з граничним строком подання Звіту 01 березня 2018 року;

за період з 01.07.2017 р. по 31.12.2017 р. така організація повинна подати до контролюючого органу декларацію з податку на прибуток підприємств за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року із показниками діяльності, обрахованими за період з 01.07.2017 р. по 31.12.2017 р., та фінансову звітність за 2017 рік - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, тобто з граничним строком подання Декларації 01 березня 2018 року.

В той же час, якщо у подальшому, після втрати неприбутковості після 1 липня, платник у період з 01.07.2017 р. по 31.12.2017 р. знову включається органами ДФС до Реєстру неприбуткових організацій, такий платник має подати наступну звітність:

за період перебування на загальній системі оподаткування - Декларацію за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року із показниками діяльності, обрахованими за період перебування на загальній системі оподаткування, та фінансову звітність за 2017 рік - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, тобто граничний строк подання Декларації - 01 березня 2018 року;

за період перебування у Реєстрі така організація надає органам ДФС Звіт за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року із показниками діяльності, обрахованими за період перебування у Реєстрі, та фінансову звітність за 2017 рік - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, тобто з граничним строком подання декларації 01 березня 2018 року.

Відповідні роз’яснення прописані в листі ДФС України від 10.08.2017 р. N 21192/7/99-99-12-02-04-17.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


До уваги платників податку на нерухоме майно!


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області на численні звернення громадян з приводу отриманих або не отриманих податкових повідомлень-рішень про сплату податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки для оптимізації роботи з адміністрування зазначеного податку  повідомляє.

У разі, якщо платнику податку не надійшло податкове повідомлення - рішення про сплату податку або надійшло, але з виявленими  розбіжностями, відповідно до пп.266.7.3 ПКУ власник нерухомості має право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо:

- об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку;

- розміру загальної площі об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;

- права на користування пільгою із сплати податку;

- розміру ставки податку;

- нарахованої суми податку.

Якщо ж при звірці виявляються розбіжності між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, орган фіскальної служби за місцем проживання (реєстрації) платника податку проводить протягом 10 робочих днів перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним) (п.3 гл.9 розд. ІV Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 07.04.2016 №422).

Для тих громадян, які отримали податкові повідомлення – рішення та згідні з сумами податку, нарахованого контролюючими органами, інформуємо, що 29 серпня граничний термін сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Нагадаємо, що податкове зобов’язання за звітний рік з вказаного податку сплачується фізичними особами – протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення за місцем розташування об'єкта оподаткування (пп.266.10.1 ПКУ).

Наразі, громадяни мають можливість сплатити податок у сільській (селищній) місцевості через каси сільських (селищних) рад або рад об'єднаних територіальних громад, за квитанцією про прийняття податків.

Щодо відповідальності за несплату податку повідомляємо наступне. Якщо сума грошового зобов’язання розраховується органами фіскальної служби, платник податків не несе відповідальності за своєчасність, достовірність і повноту нарахування такої суми, проте несе відповідальність за своєчасне та повне погашення нарахованого узгодженого грошового зобов’язання і має право оскаржити зазначену суму в порядку, встановленому ПКУ (п. 54.5ПКУ).

Додамо, у разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання протягом строків, визначених Кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу, передбаченого в п.126.1 ПКУ. Тобто, при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, - у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу, а при затримці більше 30 календарних днів, - у розмірі 20 відсотків погашеної суми такого боргу.

Підсумовуючи викладене, Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області запрошує  власників нерухомого майна, відмінного від земельної ділянки, в яких відсутнє право на пільгу та які не отримали податкові повідомлення – рішення або отримали їх з розбіжностями завітати до Центру  обслуговування платників та пред’явити оригінали документів щодо об’єктів нерухомості, які знаходяться у їх власності, для проведення звірки.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Довідка про сплачений нерезидентом в Україні податок на прибуток (доходи)
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області повідомляє, що  Порядок видачі довідки про сплачений нерезидентом в Україні податок на прибуток (доходи) та форма цієї довідки затверджені наказом Міністерства фінансів України від 03.12.2012 №1264. Для отримання довідки необхідне письмове звернення нерезидента або уповноваженої ним особи за місцезнаходженням (місцем проживання) резидента або постійного представництва нерезидента, що здійснює на користь нерезидента будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України. Письмове звернення нерезидента про надання довідки надсилається до відповідного податкового органу безпосередньо або через особу, яка здійснює на користь нерезидента виплату доходів з джерелом їх походження з України, або через уповноважену особу, яка повинна підтвердити свої повноваження. Звернення має бути подане українською мовою або іноземною мовою разом з офіційним перекладом українською мовою. Звернення обов'язково повинно містити таку інформацію:

повна назва іноземної юридичної особи (прізвище, ім'я та по батькові (за наявності) фізичної особи, яка не є резидентом), що одержала дохід з джерелом його походження з України і звертається з проханням про видачу довідки;

- ідентифікаційний код (номер) цієї іноземної юридичної особи (фізичної особи, яка не є резидентом) в країні резиденції (за наявності); - місцезнаходження (місце проживання) іноземної юридичної особи (фізичної особи, яка не є резидентом) в країні резиденції. - повна назва (прізвище, ім'я та по батькові) резидента або постійного представництва нерезидента (податкового агента), що здійснив на користь нерезидента виплату доходів з джерелом їх походження з України;

- код платника податку за ЄДРПОУ або реєстраційний номер облікової картки платника податків зазначеного резидента або постійного представництва нерезидента (податкового агента);

- місцезнаходження юридичної особи (місце проживання) зазначеного резидента або постійного представництва нерезидента (податкового агента);

- період, у якому виплачувався дохід;

- вид доходу;

- сума доходу;

- сума сплаченого в Україні податку.

Якщо нерезидент у своєму письмовому зверненні надав недостовірну інформацію, надається обґрунтована відмова у видачі такої довідки.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Здаєте землю в суборенду – не забудьте нарахувати ПДВ
Беручи землю в оренду не завжди вдається досягти бажаного результату. Тож як вихід – передати її більш вдалому суборендарю. При цьому має значення статус як власника так і орендаря земельної ділянки. Адже згідно з підпунктом 197.1.21 Податкового Кодексу України від оподаткування ПДВ звільняються операції з орендної плати за земельні ділянки, що перебувають у власності держави або територіальної громади, якщо така орендна плата повністю зараховується до відповідних бюджетів. При цьому слід пам’ятати, що відповідно до підпункту 14.1.185 Податкового Кодексу постачанням послуг є будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об'єкти інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності. Тож Роменська ОДПІ застерігає платників податку на додану вартість які здають землі в суборенду ( в тому числі землі державної чи комунальної власності). Пам‘ятайте, що операція платника податку з надання земельної ділянки в суборенду є об’єктом оподаткування ПДВ і підлягає оподаткуванню за ставкою 20 відсотків, при цьому базою оподаткування є вартість наданих послуг згідно з договором суборенди.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області



Про зміну прізвища та місця проживання фізичній особі слід повідомити податкову протягом місяця з дня змін

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумсвькій області нагадує, що, відповідно до п.70.7 ст. 70 р. ІІ Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями та п.1 р. IX Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 10.12.2013 № 779 (далі – Положення), фізичні особи – платники податків зобов’язані подавати контролюючим органам відомості про зміну даних, які вносяться до Облікової картки або Повідомлення (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта), протягом місяця з дня виникнення таких змін шляхом подання Заяви за формою № 5ДР (додаток 11 до Положення) або за формою № 5ДРП (додаток 12 до Положення) відповідно.

Фізичні особи подають зазначені Заяви особисто або через законного представника чи уповноважену особу до контролюючого органу за місцем проживання, у разі зміни місця проживання – до контролюючого органу за новим місцем проживання, або за місцем отримання доходів, або за місцезнаходженням іншого об’єкта оподаткування (п. 2 р. IX Положення).

Якщо Заява за формою № 5ДРП містить дані про новий паспорт фізичної особи, то така Заява подається фізичною особою виключно особисто ( п. 9 р. IX Положення).

Згідно з п. 3 р. IX Положення для заповнення Заяви використовуються дані документа, що посвідчує особу громадянина, та інших документів, які подаються у разі зміни таких даних.

Заява про зміну даних, які вносяться до Облікової картки, стосовно фізичної особи, яка не досягла шістнадцяти років або є неповнолітньою і ще не отримала паспорта, подається одним з батьків (усиновителем, опікуном, піклувальником) за наявності документа, що посвідчує його особу, та свідоцтва про народження дитини (п 8 р. IX Положення).

Cлід зазначити, що фізичні особи – громадяни України, які не мають постійного місця проживання в Україні або тимчасово перебувають за межами населеного пункту проживання, отримання доходів, місцезнаходження іншого об’єкта оподаткування, можуть звернутися для подання Заяви за формою № 5ДР або за формою № 5ДРП про зміну даних, до будь-якого контролюючого органу, незалежно від реєстрації їх місця проживання чи перебування або відсутності такої реєстрації.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Продаж овочів і фруктів, вирощених на власній садибі, не оподатковується
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, що відповідно до положень Податкового кодексу України, не оподатковуються доходи фізичних осіб, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, що вирощена, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або перероблена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України для ведення:

- садівництва та/або для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибні ділянки) та/або для індивідуального дачного будівництва. При цьому якщо власник сільськогосподарської продукції має ще земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), але не використовує їх (здає в оренду або обслуговує), отримані ним доходи від продажу сільськогосподарської продукції не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

- особистого селянського господарства та/або земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), сукупний розмір яких не перевищує 2 гектари. При цьому розмір земельних ділянок, зазначених в абзаці другому цього підпункту, а також розмір виділених в натурі (на місцевості) земельних часток (паїв), які не використовуються (здаються в оренду, обслуговуються), не враховуються. У разі перевищення розміру площі земельних ділянок більше 2 гектар, дохід від продажу сільськогосподарської продукції підлягає оподаткуванню на загальних підставах (за ставками - ПДФО 18 % і військовим збором - 1,5 %).

Діяльність, пов'язана з веденням особистого селянського господарства, не відноситься до підприємницької діяльності.

При продажу сільськогосподарської продукції (крім продукції тваринництва) її власник має подати податковому агенту копію довідки про наявність у нього земельних ділянок (форма 3-ДФ, затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 17.01.2014 №32).

Оригінал довідки зберігається у власника сільськогосподарської продукції протягом строку позовної давності з дати закінчення дії такої довідки. Довідка видається сільською, селищною або міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) платника податку протягом п'яти робочих днів з дня отримання відповідною радою письмової заяви про видачу такої довідки.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Фізичним особам – власникам нежитлової нерухомості
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує фізичним особам - платникам податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки  про наближення терміну сплати даного виду податку. Також рекомендуємо платникам, які мають сумніви щодо правильності визначення об’єкту оподаткування чи суми податку звернутися до фіскального органу за місцем реєстрації такого об’єкта нерухомого майна не очікуючи настання граничного терміну сплати.

Додатково повідомляємо, що платниками податку є  фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості (підпункт 266.1.1 пункту 266.1 статті 266  Податкового Кодексу України).

Поняття права приватної власності  визначено Конституцією України та Цивільним кодексом України. Разом з тим Податковим Кодексом України передбачено пільгу для певних об’єктів нерухомості. Зокрема щодо нежитлової нерухомості, то підпунктом "є" підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Кодексу визначено, що не є об’єктами оподаткування будівлі промисловості, зокрема виробничі корпуси, цехи, складські приміщення промислових підприємств.

Наказом Державного комітету України по стандартизації, метрології та сертифікації від 17.08.2000 р. N 507, затверджено Державний класифікатор будівель та споруд ДК 018-2000 (далі - ДК 018-2000). Відповідно до даного документу до класу "Будівлі промислові" (код 1251) належать криті будівлі промислового призначення визначені відповідними підкласами (коди 1251.1 - 1251.9), зокрема будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості, чорної металургії, хімічної та нафтохімічної промисловості, легкої, харчової, медичної та мікробіологічної промисловості, лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості, будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості, будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне.

Фіскальна служба для нарахування сум податку використовує дані державного реєстру речових прав на нерухоме майно. Тож платникам слід звернути увагу, до якого підкласу віднесено належне їм майно, оскільки з метою застосування пільги до будівель промисловості відносять об’єкти нерухомості, які відповідно до ДК 018-2000 відносяться до класу 1251 "Будівлі промислові" з врахуванням класифікаційних ознак та функціонального призначення таких об’єктів.  Додатково інформуємо, що питання державної реєстрації речових прав на нерухоме майно відноситься до компетенції Міністерства юстиції України


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області
 

18.08.2017

Що змінилося в Порядку електронного адміністрування ПДВ

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує, що Кабінет Міністрів України постановою від 19.07.2017р. №536 вніс зміни до Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість.

Змінами Порядок приведено у відповідність із нормами Податкового кодексу, які діють з початку року.


Зокрема, виключено норми щодо відкриття додаткових електронних рахунків сільськогосподарським підприємствам - суб'єктам спецрежиму. Врегульовано питання перенесення значення реєстраційної суми ПДВ у випадку реорганізації платника. Також у Порядку передбачена можливість сплати до бюджету податкових зобов’язань за уточнюючими розрахунками через електронні рахунки.


Окрім того, прописана норма, яка передбачає повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку, зарахованих до бюджету з електронного рахунка платника податку в порядку, визначеному пунктом 200 1.5 Кодексу. Відповідне повернення здійснюється шляхом перерахування таких коштів виключно на електронний рахунок платника податку, а у разі його відсутності на дату звернення платника податку із заявою про повернення надміру сплачених податкових зобов'язань з податку чи на дату фактичного повернення коштів - шляхом перерахування на поточний рахунок платника податку в установі банку.


Додатково повідомляємо, що Постановою №536 визнано такою, що втратила чинність, постанова від 25.01.2012р. №73 «Про затвердження критеріїв, у разі відповідності яким платник податку на додану вартість вважається таким, що має позитивну податкову історію».


Додамо, що відкоригований Порядок діє з 22 липня поточного року.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Аналізуємо порушення у сфері обігу готівки

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу суб’єктів господарювання на результати перевірок проведених контролюючими органами в сфері готівкового обігу.  

Аналізуючи виявлені  порушення вимог щодо регулювання готівкового обігу, а також застосовані за вказані порушення штрафні санкції, органи ДФС звертають увагу керівників підприємств, які здійснюють готівкові розрахунки за реалізовані товари (надані послуги) або інші операції з готівкою на дотримання вимог чинного законодавства.

Найбільш поширеними помилками, які призвели до порушень, є недотримання вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління НБУ від 15.12.2004 № 637, в частині:

- зарахування готівкових коштів на розрахунковий рахунок без оприбуткування у касі підприємства;

- необлікування готівкових коштів у книзі обліку розрахункових операцій (КОРО) реєстратора розрахункових операцій (РРО) на підставі фіскальних звітних чеків;

- оформлення з порушеннями касових документів при оприбуткуванні або видачі готівкових коштів у касах (з кас) підприємств (відсутність підписів уповноваженої особи або особи, що отримала кошти).

Враховуючи аналіз допущених помилок та з метою запобігання таким порушенням, органи фіскальної служби рекомендують керівникам підприємств провести з бухгалтерами відповідне навчання та посилити контроль за оформленням та веденням касових книг та книг обліку розрахункових операцій.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

ГРАФІК

особистого прийому громадян
керівництвом Роменської об’єднаної державної податкової інспекції
на 2017 рік

Катерна Світлана Олександрівна – в.о. начальника Роменської ОДПІ– кожну першу та третю середу з 14.00 до 18.00.

Сліпченко Олександр Олексійович – заступник начальника – начальник Липоводолинського відділення Роменської ОДПІ – кожен перший та третій вівторок з 14.00 до 18.00.

Коваленко Валентина Іванівна –  заступник начальника  – начальник Недригайлівського відділення Роменської ОДПІ – кожен перший та третій понеділок з 14.00 до 18.00.


ГРАФІК
особистого прийому громадян 
посадовими особами структурних підрозділів 
Роменської ОДПІ ГУ  ДФС у Сумській області
на 2017 рік

Спеціаліст з питань матеріального забезпечення та розвитку інфраструктури – кожен перший вівторок місяця з 09 год. 00 хв. до 13 год. 00 хв.

Спеціаліст по роботі з персоналом – кожен перший понеділок місяця з 09 год. 00 хв. до 13 год. 00 хв.

Спеціаліст з питань фінансування, бухгалтерського обліку та звітності – кожен другий четвер місяця з 09 год. 00 хв. до 13 год. 00 хв.

Спеціаліст з питань  організації роботи – кожну третю п’ятницю місяця з 14 год. 00 хв. до 16 год. 45 хв.

Відділ обслуговування платників – кожен третій понеділок місяця з 09 год. 00 хв. до 13 год. 00 хв.

Спеціаліст з питань податків і зборів з фізичних осіб – кожну першу середу місяця з 09 год. 00 хв. до 13 год. 00 хв.

Спеціаліст з питань інформаційних технологій – кожну другу п’ятницю місяця з 14 год. 00 хв. до 16 год.45 хв.

Спеціаліст з питань моніторингу доходів та обліково-звітних систем – кожну третю середу місяця з 09 год. 00 хв. до 13 год. 00 хв.

Для обізнаності у податкових змінах – інформаційні зустрічі в стінах Роменської ОДПІ


У приміщенні Роменської ОДПІ  відбулися чергові інформаційні зустрічі  з  платниками податків, заплановані на серпень. Присвячені вони змінам у податковому законодавстві України. Працівники  Роменської ОДПІ ознайомлювали присутніх з останніми новаціями, які відбулись у сфері оподаткування.  Топ-темою було питання електронного адміністрування ПДВ та блокування податкових накладних.

Зокрема,  увага присутніх акцентувалась на критеріях ризику, на алгоритмі дій платників у разі зупинення реєстрації податкових накладних та порядку формування і надання документів  про підтвердження  реальності здійснення операції для  відновлення  реєстрації таких податкових накладних.

Крім того,  присутнім нагадали про проведення “гарячої лінія” 21.08.2017 з 10.00  до 11.00 з завідувачем сектору  камеральних перевірок податкової звітності території обслуговування Роменської ОДПІ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Сумській області  Дробченко Людмилою Сергіївною за телефоном  (05448) 5-13-52.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

До кінця серпня громадяни мають сплатити транспортний податок


Головне управління ДФС у Сумській області  нагадує, об’єктом оподаткування для транспортного податку в 2017 році є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років  та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року.

Ставка податку становить 25 тис. грн  в рік за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування.

Сплачувати транспортний податок зобов’язані як фізичні так і юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні власні легкові автомобілі, що є об'єктами оподаткування.

Юридичними особами транспортний податок сплачується авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

Фізичними особами  транспортний податок  сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

А податкові повідомлення-рішення про сплату суми податку та відповідні платіжні реквізити контролюючі органи мали надіслати платникам податку до 01 липня  звітного року.

Отже, громадяни мають сплатити транспортний податок до кінця серпня.

Поряд з цим, зазначаємо, що звітність для юридичних осіб із транспортного податку оновлено. Так, Міністерство фінансів України наказом від 27.06.2017 N 595 внесло зміни до форми Податкової декларації з транспортного податку, виклавши її в новій редакції.  Наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування. 

Головне управління ДФС у Сумській області 

З 12 серпня податкові накладні блокуватимуться за оновленими критеріями


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу платників податку на додану вартість, що наказом Мінфіну від 21.07.2017 р. №654 внесені зміни до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (ПНРК) в ЄРПН. Нагадаємо, що попередня редакція Критеріїв була викладена в наказі Мінфіну від 13.06.2017 р. №567.

Зокрема, пункт 6.1 Критеріїв викладений в новій редакції, а саме «обсяг постачання товару/послуги, зазначений у ПНРК, яка подана на реєстрацію в Реєстрі, у 1,5 разу більший за величину, що дорівнює залишку різниці обсягу придбання на митній території України такого товару/послуги (крім обсягу придбання товарів/послуг за операціями, які звільнені від оподаткування та підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою) та/або ввезення на митну територію України такого товару, зазначеного з 01 січня 2017 року в отриманих ПН/РК, зареєстрованих в Реєстрі, і митних деклараціях, та обсягу постачання відповідного товару/послуги, зазначеного у ПН/РК, зареєстрованих з 01 січня 2017 року в Реєстрі, і переважання в такому залишку (більше 75 % загального такого залишку) товарів з кодами згідно з УКТ ЗЕД, які визначаються ДФС, та відсутність товару/послуги, зазначеного/зазначеної в податковій накладній, яка подана на реєстрацію в Реєстрі, в інформації, поданій платником податку за встановленою формою, як товару/послуги, що на постійній основі постачається (виготовляється)». Тобто, якщо в попередній редакції різниця визнавалася між обсягом постачання та обсягом придбання, то згідно зі змінами визначатиметься між обсягами придбання та постачання.

Окрім того, при обрахунку обсягу постачання будуть враховуватися не тільки податкові накладні, але й розрахунки коригування до них. Також в розрахунку різниці не будуть враховуватися обсяги придбаних товарів за звільненими від ПДВ операціями.

Варто звернути увагу на зміни в пункті 2 Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН. Так, письмові пояснення та копії документів, зазначені у цьому Переліку, платник податку має подавати до контролюючих органів лише в електронному вигляді.

Довідково повідомляємо, що наказ №654 набрав чинності з дня його офіційного опублікування в газеті «Урядовий кур’єр» 12 серпня 2017р. №150.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області          

Режим роботи Центру обслуговування платників Роменської ОДПІ у святкові та вихідні дні


З метою організації якісного виконання органами ДФС покладених завдань з обслуговування платників податків, запобігання виникненню можливих ризиків несвоєчасного та неякісного прийняття податкової звітності та надання адміністративних послуг, Роменська ОДПІ повідомляє про режим роботи Центру обслуговування платників Роменської ОДПІ.

19 серпня 2017 року — робочий день до 16 год. 45 хв.;

25 серпня 2017 року — робочий день у режимі чергування до 13 год. 00 хв.;

24, 26, 27 серпня 2017 року — вихідні дні.

15.08.2017

Використали продукцію власного виробництва в негосподарській діяльності

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про порядок нарахування податкових зобов’язань у випадку використання платником продукції власного виробництва в негосподарській діяльності. Тобто, відповідно до пункту 198.5 Податкового кодексу такий платник має скласти зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, які призначаються для їх використання / починають використовуватися, зокрема в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку. Варто пам'ятати, що така зведена податкова накладна складається не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду.

У разі складання зведеної податкової накладної в графі "Зведена податкова накладна" необхідно зробити  помітку "X".


Далі в графі «Отримувач (покупець)» платник має зазначити власне найменування (П. І. Б.), у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставити умовний ІПН "600000000000", а у верхній лівій частині зазначити відповідний тип причини "13" (п. 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 - складена у зв'язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності).

Окрім того, у графі 2 розділу Б табличної частини податкової накладної платник має вказати дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов'язання відповідно до п. 198.5 ПКУ.

При цьому варто зазначити, що ні Податковим кодексом, ні Порядком №1307 не передбачено особливостей та виключень щодо заповнення графи 2 розділу Б табличної частини податкових накладних, які складаються у зв'язку з використанням в операціях, що не є господарською діяльністю, продукції власного виробництва, собівартість якої має багатокомпонентний склад.


Відповідне роз’яснення надане ДФС України в своєму листі від 24.07.2017 року №1324/6/99-99-15-03-02-15/ІПК "Про податок на додану вартість».


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Як отримати Довідку про подану декларацію про майновий стан і доходи

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує, що наказом Мінфіну від  13.06.2017 № 568 затверджена форма довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або відсутність податкових зобов'язань) та Порядок оформлення і видачі цієї довідки. Наказ зареєстрований в Мін’юсті 10.07.2017р. за № 839/30707.

Звертаємо увагу, що Довідка відповідно до затвердженого Порядку видається безоплатно на підставі поданої декларації про майновий стан і доходи та за умови подання заяви про видачу такої Довідки.

Нагадаємо, що заява та податкова декларація подаються платником податків (уповноваженим представником) до контролюючого органу за місцем податкового обліку. Окрім того, в заяві обов’язково зазначаються посилання на відповідний пункт Податкового кодексу, яким передбачено видачу довідки органами ДФС, та найменування підприємства (установи, організації), до якого (якої) вона має надаватися.

Заяву про видачу довідки за вибором платника податку може бути подано засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та ЕЦП.

Додамо, що Довідка видається контролюючими органами за місцем податкового обліку платника у паперовому вигляді та/або у електронній формі. Для осіб, які звертаються відповідно до п.179.12 ПКУ, термін видачі складає 10 календарних днів з дати отримання заяви, а для громадян - резидентів, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання та які звернулися відповідно до п. 179.3 ПКУ, - протягом 30 календарних днів після надходження податкової декларації та сплати належної суми податку. Щодо декларації для отримання Довідки для останньої категорії платників, її потрібно подати до органів ДФС не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду.

Інформація про повноту сплати або про відсутність податкових зобов'язань за даними поданої податкової декларації зазначається у Довідці станом на момент її формування.

Для резидентів, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, Довідка дійсна протягом 60 календарних днів з дати її видачі за наявності документа, що посвідчує особу.

Щодо самої Довідки, варто звернути увагу, що на відміну від попередньої форми, нова Довідка містить стрічки щодо доходів, які не включаються до загального річного оподатковуваного доходу та загальну суму податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору до сплати, які визначає сам платник у поданій ним декларації.

Довідково повідомляємо, що нова форма Довідки та Порядок її оформлення та видачі діють з 28 липня поточного року (з моменту їх офіційного опублікування), а попередній наказ Міністерства доходів і зборів України від 11.12.2013 року № 795 "Про затвердження форми довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату податку на доходи фізичних осіб та про відсутність податкових зобов'язань з такого податку) та Порядку її заповнення" втратив чинність.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Граничні строки подання декларацій не переносяться

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області  інформує,  що листом ДФС України від26.07.2017 р. № 19796/7/99-99-12-02-01-17   головне відомство відкликало свій лист від 20.07.2017 р. № 19075/7/99-99-12-02-01-17 щодо майбутнього застосування норм Закону у зв’язку з несанкціонованим втручанням у роботу комп’ютерних мереж платників податків. У вказаному листі йшла мова про право платника податків на перенесення граничного строку подання декларацій через непереборні обставини.

Окрім того у новому листі ДФС України ще раз нагадала, що штрафні санкції, передбачені пунктом 120¹ .1 Податкового кодексу України, за порушення граничних строків реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних (ПНРК) у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), встановлених пунктом 201.10 ПКУ, які були складені у період з 01 червня 2017 року по 30 червня 2017 року, не застосовуються до платника податків за умови реєстрації таких податкових накладних не пізніше 31 липня 2017 року.

Тобто, ПН/РК,  які були складені у період з 01 червня 2017 року по 30 червня 2017 та зареєстровані у  ЄРПН не пізніше 31 липня 2017 року  вважаються своєчасно зареєстрованими.  Відповідно, суми ПДВ за такими ПН/РК платники податку мають право включити до податкового кредиту у складі податкової звітності з ПДВ за червень 2017 року або будь-якого наступного звітного періоду в межах 365 календарних днів з дати складання відповідної податкової накладної.

Також в листі акцентується увага, що штрафні санкції, передбачені абз. 2 п. 126.1 ПКУ, не застосовуються до узгоджених сум грошових зобов’язань із граничним строком сплати 30 червня 2017 року.

У разі якщо до 26.07.2017 р. до платника податків фіскальним органом застосовано штрафні санкції, передбачені ст. 126 ПКУ, за порушення правил сплати (перерахування) податків за результатами подання податкової звітності з граничним строком сплати 30 червня 2017 року, контролюючий орган скасовує податкове повідомлення-рішення про нарахування сум таких штрафних санкцій.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Малий та середній бізнес Роменщини перерахував на потреби місцевих громад майже 18,7 мільйонів гривень єдиного податку

За сім місяців 2017 року платники Роменщини, які обради спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, перерахували до місцевого бюджету 18,7 млн. грн єдиного податку. 

За словами в.о. начальника Роменської ОДПІ Світлани Катерної понад 89,3 відсотків із цієї суми або більш ніж 16,7 млн.грн. – це внесок фізичних осіб. На долю юридичних осіб-спрощенців припадає близько 2,1 млн. гривень. При цьому, проти минулорічного загальна сума перерахованого у місцеві скарбнички єдиного податку зросла майже на 61,2 відсотка. Відтак, лише за рахунок приросту єдиного податку на свої потреби громади отримали на 7,1 млн.грн більше ніж за січень-липень 2016 року.

Отож, дякуючи усім представникам малого та середнього бізнесу регіону за своєчасну сплату єдиного податку, Світлана Катерна ще раз нагадала, що для Роменщини єдиний податок є одним із бюджетоформуючих платежів місцевої скарбниці.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Нюанси оподаткування процентів, отриманих нерезидентом

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області роз'яснює, що відповідно до пп. 14.1.206 Податкового кодексу проценти – це дохід, який сплачується (нараховується) позичальником на користь кредитора як плата за використання залучених на визначений або невизначений строк коштів або майна.

Зокрема, згідно пп. 141.4.1 ПКУ доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними цією статтею. Для цілей цього пункту такими доходами є проценти, дисконтні доходи, що сплачуються на користь нерезидента, у тому числі проценти за позиками та борговими зобов'язаннями, випущеними (виданими) резидентом.

Зазначимо, якщо резидент або постійне представництво нерезидента, здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи (за винятком постійного представництва нерезидента на території України) будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом від провадження господарської діяльності (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), вони мають утримати податок з  доходів, зазначених у пп. 141.4.1 ПКУ, за ставкою 15%  за їх рахунок та сплатити до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності (пп. 141.4.2 Кодексу).

Таким чином, доходи нерезидента із джерелом їх походження з України у вигляді процентів підлягають оподаткуванню відповідно до положень п. 141.4 ПКУ незалежно від способу виплати такого доходу, у тому числі шляхом зарахування у рахунок збільшення статутного капіталу або суми кредиту/позики.

При цьому слід пам'ятати, що податок з доходів нерезидента у вигляді процентів сплачується під час зарахування зустрічної однорідної вимоги.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Про звітування неприбуткових установ

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує про те, що наказом Міністерства фінансів України від 28.04.2017р. № 469 викладено у новій редакції форму Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організацій (далі - Звіт). Нова форма Звіту передбачає лише два звітні податкові періоди: рік та місяць. Річний період - для неприбуткових  організацій, які відповідають вимогам пункту 133.4 статті 133 Податкового кодексу та внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій. Місячний звітний період - для неприбуткових підприємств, які порушили вимоги вищевказаного пункту. Звіт у такому випадку подається за період з початку року (або з початку визнання організації неприбутковою в установленному порядку, якщо таке визнання відбулося пізніше) по останній день місяця, в якому вчинено таке порушення. ДФС України у листі від 19.07.2017р. №19001/7/99-99-15-02-01-17 у разі недотримання неприбутковою організацією вимог підпункту 133.4.3 пункту 133.4 статті 133 Податкового кодексу рекомендує подавати Звіт за оновленою формою починаючи зі звітного періоду - липень 2017 року у строк, визначений для місячного податкового звітного періоду.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Увага , “гаряча лінія!”

21.08.2017 з 10.00  до 11.00 буде проведено  сеанс  телефонного зв’язку “гаряча лінія” з завідувачем сектору  камеральних перевірок податкової звітності території обслуговування Роменської ОДПІ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Сумській області  Дробченко Людмилою Сергіївною за телефоном  (05448) 5-13-52.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

04.08.2017

 

Якщо податкова накладна заблокована

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, що починаючи з 01 липня поточного року реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування (ПН/РК) в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) може бути зупинена відповідно до п.201.16 Податкового кодексу України у разі відповідності такої ПН/РК сукупності критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН, які затверджені наказом Мінфіну від 13.06.2017р. №567.

Додамо, що оцінка ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН здійснюється ДФС шляхом проведення постійного автоматизованого моніторингу відповідності ПН/РК цим Критеріям (далі - Моніторинг).

Моніторинг здійснюється ДФС на підставі аналізу даних звітних показників платника податку, наявної податкової інформації, а також інформації, поданої платником податку за формою згідно з додатком до цих Критеріїв, яка відображає специфіку господарської діяльності платника податку окремо за кожним видом економічної діяльності, якщо така інформація врахована комісією ДФС України, яка приймає рішення про реєстрацію ПН/РК  в ЄРПН або відмову в такій реєстрації (далі - Комісія ДФС).

За інформацією, розміщеною на офіційному веб-порталі ДФС України (http://sfs.gov.ua/media-tsentr/novini/301239.html) платник податку у разі отримання квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН має право подати на розгляд Комісії ДФС інформацію у вигляді Таблиці даних платника податків за встановленою формою J(F)1312301 (далі – Таблиця).

Таблиця надсилається виключно в електронному вигляді засобами електронного зв’язку з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису відповідальних осіб.

Звертаємо увагу, що електронні формати Таблиці розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність»/Платникам податків про електронну звітність/Інформаційно-аналітичне забезпечення/Реєстр електронних форм податкових документів.

Додамо, що Таблиця може бути сформована та надіслана через особистий кабінет електронного сервісу «Електронний кабінет платника», вхід до якого здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС України. Також для формування Таблиці в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).

Слід пам’ятати, що підтвердженням про отримання Таблиці є перша квитанція (квитанція про доставку). Після обробки та розгляду Комісією ДФС Таблиці платнику протягом п’яти робочих днів направляється друга квитанція, в якій зазначається інформація про результат розгляду (врахування/неврахування інформації).

При заповненні Таблиці необхідно заповнювати вид економічної діяльності відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010), код товару згідно з УКТ ЗЕД, код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДК 016-2010).

При подані Таблиці відповідно до виду економічної діяльності необхідно обов’язково зазначити коди товарів згідно з УКТ ЗЕД/послуг згідно з Державним класифікатором продукції послуг (ДК 016-2010), що на постійній основі таким платником постачаються (виготовляються), а також платник може зазначити коди товарів/послуг, які ним придбаваються (отримуються) для їх виготовлення.

Окрім того, варто не забувати про надання письмових  пояснень та/або копій документів, достатніх для  прийняття рішення Комісією ДФС про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН. (пп. в. 201.16.1 ПКУ). До таких документів, зокрема, належать: договори, первинні документи, розрахункові документи, банківські виписки, документи щодо підтвердження відповідності продукції тощо (вичерпний перелік затверджений Наказом №567). Письмові пояснення та копії документів, можна подавати до ДФС в електронному вигляді засобами електронного зв’язку, визначеними ДФС.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Роменська ОДПІ просить працівників контролювати свій страховий стаж

Як наголошують у  Роменській ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області,  важливим питанням сьогодення для українців є наявність страхового стажу у найманого працівника. А це можливо лише при отриманні легальної заробітної плати та оформлення трудових відносин відповідно вимог чинного законодавства.

Страховий стаж – це ключова категорія, необхідна для призначення та розрахунку розміру соціальних виплат громадянам.

Страховий стаж обчислюється за даними, що містяться в системі персоніфікованого обліку відомостей про застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування, що ведуть органи Пенсійного фонду України.

Слід пам’ятати, що страховий стаж – період, протягом якого особа підлягає загальнообов’язковому державному пенсійному страхуванню та за який щомісяця сплачуються страхові внески (нею, роботодавцем) на страхування в сумі не менше мінімального.

З 01 січня 2000 року, якщо відомості в Державному реєстрі загальнообов’язкового державного соціального страхування відсутні, стаж не зараховується навіть за наявності записів у трудовій книжці. Тому, якщо виникають сумніви щодо легальності отриманої заробітної плати та відрахувань єдиного внеску потрібно звертатись до органів Пенсійного фонду для отримання наявної інформації в своїй обліковій картці застрахованої особи.

Фіскали попереджують, що за порушення законодавства про працю ст. 265 КЗпП передбачено фінансову відповідальність.

Так, юридичні та фізичні особи – підприємці, які використовують найману працю, несуть відповідальність у вигляді штрафу у тридцятикратному розмірі мінімальної заробітної плати ( у 2017р. – 96 000 грн), встановленої законом на момент виявлення порушення за кожного працівника, стосовно якого скоєно порушення у разі:

- фактичного допуску працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту);

- оформлення працівника на неповний робочий час у разі виконання роботи повний робочий час, установлений на підприємстві;

- виплати заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне страхування та податків.

Податківці просять працівників контролювати свій страховий стаж  та у разі використання вашої праці з порушеннями законодавства повідомляти Роменську ОДПІ.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

До уваги суб’єктів господарювання та громадян! Змінюється номер телефону!

Державна фіскальна служба України повідомляє, що з 20 липня поточного року змінений номер телефону для прийняття:

-  інформації на сервіс «Пульс»;

-  усних звернень громадян;

- інформації про особу, стосовно якої поводиться перевірка, щодо поширення на неї заборон відповідно до Закону України «Про очищення влади».

Отримати інформаційно-довідкові послуги, залишити інформацію щодо неправомірних дій та бездіяльності працівників органів ДФС та інших питань можна зателефонувавши до Контакт-центру ДФС за номером 0800-501-007 та обравши відповідний напрямок у меню інтерактивного голосового автовідповідача:

0- для отримання інформації з питань стану обробки електронної звітності та опрацювання файлів запитів про доходи для призначення субсидій;

1-  для отримання інформаційно-довідкових послуг;

2-  з питань щодо електронного цифрового підпису;

3-  для залишення усного звернення відповідно до Закону України «Про звернення громадян»;

4-  для залишення інформації на сервіс «Пульс»;

5- для залишення інформації про особу, стосовно якої проводиться перевірка, щодо поширення на неї заборон відповідно до Закону України «Про очищення влади»;

6-  для залишення повідомлення  від працівників ДФС про порушення Закону України «Про запобігання корупції» іншою особою ДФС;

7-  для отримання довідкової інформації».

Набрав чинності Закон про незастосування штрафів

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що 27 липня 2017 року набрав чинності Закон України від 13 липня 2017 р. № 2143 «Про внесення змін до підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо незастосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових та акцизних накладних внаслідок несанкціонованого втручання в роботу комп’ютерних мереж платників податків»(далі – Закон № 2143).

Отож, за порушення граничних строків:

- для реєстрації податкових накладних (розрахунків коригування до них), які були складені у період з 1 по 30 червня п.р., в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- для реєстрації акцизних накладних (розрахунків коригування до них), які були складені у період з 1 по 30 червня п.р., у Єдиному реєстрі акцизних накладних

штрафні санкції, передбачені п.1201.1 статті 120 та п.1202.1 статті 1202   Податкового кодексу України (далі - Кодекс) не застосовуються за умови реєстрації вказаних документів у реєстрах не пізніше 31 липня 2017 року.

Крім того, до узгоджених сум податкових зобов’язань із строком сплати 30 червня п.р. штрафні санкції, передбачені абзацом другим пункту 126.1 статті 126 Кодексу ( 10%  за порушення до 30 днів термінів сплати податків до бюджету) теж не застосовуються.

Вказаним Законом впроваджено тимчасову (до 31 грудня 2017 року) норму, згідно з якою у разі документального підтвердження втрати або пошкодження інформації (в т.ч. у базах даних обліку платника) внаслідок несанкціонованого втручання в роботу комп’ютерних мереж,  платник податків протягом 10 календарних днів з дня набрання чинності Законом № 2143 зобов’язаний письмово повідомити ДПІ за місцем податкового обліку та відновити втрачену або пошкоджену інформацію.

Закон №2143 опубліковано 26 липня 2017 року в «Урядовому кур’єрі» та набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Трансфертне ціноутворення та запит ДПІ про надання інформації

Пунктом 73.3 ст.73 Податкового кодексу (далі – Кодекс) визначено, що контролюючі органи мають право звернутися до платників податків із письмовим запитом про подання інформації, необхідної для виконання функцій контролю. Зокрема, відповідно до ст.39 Кодексу платнику податків надсилається письмовий запит про подання інформації для визначення відповідності умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки» під час здійснення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням. Запит вважається надісланим (врученим), якщо його особисто вручено платнику податків (чи його представнику), або надіслано на адресу місцезнаходження платника податків з повідомленням про вручення, або у порядку, визначеному ст. 42 Кодексу.

У разі коли пошта не може вручити запит на подання документації з трансфертного ціноутворення платнику податків через відсутність за місцезнаходженням його посадових осіб, їх відмову отримати запит, невстановлення фактичного місця розташування (місцезнаходження) платника податків або з інших причин, то такий запит, направлений з дотриманням вимог п.п. 39.4.4 та п. 39.4 ст. 39, ст. 42, ст. 73 Кодексу, вважається врученим у день, зазначений поштовою службою в повідомленні про вручення (із зазначенням причин невручення).

У разі ненадання платником документації з трансфертного ціноутворення або додаткової інформації (обґрунтування відповідності умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки»), протягом 30 календарних днів з дати, вказаної поштовою службою в повідомленні про вручення із зазначенням причин невручення відповідного запиту, до платника мають бути застосовані штрафні санкції відповідно до п. 120.3 ст. 120 Кодексу.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

У Роменській  ОДПІ  07 -11 серпня  інформаційний тиждень для платників ПДВ

З 1 липня цього року уже повноцінно працює система автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних та розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків (СМ КОР), яка була запроваджена ще з квітня 2017 року. Утім, період з 01.04.2017 р. по 01.07.2017 р. був перехідним. Cистема працювала у тестовому режимі, тобто з певними послабленнями, - під час виявлення невідповідності процедура, визначена п.201.16 ПКУ, здійснювалась без фактичного зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування у Єдиному реєстрі.

Для кращої поінформованності платників про СМ КОР за ініціативи начальника Роменської ОДПІ Романа Куріцького, в Роменській ОДПІ  07 - 11 серпня буде проведено тематичний інформаційний тиждень. Система працює таким чином, щоб реагувати, попереджуючи зловживання недобросовісних платників податків. Вона не лише бачить потенційні порушення, а й унеможливлює безпідставне формування податкового кредиту, навіть до моменту подання податкової декларації з ПДВ. Тобто система ризиків спрацьовує вже на стадії реєстрації податкової накладної та розрахунку коригування. Це, в першу чергу, стосується тих, хто ще досі будує схеми ухилення від оподаткування, так званий «пересорт», або зустрічні транзити, коли відсутня покупка певного товару при його фактичній реалізації.

Водночас, за критеріями ризику дійсно було призупинено реєстрацію певних податкових накладних платників реального сектору економіки. Для вирішення цієї проблеми також закладений алгоритм. Зокрема, подача додаткової інформації у вигляді технологічної карти платника знімає проблеми платників реального сектору. Ми докладемо максимум зусиль, аби допомогти бізнесу з реального сектору економіки, який зіткнувся з технічними проблемами. Саме цій категорії платників ми хочемо надати всю можливу консультаційну та практичну допомогу,- підкреслив начальник Роменської ОДПІ. Під час тижня «СМ КОР» платники зможуть в телефонному режимі (05448) 5-13-52 та особисто (каб.№7) отримати фахову консультацію та практичну допомогу від фахівців Роменської ОДПІ.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Як відобразити у звітності з ПДВ червневі податкові накладні

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що ДФСУ у листі від 20.07.2017р. №19075/7/99-99-12-02-01-17 роз’яснила особливості декларування несвоєчасно зареєстрованих у ЄРПН податкових накладних внаслідок несанкціонованого втручання в роботу комп’ютерних мереж.

У випадку своєчасного подання податкової декларації з ПДВ за червень 2017 року, податкові зобов’язання, які виникли у червні 2017 року, але не були включені до декларації за червень 2017 року внаслідок  несанкціонованого втручання в роботу комп’ютерних мереж, та оформлені податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, згідно з нормами Закону України від 13 липня 2017р. № 2143 «Про внесення змін до підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо незастосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових та акцизних накладних внаслідок несанкціонованого втручання в роботу комп’ютерних мереж платників податків»  до 31 липня 2017 року ( включно), включаються до уточнюючого розрахунку за червень 2017 року.

Податкові накладні, які складені у червні 2017 року та зареєстровані в ЄРПН після 20 липня 2017 року до 31 липня 2017 року (включно) також мають бути включені до податкових зобов’язань уточнюючого розрахунку за червень 2017 року.

У випадку не подання податкової звітності з ПДВ за червень 2017 року внаслідок несанкціонованого втручання в роботу комп’ютерних мереж платника податків та перенесення встановленого податковим законодавством строку подання податкової декларації за червень 2017 року на більш пізній строк на підставі сертифікату Торгово-промислової палати України про настання форс-мажорних обставин, податкові зобов’язання, які виникли у червні 2017 року, і оформлені податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН  до 31 липня 2017 року (включно), включаються до податкової декларації за червень 2017 року.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

31.07.2017

Якщо змінилися площі земель

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує сільгосптоваровиробникам, які перебувають на сплаті єдиного податку четвертої групи про те, що відповідно з підпунктом 295.9.5 статті 295 Податкового кодексу України  у разі, коли протягом поточного року змінилася площа сільськогосподарських угідь або земель водного фонду у зв'язку з набуттям чи втратою на неї права власності або користування, вони зобов'язані:

- уточнити суму податкових зобов'язань з єдиного податку на період починаючи з дати набуття (втрати) такого права до останнього дня податкового (звітного) року;


- подати протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним періодом, ДПІ за місцезнаходженням платника податку та місцем розташування земельної ділянки декларацію з уточненою інформацією про площу земельної ділянки, а також відомості про наявність земельних ділянок та їх нормативну грошову оцінку.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області  


Блокування реєстрації ПН в ЄРПН.

Актуальні питання-відповіді

Питання: - По даним на декілька днів тому, реєстрація ПН практично по всіх підприємствах, які надають послуги, зокрема, вантажні перевезення, припинена. Підстава: коди на надання послуг не співпадають з кодами на «вхідні» товари.

Відповідь: Якщо за результатами автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Моніторинг) визначено, що податкова накладна/розрахунок коригування відповідає умовам, визначеним пунктом 6 Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Критерії), затверджених наказом МФУ від 13.06.2017 № 567 «Про затвердження Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, та Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 16.06.217 за № 753/30621 (далі – наказ), реєстрація такої податкової накладної/розрахунку коригування зупиняється відповідно до вимог пункту 201.16 статті 201 Податково кодексу України (далі – Кодексу).

З метою уникнення зупинки податкових накладних/розрахунків коригування, які подано на реєстрацію до Єдиного реєстру податкових накладних та свідчать про постачання (виготовлення) товарів/послуг платником на постійній основі, такий платник відповідно до пункту 3 Критеріїв наказу має право надати інформацію за формою згідно з додатком до цих Критеріїв, яка відображає специфіку господарської діяльності окремо за кожним видом економічної діяльності (далі – Таблиця даних платника податку).

Моніторинг здійснюватиметься ДФС з урахуванням поданої Таблиці даних платника податку, якщо така таблиця буде врахована комісією Державної фіскальної служби України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних

Питання: - Блокується реєстрація ПН, виписаних на неплатників ПДВ, що суперечить наказу МФУ № 567 від 13.06.2017. Згідно з п. 5, якщо ПН, складена за операцією, яка звільнена від оподаткування така ПН/РК не підлягає автоматичному моніторингу відповідності критеріям оцінки

Відповідь: Питання щодо блокування реєстрації податкових накладних, виписаних на неплатників ПДВ вирішено. На сьогодні податкова накладна, яка не підлягає наданню отримувачу (покупцю), та/або складена за операцією, що є звільненою від оподаткування не підпадає під автоматизований моніторинг відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Питання: Що робити, якщо реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних  зупинено?

Відповідь: У разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (Реєстр) відповідно до пункту 201.16 статті 201 Податкового кодексу України, платник податку має право подати протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов'язання, відображеного у такій податковій накладній/розрахунку коригування пояснення та/або копії документів, зазначені у підпункті «в» підпункту 201.16.1 пункту 201.16 статті 201 Кодексу.

Пояснення можна подати у вигляді Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК за формою J(F)1312601 (далі – Повідомлення).

Повідомлення (J(F)1312601) по кожній окремо податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрацію якої зупинено в Реєстрі, та до такого Повідомлення додаються копії документів у вигляді окремих додатків за формою J(F)1360101 у форматі PDF (розмір кожного додатку не повинен перевищувати 2 МБ).

Обмеження диктується обмеженнями системного програмного забезпечення, яке не залежить від Державної фіскальної служби України.

Як свідчить практичний досвід, 2 Мб достатньо для 1 вкладеного документа.

Питання: - Чи не призведе призупинка реєстрації податкових накладних/ розрахунків коригування до невчасної подачі квартальної звітності великими підприємствами?

Відповідь: Усі податкові накладні/розрахунки коригування, що подаються на реєстрацію в Єдиний реєстр податкових накладних (далі - ЄРПН) з метою оцінки ступеня ризиків, достатніх для їх зупинення, до проведення автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН (далі – Моніторинг), за результатами якого можливе зупинення їх реєстрації, перевіряються ДФС відповідно до ознак визначених пунктом 5 Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН (далі – Критерії) затверджених наказом МФУ від 13.06.2017 № 567 «Про затвердження Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, та Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 16.06.217 за № 753/30621 (далі – наказ).

У разі, якщо за результатами Моніторингу визначено, що податкова накладна/розрахунок коригування відповідає умовам, визначеним пунктом 6 Критеріїв наказу, реєстрація такої податкової накладної/розрахунку коригування зупиняється відповідно до вимог пункту 201.16 статті 201 Податково кодексу України.

З метою уникнення зупинки податкових накладних/розрахунків коригування, які подано на реєстрацію до ЄРПН та свідчать про постачання (виготовлення) товарів/послуг платником на постійній основі, такий платник відповідно до пункту 3 Критеріїв наказу має право надати інформацію за формою згідно з додатком до цих Критеріїв, що відображає специфіку господарської діяльності окремо за кожним видом економічної діяльності (далі – Таблиця даних платника податку).

Моніторинг здійснюється ДФС з урахуванням поданої Таблиці даних платника податку, якщо така таблиця врахована комісією Державної фіскальної служби України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації.

Питання: Для виробників товарів/послуг проблемою є відсутність процедури розгляду Таблиці даних платників податків. Багато з них отримують відмову по відправленим таблицям, хоча згідно з наказом платники мають право направляти одну лише Таблицю без додаткових документів (якщо квитанції до накладних були отримані у період тестового режиму). Причина відмови відсутня.

Відповідь: Інформація, подана платником податку за формою згідно з додатком до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Критерії) затверджених наказом МФУ від 13.06.2017 № 567 «Про затвердження Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, та Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 16.06.217 за № 753/30621 (далі – наказ), яка відображає специфіку господарської діяльності платника податку окремо за кожним видом економічної діяльності, розглядається  комісією Державної фіскальної служби України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації (далі – Комісія ДФС) протягом 5 робочих днів.

Відповідно до останнього абзацу пункту 5 Критеріїв наказу передбачено, що у разі якщо до контролюючого органу надійшла інформація, що свідчить про надання платником недостовірної інформації згідно з додатком до Критеріїв, Комісія ДФС має право прийняти рішення про неврахування інформації, наданої платником за встановленою формою, при здійсненні ДФС автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Відмова у реєстрації податкової накладної – як оскаржити рішення



Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що Постановою Кабінету Міністрів України від 4 липня 2017 р. №485, яка оприлюднена в «Урядовому кур’єрі» 14 липня п р. затверджено Порядок розгляду скарг на рішення комісії Державної фіскальної служби про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Розгляд скарги на рішення комісії ДФС про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних  здійснюється комісією ДФС з питань розгляду скарг, яка є постійно діючим колегіальним органом ДФС, за участю уповноваженої особи Мінфіну.

Скарги подаються платником ПДВ безпосередньо до ДФС протягом 10 календарних днів після отримання ним рішення комісії ДФС, виключно у письмовій формі, особисто платником або через свого уповноваженого представника, або надсилається до ДФС поштовим відправленням.

Скарга повинна містити:

найменування або прізвище, ім'я, по батькові платника податку, який подає скаргу, його податкову адресу;

податковий номер або серію (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб - підприємців, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта);

реквізити оскаржуваного рішення комісії ДФС;

інформацію про причини незгоди платника податку з рішенням комісії ДФС;

відомості про оскарження рішення комісії ДФС до суду;

вимоги платника податку, який подає скаргу;

адресу, на яку необхідно надіслати рішення, прийняте за результатами розгляду скарги.

Платник податку може додавати до скарги пояснення та копії документів, завірені у встановленому порядку, які підтверджують інформацію, зазначену у податковій накладній/розрахунку коригування, до якої/якого застосована процедура зупинення реєстрації.

За результатами розгляду скарги комісія з питань розгляду скарг приймає одне з таких рішень:

задовольняє скаргу та скасовує рішення комісії ДФС;

залишає скаргу без задоволення та рішення комісії ДФС без змін.

Рішення комісії з питань розгляду скарг не підлягає подальшому адміністративному оскарженню та може бути оскаржене в судовому порядку.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

До уваги платників податків! Податковий календар

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області, нагадує, що 20 липня 2017 року – останній день подання

- Декларації акцизного податку за червень;

- Звіту щодо коштів загальнообов’язкового державного соціального страхування у в’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням (форма 4Ф-ФСС з ТВП), за І півріччя;

- Звіту про путівки на санаторно-курортне лікування та путівки до дитячих закладів оздоровлення (форма Ф14-ФСС з ТВП) за ІІ квартал;

- Звіту щодо сплати заборгованості зі сплати страхових коштів до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України за ІІ квартал;

- Податкової декларації з ПДВ за червень платниками, в яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю;

- Податкової декларації з рентної плати за червень з розрахунком:

рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;
рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;
рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;
рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України.

- Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за червень у разі неподання податкової декларації на 2017 р.

- Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне  соціальне страхування до органів доходів і зборів (форма № Д4 (місячна) за червень.

Останні день сплати

- Авансового внеску з єдиного податку на липень платниками першої та другої груп;

- Єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування роботодавцями за червень (крім гірничих підприємств).   
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Єдиний внесок: про звітність детально


Загальні правила формування та подання звітності щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі – Звіт) регламентовані наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015р.  № 435.

Звіт подається страхувальником або його відповідальною особою до ДПІ за місцем обліку як платника єдиного внеску в один із таких способів:

- в електронній формі засобами електронного зв'язку;

- на паперових носіях, разом з електронною формою на електронних носіях інформації;

- паперових носіях, якщо у страхувальника кількість застрахованих осіб не перевищує п'яти;

- надсилання поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення за умови, що у страхувальника кількість застрахованих осіб не перевищує п'яти.

Звіт на паперовому носії заповнюється українською мовою в друкованому вигляді або кульковою ручкою із синім або чорним чорнилом друкованими літерами без виправлень. У разі незаповнення того чи іншого рядка Звіту через відсутність операції такий рядок прокреслюється.

При заповненні полів, що складаються з клітинок, кожен із необхідних символів розбірливо вписується до відповідної окремої клітинки. Символи не повинні виходити за межі клітинок, а також накладатись на сусідні клітинки. Символи - крапка, апостроф, кома, дефіс тощо - проставляються в окремих клітинках.

При заповненні поля без клітинок записи в цих полях не повинні накладатися на сусідні поля і перекривати службові написи бланка.

Грошові суми в таблицях Звіту зазначаються в гривнях з копійками.

Таблиці Звіту завіряються підписами керівника та головного бухгалтера (за наявності такої посади у страхувальника) та засвідчуються печаткою (за  її наявності).

Звіт повинен містити такі обов'язкові реквізити:

тип форми ("додаткова", "початкова", "ліквідаційна", "скасовуюча", "призначення пенсії");

звітний період, за який подається Звіт;

повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові) страхувальника згідно з Єдиним державним реєстром юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, а також інші категорії страхувальників, на яких не поширюється дія Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань";

код за ЄДРПОУ або податковий номер/серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які мають відмітку у паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта);

код основного виду економічної діяльності;

клас професійного ризику виробництва (у разі подання Звіту за період до 01 січня 2016 року);

місцезнаходження (місце проживання) страхувальника;

код органу доходів і зборів, до якого подається Звіт;

дата подання Звіту;

ініціали, прізвища, податкові номери або серії та номери паспортів посадових осіб страхувальника;

середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період (за наявності);

кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховані виплати (за наявності);

штатна чисельність працівників (за наявності);

кількість створених нових робочих місць у звітному періоді (за наявності);

підписи страхувальника - фізичної особи та/або посадових осіб страхувальника, засвідчені печаткою страхувальника (за наявності).

Зазначені реквізити мають бути обов'язково заповнені в усіх таблицях додатків до Звіту, де вони передбачені.

Звіт, складений з порушенням встановлених законодавством вимог, у тому числі без вищенаведених обов'язкових реквізитів, та поданий без необхідних таблиць, не вважається Звітом і вважається таким, що не подавався.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Про роботу Роменського Центру обслуговування платників йшлося на брифінгу


Створення сприятливого клімату для розвитку підприємництва, налагодження партнерських відносин із платниками податків та якісне обслуговування тих, хто наповнює бюджети – пріоритетні напрямки Роменської ОДПІ.

«Наповнення бюджету без тиску на бізнес - це головна мета співробітників ДФС, а якість обслуговування платників - це метод її досягнення. Ми виходимо із того, що сумлінні платники заслуговують якісне обслуговування»», - зазначив Роман Куріцький Чуба на черговому брифінгу. Саме з цією метою функціонує Центр обслуговування платників, де платники отримують  весь спектр адміністративних та консультаційних послуг.

З метою інформування про зміни в податковому законодавстві, в Центрі  обслуговування платників для зручності відвідувачів розміщена тематична друкована продукція, оформлено інформаційні та тематичні стенди, що містять зразки заповнення заяв, податкової звітності, актуальну інформацію з питань оподаткування.

З метою спрощення обслуговування платників запроваджені та функціонують електронні сервіси. Це дозволяє платникам податків уникнути зайвих витрат часу та отримати необхідну інформацію. Відтепер модернізований сервіс «Електронний кабінет платника».

«Кожен мешканець району не залишається без уваги та має можливість отримати необхідну інформацію за допомогою кваліфікованих фахівців «- підсумував очільник податкової служби Роменщини Роман Куріцький.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Уряд затвердив форми типових рішень про встановлення податку на майно


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що Кабінет Міністрів України постановою від 24.05.2017р.  № 483 затвердив форми типових рішень про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.Земельні ділянки, на які поширюється дія рішення ради, та які є об’єктом оподаткування земельним податком, систематизовані відповідно до цільового призначення, яке зазначається згідно з Класифікацією видів цільового призначення земель, затвердженою наказом Держкомзему від 23 липня 2010р. №548.Обрахування податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки проводитиметься згідно класифікації будівель та споруд, які зазначаються відповідно до Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, затвердженого наказом Держстандарту від 17 серпня 2000 р. №507.

У разі встановлення ставок податку, відмінних на територіях різних населених пунктів адміністративно-територіальної одиниці, ставки затверджуватимуться окремими додатками до рішення ради про встановлення ставок за кожним населеним пунктом.

Перелік пільг для платників зі сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки затверджуватимуться окремим додатком, із декларуванням розміру пільги у відсотках суми податкового зобов'язання за рік для кожної групи платників. У разі встановлення пільг, відмінних на територіях різних населених пунктів адміністративно-територіальної одиниці, за кожним населеним пунктом пільги затверджуються окремо.

Постанова набере чинності 25 липня п.р. - через десять днів з дня її опублікування в «Урядовому кур’єрі».

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

17.07.2017

Час сплачувати податок на нерухоме майно

Фізичні особи, що мають у власності нерухомість, наразі отримують від фіскальних органів податкові повідомлення-рішення про сплату сум податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Податок нараховується за 2016 рік за нормами оподаткування, що встановлені минулоріч органами місцевого самоврядування, залежно від місця розташування та типів об'єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 2 відсотка розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 квадратний метр бази оподаткування.

Нагадаємо, що база оподаткування об'єктів житлової та нежитлової нерухомості, обчислюється на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно. При цьому для фізичних осіб оподатковувані квадратні метри зменшуються: для квартир - на 60 кв. метрів; для житлових будинків - на 120 кв. метрів; для різних типів об'єктів житлової нерухомості - на 180 кв. метрів.

Проте, ці пільги не застосовуються, якщо площа об'єктів перевищує п'ятикратний розмір неоподатковуваної площі, тобто для квартир 300 кв. м., для будинків 600 кв. м. (для різних типів 900 кв. м.). Також не пільгуються об’єкти, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності).

Крім того, додаткові пільги можуть встановлювати органи місцевого самоврядування, виходячи з їх майнового стану та рівня доходів громадян.

Платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до місцевих податкових інспекцій для проведення звірки даних щодо об'єктів нерухомості, їх площі, права на користування пільгою, розміру ставки податку та нарахованої суми податку. У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, проводиться перерахунок.  

Сплатити ж податок платник повинен до місцевого бюджету за місцем розташування об'єктів оподаткування протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення. За несвоєчасну сплату  застосовується штраф від 10 до 20 відсотків суми податкового боргу, а також пеня.

Роменс ька ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

До уваги платників податків!

 

21 липня 2017 року 0 11-00 годині

в актовому залі Роменської ОДПІ відбудетьсясемінар на тему «Легалізація заробітної плати та переваги офіційного працевлаштування».

В семінарі приймуть участь спеціалісти Роменської ОДПІ та Пенсійного фонду.

 

Запрошуємо платників податків взяти участь у семінарі.

 

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області



Податкові наслідки реорганізації підприємства
Відповідно до статті 1 Податкового кодексу (далі – ПКУ) відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, регулюються нормами ПКУ.  Операції з реорганізації (злиття, приєднання, поділу, виділення та перетворення) юридичних осіб належать до операцій, для яких ПКУ передбачено особливий  режим оподаткування.

Насамперед, згідно з підпунктом 196.1.7 статті 196 ПКУ вказані операції не є об'єктом оподаткування ПДВ. Крім того, у платника ПДВ, що реорганізується відповідно до чинного законодавства, не виникає обов'язку щодо визначення і нарахування податкових зобов'язань з ПДВ відповідно до підпункту "а" пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 ПКУ за придбаними або виготовленими товарами чи послугами, необоротними активами, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності такого платника податку, незалежно від того, чи перебуває правонаступник у статусі платника ПДВ, чи ні.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


Платники можуть користуватися Електронним кабінетом платника для формування та подання звітності

Альтернативною системою для формування та подання звітності сьогодні є «Електронний кабінет платника», сервіс розроблений та запроваджений Державною фіскальною службою України. Про це заявив в.о. Голови ДФС Мирослав Продан в інтерв’ю «
Українським новинам».

«Тут принаймні все захищене і всі, хто користувались ним, свої дані зберегли», - зазначив Мирослав Продан щодо роботи «Електронного кабінету платника».

Він також повідомив про плани ДФС щодо виведення в електронний формат всіх адміністративних, консультативних, будь-яких інших послуг, які надає ДФС платникам податків, та впровадження електронного обміну інформацією з центральними органами влади, правоохоронними органами.

За словами очільника ДФС, це в принципі зменшить корупційні прояви, оскільки фізично платник та інспектор не матимуть ніякого контакту.

«Останнім часом ми запровадили можливість отримання електронної довідки про відсутність заборгованості, яка потрібна для участі суб’єктів в тендерних процедурах. Її отримання раніше вважалося проблемною, я б, навіть, сказав закорумпованою, оскільки  у посадової особи ДФС є 10 днів на видачу цієї довідки, а, як правило, вона потрібна на завтра чи післязавтра», - підкреслив Мирослав Продан.

За його словами, ще до кінця року ДФС планує забезпечити повноцінне функціонування електронного кабінету щодо можливості сплати податків юридичними  особами. Сьогодні вони можуть тільки здавати звіт в електронному вигляді і фактично отримувати всі довідки.

Мирослав Продан зазначив, що сьогодні «Електронному кабінеті платника» зареєстровано понад 8 мільйонів користувачів з більш ніж 70 країн світу.



За шість місяців 2017 року до місцевих бюджетів надійшло 42,3 мільйона гривень плати за землю

З початку 2017 року надходження плати за землю від платників, які перебувають на обліку в Роменській ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області, склали майже 42,3 млн. гривень, що на 5,6 млн. гривень більше минулорічних надходжень. Юридичними особами сплачено 38,5 млн. гривень, що на 4,7 млн. гривень більше січня-червня 2016 року. Від фізичних осіб надійшло 3,8 млн. гривень, що на 0,9 млн. гривень більше минулорічного показника.

Згідно зі ст.cт. 269, 270 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі –ПКУ) платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток       (паїв) та землекористувачі, а об’єктами оподаткування земельним податком – земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні, та земельні частки (паї), які перебувають у власності.

Власники земельних ділянок – юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), які відповідно до закону набули права власності на землю в Україні, а також територіальні громади та держава щодо земель комунальної та державної власності відповідно (п.п. 14.1.34 ПКУ).

Землекористувачі – юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), яким відповідно до закону надані у користування земельні ділянки державної та комунальної власності, у тому числі на умовах оренди (п.п. 14.1.73 ПКУ).

Плату за землю сплачують власники землі та землекористувачі з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою (п.287.1 ПКУ).

Відповідно до п.п. 14.1.147 ПКУ плата за землю – обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Земельний податок – обов’язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів (п.п. 14.1.72 ПКУ).

Орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності – обов’язковий платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою (п.п. 14.1.136 ПКУ).

При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку (п. 287.6 ПКУ).

Власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно (п. 287.8 ПКУ).

Згідно з п.п. «в» п. 1 ст. 96 ЗКУ землекористувачі зобов’язані своєчасно сплачувати земельний податок або орендну плату.

Підставою для нарахування земельного податку є дані Державного земельного кадастру (п. 286.1 ПКУ).

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

До уваги фізичних осіб – платників транспортного податку!

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, що згідно з п.п.267.1.1 розділу ХІІ «Податок на майно» Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (далі – ПКУ) платниками транспортного податку (далі – податок) є фізичні та юридичні особи, у тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, що відповідно до п.п.267.2.1 ПКУ є об’єктами оподаткування.

Підпунктом 267.2.1 ПКУ визначено, що об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
Звертаємо увагу, що статтею 8 Закону України «Про Державний бюджет України» від 21.12.2016 р. № 1801-VIII  у 2017 році з 1 січня установлена мінімальна заробітна плата у місячному розмірі 3 200 грн.

Таким чином, у 2017 році об’єктом оподаткування транспортним податком є легкові автомобілі з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 1 млн. 200 тис. гривень.

Згідно з п.п.267.6.1 розділу ХІІ ПКУ обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів оподаткування фізичних осіб здійснюється контролюючим органом за місцем реєстрації платника податку.

Підпунктом 267.6.2 ПКУ встановлено, що податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату суми/сум податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються (вручаються) платнику податку контролюючим органом за місцем його реєстрації до 1 липня року базового податкового (звітного) періоду (роком).

Щодо об’єктів оподаткування, придбаних протягом року, податок сплачується фізичною особою – платником починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт. Контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

Нарахування податку та надсилання (вручення) податкових повідомлень-рішень про сплату податку фізичним особам – нерезидентам здійснюють контролюючі органи за місцем реєстрації об’єктів оподаткування, що перебувають у власності таких нерезидентів.

Фізичні особи – платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем своєї реєстрації для проведення звірки даних щодо:

а) об’єктів оподаткування, що перебувають у власності платника податку;

б) розміру ставки податку;

в) нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів (зокрема документів, що підтверджують право власності на об'єкт оподаткування, перехід права власності на об'єкт оподаткування), контролюючий орган за місцем реєстрації платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Фізичні особи – нерезиденти у порядку, визначеному цим пунктом, звертаються за проведенням звірки даних до контролюючих органів за місцем реєстрації об’єктів оподаткування (п.п. 267.6.10 ПКУ).

Податок сплачується за місцем реєстрації об’єктів оподаткування (п.п. 267.7.1 ПКУ).

Фізичні особи сплачують податок протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (п.п. 267.8.1 ПКУ).

Чинним законодавством надання до контролюючого органу податкової декларації з транспортного податку для фізичних осіб не передбачено.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

До уваги платників податку на додану вартість!

 Роменська ОДПІ повідомляє, що починаючи з 01.07.2017 реєстрація податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Реєстр) може бути зупинена відповідно до пункту 201.16 статті 201 Податкового кодексу України у разі відповідності такої податкової накладної / розрахунку коригування сукупності критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі.

Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2017 №567,зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 16.06.2017 за № 753/30621 (далі – Критерії).

Інформуємо, що платник податку у разі отримання квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі, а в перехідний період (з 01 квітня 2017 року до 01 липня 2017 року) у разі отримання квитанції про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі має право подати на розгляд Комісії ДФС інформацію у вигляді Таблиці даних платника податків за встановленою формою J(F)1312301 (далі – Таблиця).

Таблиця надсилається виключно в електронному вигляді засобами електронного зв'язку з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису відповідальних осіб.

Електронні формати Таблиці розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність» / Платникам податків про електронну звітність / Інформаційно-аналітичне забезпечення / Реєстр електронних форм податкових документів.

Таблиця може бути сформована та надіслана через особистий кабінет електронного сервісу «Електронний кабінет платника»,вхід до якого здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС України. Також для формування Таблиці в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).

Підтвердженням про отримання Таблиці є перша квитанція (квитанція про доставку). Після обробки та розгляду Комісією ДФС Таблиці платнику протягом п’яти робочих днів направляється друга квитанція, в якій зазначається інформація про результат розгляду (врахування/неврахування інформації).

При заповненні Таблиці необхідно заповнювати вид економічної діяльності відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010), код товару згідно з УКТ ЗЕД, код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДК 016-2010).

Звертаємо Увагу, що при подані Таблиці відповідно до виду економічної діяльності необхідно обов’язково зазначити коди товарів згідно з УКТ ЗЕД/послуг згідно з Державним класифікатором продукції послуг (ДК 016-2010), що на постійній основі таким платником постачаються (виготовляються), а також платник може зазначити коди товарів/послуг, які ним придбаються (отримуються) для їх виготовлення.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

07.07.2017

Як комісія ДФС прийматиме рішення про реєстрацію податкових накладних в ЄРПН або відмову в ній

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує, що Мінфін наказом від 13.06.2017р. №566 затвердив Порядок роботи комісії Державної фіскальної служби України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації.

Вказаний Порядок визначає організаційні та процедурні засади діяльності комісії ДФС, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації, а також права та обов'язки її членів.

Додамо, що комісія є постійно діючим колегіальним органом при ДФС, що діє в межах повноважень, визначених п. 201.16 Податкового кодексу та постановою Кабміну від 29.03.2017 №190 "Про встановлення підстав для прийняття рішення комісією Державної фіскальної служби про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або про відмову в такій реєстрації".


Комісією розглядаються письмові пояснення та/або копії документів, подані платником податків до контролюючого органу відповідно до пп. 201.16.2 ПКУ, а також висновок контролюючого органу з пропозицією щодо реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН або про відмову в такій реєстрації.


Зазначимо, що рішення Комісії про реєстрацію податкової накладної/ розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації складається за встановленою формою, реєструється та надсилається платнику ПДВ у порядку, встановленому ст. 42 ПКУ, протягом 5 робочих днів, що настають за днем отримання пояснень та документів, які подаються відповідно до пп. 201.16.2  Кодексу.


Окрім того, комісія у день прийняття рішення вносить відповідний запис до ЄРПН про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування або відмову в такій реєстрації.


Довідково повідомляємо, що Наказ №566 зареєстрований в Мін’юсті 16.06.2017р. за №752/30620 та є чинним з  20 червня 2017 року у зв'язку з його опублікуванням в Офіційному віснику України від 20.06.2017 №48.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


До уваги платників податків!

21 липня 2017 року 0 11-00 годині

в актовому залі Роменської ОДПІ відбудетьсясемінар на тему «Легалізація заробітної плати та переваги офіційного працевлаштування».

В семінарі приймуть участь спеціалісти Роменської ОДПІ та


Пенсійного фонду.


Запрошуємо платників податків взяти участь у семінарі.
 
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області
 
До уваги платників податків податку на додану вартість!

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області повідомляє, що у разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Реєстр) відповідно до пункту 201.16 статті 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), платник податку має право подати протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов'язання, відображеного у такій податковій накладній/розрахунку коригування пояснення та/або копії документів, зазначені у підпункті «в» підпункту 201.16.1 пункту 201.16 статті 201 Кодексу.

Пояснення можна подати у вигляді Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК за формою J(F)1312601 (далі - Повідомлення).

Повідомлення (J(F)1312601) формується по кожній окремо податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрацію якої зупинено в Реєстрі, та до такого Повідомлення додаються копії документів у вигляді окремих додатків за формою J(F)1360101 у форматі PDF (розмір кожного додатку не повинен перевищувати 2 мГб).

Електронні формати Повідомлення та додатку до нього розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність» / Платникам податків про електронну звітність / Інформаційно-аналітичне забезпечення / Реєстр електронних форм податкових документів.

Повідомлення з додатками може бути сформоване та надіслане через особистий кабінет електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (режим «Ведення звітності»), вхід до якого здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС України. Також для формування Повідомлення в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).

Нагадуємо, що Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2017 № 567, зареєстрованого в Мінюсті 16.06.2017 за №753/30621.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Коли зупиняється реєстрація податкової накладної в ЄРПН
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області ще раз нагадує про зміни, які очікують платників ПДВ з 1 липня поточного року.

У зв’язку, з набранням чинності з 20 червня  наказу Мінфіну від 13.06.2017 року №567, яким затверджені Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, органи ДФС здійснюють оцінку ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН шляхом проведення постійного автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування цим Критеріям.

Зокрема, Моніторинг податкових накладних та розрахунків коригування провадиться контролюючими органами за наступними критеріями:

1)обсяг постачання товару/послуги, зазначений у податковій накладній, яка подана на реєстрацію в ЄРПН, у 1,5 раза більший за величину, що дорівнює залишку різниці обсягу постачання такого товару/послуг, зазначеного в податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих із 01.01.2017 р. у ЄРПН, та обсягу придбання на митній території України й/або ввезення на митну територію України відповідного товару, зазначеного з 01.01.2017 р. в отриманих податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих у ЄРПН, та митних деклараціях, і переважання в такому залишку товарів із кодами згідно з УКТ ЗЕД, які визначаються ДФС, більш ніж 75% загального такого залишку та відсутність товару/послуги, зазначеної в податковій накладній, яка подана на реєстрацію в ЄРПН, в інформації, поданій платником податку за встановленою формою, як товару/послуги, що на постійній основі постачається (виготовляється);

2) відсутність (анулювання, призупинення) ліцензій, виданих органами ліцензування, які засвідчують право суб’єкта господарювання на виробництво, експорт, імпорт, оптову й роздрібну торгівлю підакцизними товарами (продукцією), визначеними пп. 215.3.1 та 215.3.2 ПКУ, стосовно товарів, які зазначені платником податку в податковій накладній, поданій на реєстрацію в ЄРПН.

Зазначимо, якщо за результатами Моніторингу визначено, що податкова накладна/розрахунок коригування відповідає вимогам першого пункту критеріїв й сума ПДВ, зазначена в податкових накладних, зареєстрованих платником ПДВ у ЄРПН у звітному (податковому) періоді з урахуванням податкової накладної/розрахунку коригування, поданої на реєстрацію в ЄРПН, які відповідають вимогам пункту 1 Критеріїв, більша за середньомісячну суму сплачених за останні 12 місяців ЄСВ, податків та зборів (крім суми ПДВ, сплаченої при ввезенні товарів на митну територію України) платником податку та його відокремленими підрозділами, реєстрація такої податкової накладної/розрахунку коригування зупиняється (п. 201.16 ПКУ).

Якщо ж за результатами Моніторингу виявилося, що податкова накладна /розрахунок коригування відповідає одній із умов, зазначених у п. 2 критеріїв, — реєстрація такої податкової накладної/розрахунку коригування  також зупиняється відповідно до вимог п. 201.16 ПКУ.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Коли податкові накладні не блокуватимуться
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області  нагадує, що наказом Мінфіну від 13.06.2017 року №567 затверджені Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, та вичерпний Перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.

Звертаємо увагу, що разом з критеріями оцінки ступеня ризиків для зупинення реєстрації податкових накладних, Наказ №567 містить перелік ознак, відповідність яким надасть можливість уникнути Моніторингу та блокування реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.    

Зокрема,  Наказ №567 містить чотири показники, які дозволять не потрапити під дію Моніторингу:

·         якщо податкова накладна не видається покупцю та/або складена за операцією, що є звільненою від оподаткування;

·    у разі, коли обсяг постачання, зазначений платником податку в податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН у поточному місяці, з урахуванням поданої на реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, становить менш ніж 500 тис. грн., та керівник — посадова особа такого платника податку є особою, що обіймає аналогічну посаду не більше ніж у 3-х діючих платників податків;

·         якщо загальна сума сплачених у 2016 році сум єдиного внеску та податків і зборів (окрім суми ПДВ, сплаченої при ввезенні товарів на митну територію України) платником податку та його відокремленими підрозділами, якими подано податкову накладну/розрахунок коригування на реєстрацію в ЄРПН, становить більш ніж 5 млн. грн. (ознака використовується з 01.04.2017 р. до 01.01.2018 р.);

·      одночасно значення показників D та P має таку величину: D>0,05, Р<Рм х 1,3 (формула розрахунку цих показників викладена в підпункті 4 пункту5 Критеріїв). Тобто, «податкове навантаження» (D) має бути не менше 5% (без врахування ввізного ПДВ), а загальна сума ПДВ  у складених за місяць податкових накладних (P) не повинна перевищувати більш ніж на 30 % максимальну місячну суму ПДВ за останні 12 місяців (Рм).

Додамо, що сам факт надання інформації про види діяльності і товари що придбаваються / постачаються (додаток до Критеріїв - Таблиця даних платника податку), не захистить від блокування податкової накладної.

Враховуючи вищевказане, у разі, якщо за результатами перевірки ДФС установлено, що податкова накладна/розрахунок коригування відповідає одній із наведених ознак — така податкова накладна/розрахунок коригування не підлягає Моніторингу

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області
 
Увага, “гаряча лінія!”
17.07.2017; 21.08.2017; 18.09.2017 з 10.00  до 11.00 буде проведено  сеанс  телефонного зв’язку “гаряча лінія” з завідувачем сектору  камеральних перевірок податкової звітності території обслуговування Роменської ОДПІ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Сумській області  Дробченко Людмилою Сергіївною за телефоном  5-13-52.

18.07.2017; 22.08.2017; 19.09.2017 з 10.00  до 11.00 буде проведено  сеанс  телефонного зв’язку  “гаряча лінія” з  завідувачем сектору обслуговування  платників Роменської ОДПІ  Новобранець Тетяною Володимирівною за телефоном  5-31-40.

19.07.2017;  23.08.2017; 20.09.2017  з 10.00  до 11.00 буде проведено  сеанс  телефонного зв’язку  “гаряча лінія” з  завідучем сектору адміністрування податків і зборів з фізичних осіб та єдиного внеску території обслуговування Роменської ОДПІ управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Сумській області   Кузьомою Ларисою Олександрівною за телефоном 5-13-59.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Урядом врегульовано питання застосування штрафних санкцій при реєстрації податкових накладних

Враховуючи численні побажання бізнесу Державна фіскальна служба України ініціювала розробку законопроекту «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних».

Зазначений законопроект було розроблено Міністерством фінансів України. 4 липня,документ винесено на розгляд Уряду та схвалено.

Прийняття цього законопроекту врегулює ситуацію неумисного порушення платниками податку граничних строків реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних з причин несанкціонованого втручання третіх осіб у роботу комп’ютерних мереж.

У зв’язку з чим до Податкового кодексу вносяться зміни про незастосування штрафних санкцій, передбачених пунктом 1201.1 статті 1201 Кодексу, за порушення граничних строків реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлених пунктом 201.10 статті 201 Кодексу, які були складені у період з 01 до 15 червня 2017 року.

При цьому, такі штрафні санкції не застосовуються лише в разі, якщо реєстрація таких податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних відбулась не пізніше 15 липня 2017 року.

Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування.
 

03.07.2017

Якщо є податковий борг з ПДВ - дотація з бюджету не виплачується

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує сільськогосподарським товаровиробникам про те, що згідно з Постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.2017 р. №83 "Про затвердження Порядку розподілу бюджетної дотації для розвитку сільськогосподарських товаровиробників та стимулювання виробництва сільськогосподарської продукції у 2017 році" бюджетна дотація виплачується товаровиробникам щомісяця з урахуванням вартості реалізованої продукції пропорційно частці сплаченої до бюджету суми податку на додану вартість за визначеними видами діяльності в загальній сумі сплати податку на додану вартість за умови, що такі товаровиробники не мають податкового боргу з податку на додану вартість на наступний день після граничного строку сплати такого податку за звітний період, за який надається бюджетна дотація.

Якщо товаровиробник після отримання бюджетної дотації за відповідний звітний період (місяць) подав уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, що призвело до зменшення суми податкових зобов'язань за звітний період, пропорційно яким здійснена бюджетна дотація за такий звітний період, на суму надміру виплаченої бюджетної дотації зменшується бюджетна дотація такого товаровиробника у наступних звітних періодах.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

До уваги платників ПДВ!

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує, що з 20 червня набрали чинності одразу два накази  Мінфіну від 13.06.2017 року №566 та №567, на підставі яких блокуватиметься реєстрація податкових накладних / розрахунків коригування з 1 липня поточного року. Обидва документи були опубліковані в «Офіційному віснику України» за 20.06.2017 р. №48/2017.

Зокрема, Наказом  №566 прописаний порядок роботи комісії ДФС з прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації.

А Наказом №567 затверджено Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, та вичерпний Перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН.

Окрім того, відповідно до пункту 4 Наказу 567 надано доручення Державній фіскальній службі України до 25.06.2017 здійснити аналіз ефективності застосування Критеріїв оцінки та у п’ятиденний строк надати пропозиції Міністерству фінансів України стосовно їх удосконалення.

В подальшому, для удосконалення Критеріїв оцінки щокварталу до п’ятого числа першого місяця наступного кварталу ДФС надаватиме відповідні пропозиції Мінфіну.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

З 1 липня електронна система автоматизованого моніторингу запрацює в повному режимі

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, що з квітня 2017 року запроваджено систему автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН (далі – СМ КОР).

Додамо, що електронну систему побудовано з використанням критеріїв, визначених наказом МФУ від 13.06.2017 № 567 «Про затвердження Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, та Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 16.06.217 за № 753/30621.

Окрім того, звертаємо увагу, що автоматизований моніторинг здійснюється ДФС на підставі аналізу даних звітних показників платника податку, наявної податкової інформації, а також інформації, поданої платником податку за формою згідно з додатком до Критеріїв, яка відображає специфіку господарської діяльності платника податку окремо по кожному виду економічної діяльності (Таблиця даних платника податку), якщо комісією ДФС прийнято рішення про врахування такої інформації.

У разі, якщо за результатами моніторингу визначено, що податкова накладна/розрахунок коригування відповідає умовам, визначеним пунктом 6 Критеріїв наказу, – реєстрація такої податкової накладної/розрахунку коригування зупиняється відповідно до вимог пункту 201.16 ПКУ.

Оскільки до 1 липня електронна система працює в тестовому режимі та період з  01.04.2017 по 01.07.2017р. є перехідним, процедура, визначена п.201.16 ПКУ здійснюється без фактичного зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування у Єдиному реєстрі. Лише з настанням липня електронна система має запрацювати в повному режимі та блокуватиме реєстрацію ризикових податкових накладних.

В той же час, звертаємо увагу платників податку на додану вартість, у разі отримання квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в ЄРПН, а у перехідний період (з 01.04.2017 по 01.07.2017) у разі отримання квитанції про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, платник має право надати Таблицю даних платника податків.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Заповнення податкової накладної – ДФС роз’яснює

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що ДФС України у листі від 16.06.2017 р. №15731/7/99-99-15-03-02-17 роз’яснила окремі особливості складання та реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних.

Зокрема:

- надано алгоритм заповнення граф 3.1, 3.2, 3.3, 4 та 5 податкової накладної;

- наведено випадки, коли вказані графи не заповнюються;

- надано рекомендації, як платникам самостійно встановлювати відповідність товарів чи послуг певному коду;

- деталізовано механізм складання та реєстрації зведених податкових накладних та податкових накладних за щоденними підсумками операцій;

- формат заповнення розділу "Код виду діяльності сільськогосподарського товаровиробника" (графа 11) табличної частини податкової накладної;

- вказано, що не розглядається як помилка в податкових накладних, складених та зареєстрованих в ЄРПН по 15.03.2017р. включно.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Оновлену декларацію акцизного податку вперше подають за липень

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області   інформує про те, що ДФС України у листі від 19.06.2017 р. №15789/7/99-99-15-03-03-17 надала роз’яснення щодо заповнення та подання декларації акцизного податку у зв’язку з набранням чинності наказу Міністерства фінансів України від 24.04.2017 №451, яким внесені зміни до форми декларації акцизного податку і Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 23.01.201р. №14.

Наказ №451 набрав чинності з дня його офіційного опублікування, тобто 06.06.2017 року (опубліковано 06.06.2017 в "Офіційному віснику України" №44).

Враховуючи норми частини другої п. 46.6 ст. 46 Податкового кодексу, особи, визначені ст. 212 Кодексу платниками акцизного податку, вперше подають декларацію акцизного податку з урахуванням змін, внесених наказом №451, не пізніше 20 серпня 2017 року за липень 2017 року.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Українській армії Роменщина віддала майже 9,3 млн. грн. військового збору

За січень-травень 2017 року Роменщина перерахувала до держбюджету у вигляді військового збору 9,3 млн  гривень. При цьому, як зазначає начальник Роменської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області Роман Куріцький, перевиконала індикативний показник на 1,6 млн. гривень. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року, сума перевищення склала 2,6 млн.гривень.

За словами очільника фіскальної служби, така позитивна статистика є цифровим підтвердженням високого рівня патріотизму вінничан, їхньої готовності та усвідомлення важливості перерахування таких коштів на реформування, розвиток і модернізацію української армії.
Зважаючи на збільшення розміру мінімальної зарплати та завершення деклараційної кампанії, у фіскальній службі Роменщини прогнозують подальше зростання сум, сплаченого до держбюджету військового збору.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Умови включення ОСББ до Реєстру неприбуткових установ

Згідно з п.п. 133.4.1 п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) неприбутковим підприємством, установою та організацією є підприємство, установа та організація (далі - неприбуткова організація), що одночасно відповідає таким вимогам:

утворена та зареєстрована в порядку, визначеному законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації;

установчі документи якої (або установчі документи організації вищого рівня, на підставі яких діє неприбуткова організація відповідно до закону) містять заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб. Для цілей цього абзацу не вважається розподілом отриманих доходів (прибутків) фінансування видатків, визначених п.п. 133.4.2 п.133.4 ст. 133 Кодексу;

установчі документи якої (або установчі документи організації вищого рівня, на підставі яких діє неприбуткова організація відповідно до закону) передбачають передачу активів одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду або зарахування до доходу бюджету у разі припинення юридичної особи (у результаті її ліквідації, злиття, поділу, приєднання або перетворення). Положення цього абзацу не поширюється на об’єднання та асоціації об’єднань співвласників багатоквартирних будинків; внесена контролюючим органом до Реєстру.

До неприбуткових організацій, що відповідають вимогам п. 133.4 ст. 133 Кодексу і не є платниками податку на прибуток, можуть бути віднесені, зокрема, об’єднання співвласників багатоквартирного будинку (далі – ОСББ). Включення ОСББ до Реєстру неприбуткових установ та організацій здійснюється ДПІ за основним місцем обліку ОСББ з присвоєнням ознаки неприбутковості згідно з Порядком ведення Реєстру, який встановлено постановою Кабінету Міністрів України від 13 липня 2016 року № 440.

Основна діяльність ОСББ полягає у здійсненні функцій, що забезпечують реалізацію прав співвласників на володіння та користування спільним майном співвласників, належне утримання багатоквартирного будинку та прибудинкової території, сприяння співвласникам в отриманні житлово - комунальних та інших послуг належної якості за обґрунтованими цінами та виконання ними своїх зобов’язань, пов’язаних з діяльністю об’єднання (ст. 4 Закону від 29 листопада 2001 року № 2866 «Про об’єднання співвласників багатоквартирного будинку» зі змінами, який регулює  правові та організаційні засади створення та функціонування ОСББ).

Згідно з ст. 7 Закону № 2866 статут ОСББ складається відповідно до типового статуту, який затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної житлової політики і політики у сфері житлово-комунального господарства. Типовий статут ОСББ затверджено наказом Державного комітету України з питань житлово-комунального господарства від 27.08.2003р. № 141 (у редакції наказу Міністерства регіонального розвитку, будівництва та житлово- комунального господарства України від 23.09.2015р. № 238). Пунктом 6 розділу IV Типового статуту передбачено заборону розподілу отриманих ОСББ доходів або їх частини серед співвласників, працівників об’єднання, членів органів управління та інших осіб.

Таким чином, у разі утворення ОСББ в порядку, визначеному Законом № 2866, складання статуту ОСББ відповідно до Типового статуту, а також відповідності ОСББ вимогам, встановленим п. 133.4 ст. 133 Кодексу, таке ОСББ може бути включено до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

29.06.2017

Якщо виникла потреба в отриманні податкової консультації

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, що відповідно до статті 52 Податкового кодексу України за зверненням платників податків контролюючі органи надають їм безоплатно індивідуальні податкові консультації (далі – ІПК)  з питань практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДФС.

Нагадаємо, що ІПК за вибором платника податків надається в усній або письмовій формі.


На запит в усній формі відповідають контролюючі органи та державні податкові інспекції. А на письмове звернення - контролюючі органи в Автономній Республіці Крим, містах Києві та Севастополі, областях, міжрегіональні територіальні органи та ДФС України.


Звертаємо увагу, що звернення платників податків на отримання ІПК в письмовій формі повинно містити:


- найменування для юридичної особи або прізвище, ім’я, по батькові для фізичної особи, податкову адресу, а також номер засобу зв’язку та адресу електронної пошти, якщо такі наявні;


- код згідно з ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серію та номер паспорта ( у разі наявності в паспорті відмітки про відмову від номеру);


- зазначення, в чому полягає практична необхідність отримання податкової консультації;


- підпис платника податків;


- дату підписання звернення.


На звернення платника податків, що не відповідає зазначеним вимогам, податкова консультація не надається, а надсилається відповідь у порядку та строки, передбачені Законом України «Про звернення громадян».


Щодо строку надання ІПК, він становить 25 календарних днів з можливістю продовження такого строку, але не більш ніж на 10 календарних днів з обов’язковим повідомленням про це платника податків.


Окрім того повідомляємо, що відтепер ІПК, надана в письмовій формі, підлягає реєстрації в єдиній базі індивідуальних податкових консультацій та розміщенню на офіційному веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику, без зазначення найменування (прізвища, ім’я, по батькові) платника податків, коду згідно з ЄДРПОУ (реєстраційного номера облікової картки) та його податкової адреси.


Єдиний реєстр індивідуальних податкових консультацій розміщено на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України за посиланням: Головна / Електронний кабінет платника/Інформація з реєстрів / Єдиний реєстр індивідуальних податкових консультацій
https://cabinet.sfs.gov.ua/cabinet/faces/public/reestr.jspx. Доступ до зазначених даних єдиної бази та офіційного веб-сайту є безоплатним та вільним.

Додамо, що ІПК, не внесена до Єдиної бази консультацій, не звільняє платника податків від відповідальності (фінансові, штрафні санкції та/або пеня п. 53.1 ст. 53 Податкового кодексу).


Окремо зазначимо, що кожен бажаючий має можливість здійснити пошук та роздруківку ІПК в Єдиному реєстрі консультацій за наступними реквізитами:


- реєстраційний номер ІПК;


- дата реєстрації ІПК;


- ключові слова (наприклад, податок на прибуток підприємств, податок на додану вартість тощо);


- орган, що надав консультацію;


- статус документу (діючі ІПК, анульовані ІПК).


Разом з тим, нагадаємо, що ІПК має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

01 липня 2017 року закінчується перехідний період для зупинення реєстрації податкових накладних

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, що з 01.04.2017 відповідно до п. 201.16 ст. 201 Податкового кодексу України реєстрація податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) може бути зупинена у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, при відповідності такої податкової накладної/розрахунку коригування сукупності критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, встановлених відповідно до п. 74.2 ст. 74 ПКУ.

При зупиненні реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платнику податку протягом операційного дня контролюючий орган в автоматичному режимі надсилає (в електронному вигляді у текстовому форматі) квитанцію про зупинення реєстрації такої податкової накладної/розрахунку коригування. Така квитанція є підтвердженням зупинення такої реєстрації.


Згідно з п. п. «в» п. п. 201.16.1 п. 201.16 ст. 201 ПКУ, у квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування зазначається, зокрема, пропозиція щодо надання платником податку пояснень та/або копії документів (за вичерпним переліком), достатніх для прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію такої податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.


Письмові пояснення та/або копії документів, зазначені у п. п. «в» п. п. 201.16.1 п. 201.16 ст. 201 ПКУ, платник податку має право подати до контролюючого органу за основним місцем обліку такого платника податку протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, відображеного у такій податковій накладній/розрахунку коригування. Документи передаються контролюючим органом за основним місцем обліку платника податку не пізніше наступного робочого дня з дня їх отримання до комісії центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику.


Письмові пояснення та/або копії документів, подані платником податків до контролюючого органу, розглядаються комісією.


Зазначена комісія приймає рішення про:


- реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН;


- відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, яке надсилається платнику податку протягом п’яти робочих днів, що настають за днем отримання пояснень та документів, поданих відповідно до п.п. 201.16.2 п. 201.16 ст. 201 ПКУ.


Рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН може бути оскаржено в адміністративному або судовому порядку.


Водночас, період з 1 квітня до 1 липня 2017 року встановлено як перехідний період, протягом якого фактичне зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН не здійснювалось.


20 червня поточного року набрали чинності одразу два Накази Міністерства фінансів України:- №566 та №567. Одним наказом затверджено порядок роботи комісії ДФС з прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації, другим - затверджено критерії зупинення реєстрації податкових накладних та вичерпний перелік документів, який подається для відміни такого зупинення


Наказом Мінфіну від 13.06.2017 року № 567 затверджено:


1) критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН;


2) вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.


Наказ № 567 набрав чинності з дня його офіційного опублікування у «Офіційному віснику України» за 20.06.2017 р. № 48. Таким чином, зазначені критерії та вичерпний перелік документів набрали чинності з 20 червня 2017 року.


Також 20 червня цього року опублікований та набрав чинності Наказ Мінфіну від 13.06.2017 р. № 566. Ним затверджено порядок роботи комісії ДФС з прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Добровільна реєстрація платником ПДВ

Які документи мені необхідно подати як суб’єкту господарювання для реєстрації платником ПДВ за добровільним рішенням?

Для реєстрації платником ПДВ ви маєте подати заяву про реєстрацію платника ПДВ за формою 1-ПДВ (форма заяви встановлена Положенням про реєстрацію платників ПДВ, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 № 1130 зі змінами та доповненнями).


До якої установи подається заява для реєстрації платником ПДВ?


Заява подається до контролюючого органу за вашим місцезнаходженням (місцем проживання).


У який термін подається заява ф.1-ПДВ у разі добровільної реєстрації платником ПДВ?


У разі добровільної реєстрації вас як платника податку, реєстраційна заява подається не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку податкового періоду, з якого ви вважатиметеся платниками податку та матимете право на податковий кредит і складання податкових накладних.


У який спосіб потрібно подати заяву ф.1-ПДВ?


Способи подання заяви:


- особисто вами або вашим представником як юридичної особи - платника (в обох випадках з документальним підтвердженням особи та повноважень) до контролюючого органу за вашим місцезнаходженням (місцем проживання);


- платники податку, які уклали з відповідним контролюючим органом договір про визнання електронних документів, можуть подати заяву ф.1-ПДВ засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб;


- реєстраційна заява про добровільну реєстрацію як платника податку новоствореним суб’єктом господарювання може бути подана державному реєстратору як додаток до заяви про державну реєстрацію, що подається для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи – підприємця. Електронна копія реєстраційної заяви, виготовлена шляхом сканування, передається державним реєстратором до контролюючих органів одночасно з відомостями з ЄДР юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань про проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця згідно із ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань».  


Яким документом підтверджується реєстрація платника ПДВ?


Реєстрація платником ПДВ підтверджується витягом з реєстру платників податку на додану вартість (форма витягу встановлена Положенням про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 №1130 зі змінами та доповненнями).


Як отримати витяг з реєстру платників податку на додану вартість?


Для отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість до контролюючого органу за місцезнаходженням (місцем проживання) платника податків необхідно подати запит за формою 1-ЗВР (форма запиту встановлена Положенням про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 № 1130 зі змінами та доповненнями).


Який термін надання витягу з реєстру платників податку на додану вартість?


Протягом 2-х робочих днів, що настають за днем отримання запиту, контролюючий орган надає безоплатно та безумовно витяг з реєстру платників податку.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Оновлено податкову звітність з податку на прибуток підприємств

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що форму Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20 жовтня 2015 року №897 викладено у новій редакції.

Основні зміни в оновленому форматі звітності стосуються суб’єктів господарювання, які провадять діяльність у сфері страхування та діяльність з випуску та проведення лотерей.


У новому рядку 07.2, який з’явився у показниках декларації страховики мають деталізувати дохід, який визначено за договорами страхування, співстрахування і перестрахування, а саме: страхові платежі, страхові внески, страхові премії за договорами перестрахування.


Платники, які провадять діяльність з випуску та проведення лотерей, окремо мають декларувати:


- суми доходу, що залишився після формування призового (виграшного) фонду (рядок 09.1);


- загальну суму доходів, отриманих від прийняття ставок у лотереї (рядок 09.1.1);


- суму сформованого призового (виграшного) фонду лотереї відповідно до умов її проведення (рядок 09.1.2).


Із показників декларації виключено інформацію щодо розрахунку авансового внеску з податку на прибуток та виправлення помилок у зв’язку з їх нарахуванням.


У перелік додатків добавлено додаток ФЗ, оскільки фінансова звітність, яка подається відповідно до пункту 46.2 статті 46 Податкового кодексу України разом з Податковою декларацією з податку на прибуток підприємств є додатком та невід'ємною частиною звітності з податку на прибуток.


Вказані зміни внесені наказом Міністерства фінансів України від 28.04.2017р. № 467 та чинні з 9 червня п.р.



Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

 

Переваги офіційного працевлаштування

Кожна людина має право на працю, що включає можливість заробляти собі на життя працею, яку вона вільно обирає або на яку вільно погоджується, – це право гарантується статтею 43 Конституції України.

Для працівників, які вже працюють, та для тих, які мають намір влаштуватися на роботу, важливо розуміти способи виплати і розміри заробітної плати та їх вплив на соціальне та пенсійне забезпечення, адже офіційне працевлаштування — це певна гарантія роботодавцем соціальних, економічних, трудових та інших прав працівника.


Небезпека „тіньової” зайнятості, як і „тіньової” заробітної плати, полягає не стільки в тому, що бюджет недоотримує кошти у вигляді несплачених податків та відрахувань до Пенсійного фонду, а й у тому, що громадяни ризикують втратити право на пенсію, чи на її частину, адже при обчисленні пенсії враховується розмір зарплати,  а для призначення пенсії за вікомнеобхідно15 років страхового стажу.


Саме тому одним з пріоритетних питань сьогодення, які потребують негайного вирішення, є детінізація зайнятості населення та легалізація заробітної плати. Державою здійснюються певні кроки в цьому напрямку, зокрема, в частині зменшення відсотку єдиного соціального внеску для страхувальників. Однак соціальний захист сьогодні та пенсійне забезпечення в майбутньому залежить, перш за все, від свідомої громадянської позиції самих працюючих.  


Тому ми переконливо радимо працівникам, яким пропонують роботу без укладання трудового договору з оплатою праці «у конверті», перш, ніж погодитися на дану пропозицію, зважити всі переваги офіційного працевлаштування, серед яких:


1. Економічні й соціальні гарантії. Це означає, що після офіційного укладання трудового договору працівник користується такими правами, як право на гарантований розмір заробітної плати (у тому числі доплати, надбавки й заохочувальні виплати); право на відпустку, у тому числі додаткову й без збереження зарплати, відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами; право на оплату лікарняного; право на достроковий вихід на пенсію через шкідливі умови праці; право на скорочений робочий день, тиждень через шкідливі умови праці; право не працювати у вихідний і святковий день; право не залучатися до понаднормових робіт без бажання працівника; право на допомогу в зв’язку з безробіттям; право на соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві й професійних захворювань; право на зарахування виробничого стажу; право на матеріальне забезпечення в порядку соціального страхування в старості; право на гарантії за колективним договором.


Заробітна плата офіційно працевлаштованого працівника, про яку щомісячно   та в повному обсязі звітує роботодавець і з якої здійснюється сплата єдиного внеску, забезпечує працівника повним соціальним захистом, гарантованим державою, а період роботи зараховується в повному обсязі дл стажу, який буде разом із розміром заробітної плати  враховуватися при  нарахуванні пенсійної виплати.


2. Трудові гарантії. Офіційне укладення трудового договору захищають найманого працівника відповідно до чинного трудового законодавства у разі порушення його прав, а саме: якщо роботодавець затримує виплату заробітної плати; відмовляється оплатити виконану роботу; не додержується інших своїх зобов’язань.


Відсутність офіційно оформлених трудових відносин між роботодавцем і працівником означає, що працівник не матиме всіх перелічених гарантій.


На жаль, реальністю сьогодення є той факт, що за офіційного працевлаштування працівник у більшості випадків отримує низьку заробітну плату. Це зумовлено тим, що із офіційної заробітної плати відраховується податок на доходи фізичних осіб, військовий збір, а на фонд оплати праці нараховується єдиний соціальнийвнесок. При нарахуванні та виплаті  заробітної плати «в конвертах» в більшості випадків заробітна платавища, порівняно з офіційним працевлаштуванням, оскільки в такій ситуації не здійснюються відрахування із заробітної плати, - саме цей факт є єдиним позитивним моментом неофіційного працевлаштування як для працівника, так і роботодавця, Однак у такому разі держава не отримує відрахувань з доходу особи, а сама особа позбавлена названих вище прав.


Законодавством заборонено платити працівнику менше за мінімальну заробітну плату. Тому багато людей отримує офіційно мінімальну платню, і з неї здійснюють відповідні відрахування, а решта суми заробітної плати за домовленістю між працівником і роботодавцем сплачується неофіційно «в конверті». Це  поширений спосіб тінізації заробітків – часткове відображення зарплати. Здавалося б, що такий вид розрахунку на користь  як роботодавцю, так і працівнику.Наймана особа офіційно працевлаштована, їй щомісячно нараховується мінімальна заробітна плата, з якої сплачено внески, а решта заробітку виплачується «в конверті», без сплати податків і внесків. Але такий спосіб оплати праці гарантує тільки мінімальний розмір пенсії, на яку важко прожити, враховуючи нинішнє соціально-економічне становище в державі.  А тому про гідну старість потрібно подбати вже сьогодні, вимагаючи від роботодавця декларувати заробітну плату в повному обсязі і відповідно сплачувати єдиний внесок.


Задумайтесь над своїм майбутнім уже сьогодні, подбайте заздалегідь про гідний розмір вашої майбутньої пенсії. Вимагайте від роботодавця нараховувати та виплачувати  «білу» заробітну плату  -  прозоро та відкрито.


Офіційне оформлення трудових відносин та легалізація робочих  місць для роботодавця - це  позитивний імідж та репутація надійного партнера, що є запорукою процвітання бізнесу та примноження прибутків.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Право на виплату доходу без наявності облікового номеру платника

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, що громадяни при отриманні доходів,  з яких утримуються податки, зобов’язані надавати податковому агенту інформацію про свій реєстраційний номер облікової картки, а особи, які за своїми релігійними переконаннями відмовилися від прийняття номеру і повідомили про це  відповідний контролюючий орган та мають відмітку у паспорті,  надають серію та номер паспорту. Вищезазначені документи, які ідентифікують фізичну особу, надаються також і при сплаті податків і зборів, у разі відкриття рахунків у банках або інших фінансових установах, при укладанні цивільно-правових договорів, реєстрації майна, транспортних засобів та інших активів, оформленні пільг, субсидій та інших соціальних виплат тощо. Тобто, в усіх документах, які містять інформацію про об’єкти оподаткування фізичних осіб або про сплату податків, має зазначатися реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта).

Звертаємо увагу, документи, пов’язані з проведенням вищезазначених операцій, які не мають реєстраційного номера облікової картки платника податків або серії та номера паспорта, вважаються оформленими з порушенням вимог законодавства України.


Нагадаємо, що відповідно до норм Податкового кодексу України фізична особа - платник податків незалежно від віку (як резидент, так і нерезидент), для якої раніше не формувалася облікова картка платника податків та яка не включена до Державного реєстру, зобов’язана особисто або через законного представника чи уповноважену особу подати відповідному контролюючому органу облікову картку фізичної особи - платника податків, яка є водночас заявою для реєстрації в Державному реєстрі, та пред’явити документ, що посвідчує особу. А для особи, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття коду, зобов’язана особисто подати відповідному органу ДФС  повідомлення та документи для забезпечення її обліку за прізвищем, ім’ям, по батькові і серією та номером паспорта, а також пред’явити паспорт.
Варто пам’ятати,  що про одержані фізособами доходи та сплачені з них суми податку податкові агенти зобов’язані повідомити контролюючі органи за ф.1ДФ, яка містить обов’язкову графу для заповнення «Податковий номер або серія та номер паспорта».


Враховуючи зазначені вимоги, податковий агент має право виплачувати дохід лише тим фізичним особам, які мають реєстраційний номер облікової картки платника податків, та громадянам України, у паспортах яких є відмітка про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

 

Що є підставою для відстрочення податкового боргу

Згідно з Постановою КМУ від 27.12.2010р. № 1235 "Про затвердження переліку обставин, що свідчать про наявність загрози виникнення або накопичення податкового боргу, і доказів існування таких обставин" ( із змінами), підставою для відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника є настання форс-мажорних обставин, які зазначені у частині другій статті 141 Закону України "Про торгово-промислові палати в Україні", що об'єктивно унеможливлюють виконання зобов'язань, передбачених умовами договору (контракту, угоди тощо), обов'язків згідно із законодавчими та іншими нормативно-правовими актами.

Частина друга статті 141 вищевказаного Закону визначає, що форс-мажорними обставинами (обставинами непереборної сили) є надзвичайні та невідворотні обставини, що об'єктивно унеможливлюють виконання зобов'язань, передбачених умовами договору (контракту, угоди тощо), обов'язків згідно із законодавчими та іншими нормативними актами, а саме: загроза війни, збройний конфлікт або серйозна погроза такого конфлікту, включаючи але не обмежуючись ворожими атаками, блокадами, військовим ембарго, дії іноземного ворога, загальна військова мобілізація, військові дії, оголошена та неоголошена війна, дії суспільного ворога, збурення, акти тероризму, диверсії, піратства, безлади, вторгнення, блокада, революція, заколот, повстання, масові заворушення, введення комендантської години, експропріація, примусове вилучення, захоплення підприємств, реквізиція, громадська демонстрація, блокада, страйк, аварія, протиправні дії третіх осіб, пожежа, вибух, тривалі перерви в роботі транспорту, регламентовані умовами відповідних рішень та актами державних органів влади, закриття морських проток, ембарго, заборона (обмеження) експорту/імпорту тощо, а також викликані винятковими погодними умовами і стихійним лихом, а саме: епідемія, сильний шторм, циклон, ураган, торнадо, буревій, повінь, нагромадження снігу, ожеледь, град, заморозки, замерзання моря, проток, портів, перевалів, землетрус, блискавка, пожежа, посуха, просідання і зсув ґрунту, інші стихійні лиха тощо.


Доказами, що підтверджують факт настання (існування) зазначених обставин, є:


сертифікат Торгово-промислової палати про форс-мажорні обставини (обставини непереборної сили);


рішення Президента України про оголошення окремих місцевостей України зоною надзвичайної екологічної ситуації, затверджені Верховною Радою України. У разі підтвердження наявності обставин непереборної сили рішеннями Президента України, заявник додатково подає довідку, видану відповідним місцевим органом, що має право підтверджувати наявність обставин непереборної сили.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

12.06.2017

Якщо контрагент - підприємець

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує суб’єктам господарювання, які співпрацюють з громадянами, що проводять власний бізнес про те, що відповідно до п. 177.8 статті 177 Податкового кодексу України, під час нарахування підприємцям доходу від здійснення ними підприємницької діяльності, ПДФО не утримується за умови надання копії документа, що підтверджує реєстрацію отримувача доходів суб'єктом підприємницької діяльності. Такими документами є витяг або виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (далі - ЄДР). Розпорядником ЄДР є Міністерство юстиції України, на офіційному веб-сайті якого за адресою: https://usr.minjust.gov.ua, можна здійснити онлайн-пошук відомостей у реєстрі, який дає змогу отримати базову інформацію про фізичних осіб – підприємців (крім реєстраційних номерів облікових карток платників податків та паспортних даних).

Звертаємо увагу, що дохід, виплачений самозайнятій особі (незалежно від обраної системи оподаткування), відображається у Податковому розрахунку за формою №1ДФ з ознакою доходу "157".

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 


Законом України від 21 грудня 2016 року № 1801-VIII "Про Державний бюджет України на 2017 рік" (далі – Закон №1801) визначено:

прожитковий мінімум для працездатних осіб на 2017 рік:

з 01 травня 2017 року – 1684,0 гривні.

Враховуючи розмір єдиного внеску (22%) та норми Закону № 1801, максимальна величина бази нарахування єдиного внеску для фізичних  осіб – підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність на  2017 рік становить:

з 01 травня 2017 року – 42100,0 грн. (1684,0 х 25).

Якщо сума доходу (прибутку) на місяць перевищує цю суму, то єдиний внесок сплачується лише з максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, яка встановлена законодавством, тобто максимальна сума єдиного внеску, яку необхідно сплатити фізичній особі – підприємцю та особі, яка провадить незалежну професійну діяльність, за 2017 рік складатиме:

з 01 травня 2017 року – 9262,0 грн. (42100 х 22 відсотки).


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Коли скасовуються сертифікати відкритих ключів електронного цифрового підпису без відома платника
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, що Регламентом Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту (далі - Центр) встановлений вичерпний перелік підстав скасування (відкликання) посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису.

Звертаємо увагу, що сертифікат автоматично скасовується Центром, без надання окремого повідомлення заявнику (підписувачу), у випадку закінчення строку його чинності або не поновлення заблокованого сертифікату протягом 30 календарних днів.

Окрім того, сертифікат може скасовуватися і за письмовою заявою, без додаткового повідомлення, у випадках:

- припинення діяльності суб’єкта господарювання – заявника;

- розірвання підписувачем трудового договору з юридичною особою – заявником;

- компрометації особистого ключа;

- за заявою заявника або його уповноваженого представника.

Також допустима дострокова ліквідація Центром сертифікату ключа, з письмовим або електронним повідомленням заявника, у разі набрання законної сили рішенням суду про скасування посиленого сертифіката ключа, визнання підписувача недієздатним за рішенням суду або надання заявником недостовірних даних, припинення (розірвання) договору з заявником.

Одним із випадків передчасного призупинення дії сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису без надсилання повідомлення, є  смерть підписувача або оголошення його померлим за рішенням суду.

Варто нагадати, у разі зміни відомостей, зазначених у посиленому сертифікаті, в т. ч. найменування юридичної особи, платнику необхідно скасувати посилені сертифікати ЕЦП (з попередніми відомостями, зазначеними у посиленому сертифікаті) та сформувати нові посилені сертифікати з актуальними даними клієнта.

Додамо, скасовані сертифікати поновленню не підлягають.

Загалом, інформація про усі скасовані сертифікати автоматично заноситься до Списку відкликаних сертифікатів, який публікується на офіційному інформаційному ресурсі АЦСК ІДД (http://www.acskidd.gov.ua) та є доступним кожному користувачу.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


Не надійшло повідомлення про сплату податку на нерухоме майно – звертайтеся до органу фіскальної служби

В 2017 році фізичні особи сплачують податок на нерухоме майно за 2016 рік.

Податкове повідомлення-рішення про сплату суми податку та відповідні платіжні реквізити будуть надіслані платникам податку за місцем їх податкової адреси (місцем реєстрації) до 1 липня. Розрахунок буде здійснено на підставі відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.

Фізичні особи сплачують податок протягом 60 днів з моменту отримання повідомлення рішення.

Останнім днем сплати податку припадає на 29 серпня.

За порушення термінів сплати податків платники притягуються до відповідальності у вигляді штрафу від 10 до 20% своєчасно несплаченої суми.

З метою недопущення несвоєчасної сплати податку власникам об’єктів нерухомого майна, які володіють житловими будинками площею понад 120 кв.м., квартирами площею понад 60 кв.м., або об’єктами нежитлової нерухомості у разі неотримання податкових повідомлень – рішень на сплату податку, або ж якщо платник податку не погодиться з розрахунком податку або виявить розбіжності в наявній у нього інформації про об’єкт нерухомості, він має звернутися з оригіналами документів на нерухомість до фіскальних органів, за місцем реєстрації платника.

Останні, якщо є підстави, мають провести перерахунок суми податку і надіслати нове податкове повідомлення-рішення.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Особливості вступної кампанії до Університету ДФС України у 2017 році
У зв’язку з початком 12 липня 2017 року вступної кампанії до вищих навчальних закладів України, інформуємо про зміни до порядку прийому на навчання до ВНЗ України та Університету Державної фіскальної служби України.

Прийом на навчання здійснюється в межах ліцензованого обсягу за спеціальностями (спеціалізаціями) відповідно до Переліку галузей знань і спеціальностей, за якими здійснюється підготовка здобувачів вищої освіти, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 квітня 2015 року №266 (зі змінами).

Вступ на обрану спеціальність здійснюється на конкурсній основі за сертифікатами зовнішнього незалежного оцінювання Українського центру оцінювання якості освіти 2016 та 2017 років з відповідних предметів. Цього року вступники на основі повної загальної середньої освіти за денною та заочною формами навчання (крім осіб, які мають спеціальні права) подають заяви до ВНЗ з 12 до 26 липня 2017 року виключно в електронній формі.

На місця державного замовлення дозволено подавати 9 заяв на 4 спеціальності з зазначеною пріоритетністю, яка не може бути змінена. На контрактну форму навчання – кількість заяв не обмежується.

Додаткові матеріали:
Перелік спеціальностей

Детальнішу інформацію про вступ до Університету ДФС України можна отримати на сайті http://nusta.edu.ua


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Програмна продукція - особливості заповнення податкової накладної
При складанні податкових накладних за операціями з постачання на митній території України програмної продукції зазначається умовний код 00502, як для програмної продукції, розробленої за межами митної території України і ввезеної на митну територію України, так і для програмної продукції, розробленої на митній території України та поставленої на такій території.

Вказаний умовний код наведено у Довіднику умовних кодів товарів, які відсутні в УКТ ЗЕД (нагадуємо, що Довідник розміщено на офіційному веб-порталі ДФС за адресою (
http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/288992.html).

У разі постачання на митній території України програмної продукції, ввезеної на митну територію України, у графі 3.2 податкової накладної проставляється позначка "Х". При цьому графа 3.2 податкової накладної заповнюється на усіх етапах постачання програмної продукції, яку було ввезено на митну територію України.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Сільгосппродукція та ПДВ з націнки – умови оподаткування
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує платникам ПДВ про те, що Податковий кодекс України встановлює особливий порядок оподаткування окремих операцій. Так, пунктом 189.12 статті 189 Податкового кодексу встановлено, що у випадках, коли платник податку здійснює операції з постачання особам, які не зареєстровані як платники податку, сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки, раніше придбаних (заготовлених) таким платником податку у фізичних осіб, які не є платниками цього податку, об'єктом оподаткування ПДВ є торгова націнка (надбавка), встановлена таким платником податку

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

12.05.2017
 

Аграріям дозволено збільшити реєстраційний ліміт для податкових накладних

Таку можливість отримали сільгоспвиробники з 15 квітня поточного року у зв’язку із набранням чинності Закону України від 23.03.2017р. №1988 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо захисту прав вітчизняного сільськогосподарського товаровиробника».

Зокрема, законодавчий документ надав можливість сільськогосподарським товаровиробникам збільшити реєстраційну суму для податкових накладних/розрахунків коригування, визначену п. 200 прим 1.3 ПКУ, на суму коштів, що перераховувалися з 1 по 30 січня 2017 року на спецрахунки агропідприємств, які до 1 січня 2017 року застосовували спецрежим оподаткування згідно зі ст. 209 ПКУ. Причому така сума не повинна перевищувати суму, що мала спрямовуватися на спецрахунок суб'єкта спецрежиму, згідно з податковою звітністю за грудень 2016 року, за винятком уточнюючих розрахунків.

Звертаємо увагу, таке збільшення має здійснюватись одноразово за заявою платника податку, поданою в довільній формі до органів ДФС, разом із копіями платіжних доручень платника, завірених у встановленому порядку банком, які підтверджують таке перерахування.

Окрім того, у межах суми цього збільшення платник має право подати до контролюючого органу заяву, відповідно до якої такі кошти підлягають перерахуванню з рахунка в системі електронного адміністрування ПДВ такого платника податку на його поточний рахунок згідно з п. 200 прим 1.6 ПКУ.

Додамо, зазначена норма прописана в п.60 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ.
 
 
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


Внесено зміни до форм податкових декларацій платника єдиного податку

5 травня 2017 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 17.03.2017 № 369 «Про затвердження Змін до наказу Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 578», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 10.11.2017 за № 478/30346 (далі – Наказ № 369), яким внесено зміни до форм податкових декларацій платника єдиного податку, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 07.07.2015 за № 799/27244 (далі – Наказ № 578), а саме:

форми податкової декларації платника єдиного податку –  фізичної особи – підприємця;

форми податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи);

форми податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи.

Одночасно звертаємо увагу, що згідно з пунктом 46.6 статті 46 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

 
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


Внесок статутного капіталу через касу підприємства – слідкуємо за лімітом каси

Якщо діюче підприємство вносить кошти в касу підприємства, як поповнення статутного капіталу, що дозволяється законодавством, то слід врахувати певні обмеження. По-перше, протягом одного дня можна прийняти готівку від юридичної особи або приватного підприємця в сумі не більшій, як 10 тисяч гривень, а від фізичної особи в сумі, не більшій 50 тисяч гривень. У випадку не дотримання даного обмеження підприємство чекає адміністративна відповідальність у вигляді штрафу. По-друге, потрібно слідкувати чи не призведе надходження внеску до перевищення ліміту каси. Якщо ліміт каси, для прикладу, становить 10 тисяч гривень, а внесок до статутного капіталу надходить від засновника фізичної особи в сумі 45 тисяч гривень, то відповідно до вимог п.5.9 Положення про касові операції, суму перевищення, а це 35 тисяч гривень, слід обов’язково використати на потреби, пов’язані з діяльністю підприємства або здати в банк. При цьому використати такі кошти або ж здати їх в банк потрібно не пізніше наступного робочого дня. Виключенням може бути виплата заробітної плати. Оскільки готівку в «понадлімітному» обсязі можна тримати в касі підприємства протягом трьох робочих днів лише за умови, що вона спрямовується на виплату заробітної плати (п.2.10 Положення про касові операції).

 
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


З 8 травня при реалізації складних побутових товарів необхідно застосовувати касові апарати

«Від 8 травня технічно складні побутові товари в Україні мають продаватися виключно через касовий апарат. Це стосується не тільки великих мережевих крамниць, а й кожного – навіть дрібного – підприємця», - інформує головний державний податковий ревізор-інспектор з питань організації роботи Роменської ОДПІ.

Таку постанову ухвалив Кабінет міністрів, додавши перелік відповідних товарів. У списку понад 300 одиниць, серед яких холодильники, плити, котли, кондиціонери, телефони та колонки.

Роменська ОДПІ звертає увагу громадян, що за незастосування реєстраторів розрахункових операцій передбачена, як адміністративна відповідальність, так і фінансові санкції згідно Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

Крім того, податківець відзначає, що відповідні законодавчі зміни вплинуть на так званий «сірий» ринок з продажу побутової техніки. Адже відтепер продавець повинен підтвердити продаж товару документально. Та й права покупців також будуть захищені касовим чеком.

 
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


З початку року зведений бюджет отримав Роменщини понад 649,5 мільйонів гривень податків

„Загалом за чотири місяці звітного року платники Роменщини перерахували до зведеного бюджету 649,5 мільйнів гривень податків і зборів. Цей показник більш як на 184,8 мільйонів   кращий минулорічного”, – наголошує начальник Роменської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області Роман Куріцький.

При цьому, посадовець зауважує, що перевиконання проти січня-квітня 2016 року простежується як за надходженнями до державної казни – понад 146,7 мільйон гривень, так і за платежами до місцевих бюджетів – майже 38,1 мільйонів гривень. Це стало можливо завдяки злагодженій роботі податківців, а також розуміння бізнесом важливості своєчасності сплати всіх належних платежів.

Роман Куріцький підсумовує: „Наповнення бюджетів податковими платежами, що перебувають у зоні відповідальності Роменської ОДПІ, здійснюється не за рахунок тиску на бізнес і збільшення податкового навантаження, а завдяки системному підходу до прогнозно-аналітичної роботи, комплексному відпрацюванню податкових ризиків, зусиллям із легалізації „тіньових” зарплат та зайнятості населення”.

 
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

 
Зберігання документів - обов’язок платників

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує платникам податків про те, що норми Податкового кодексу містять положення щодо обов’язку платників податків забезпечити зберігання документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності (п.44.3 статті 44 Податкового кодексу України).

У разі ліквідації платника податків документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків за період діяльності платника податків не менш як 1095 днів (2555 днів для документів та інформації, необхідної для здійснення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням), що передували даті ліквідації платника податків, в установленому законодавством порядку передаються до архіву.

У разі втрати, пошкодження або дострокового знищення документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, платник податків зобов'язаний у п'ятиденний строк з дня такої події письмово повідомити податкову інспекцію за місцем обліку та митницю, якою було здійснено митне оформлення відповідної митної декларації. Відновити втрачені документи слід протягом 90 календарних днів з дня, що настає за днем надходження повідомлення до контролюючих органів.

 
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


Податкові консультації та наслідки їх застосування

Згідно з пунктом 53.1 статті 53 Податкового кодексу України, не може бути притягнуто до відповідальності, включаючи фінансової (штрафні санкції та/або пеня), платника податків (податкового агента або його посадову особу), який діяв відповідно до індивідуальної податкової консультації, наданої йому у письмовій формі, а також узагальнюючої податкової консультації, за діяння, що містить ознаки податкового правопорушення, зокрема на підставі того, що у подальшому така податкова консультація була змінена або скасована.

Звертаємо увагу, що до індивідуальної податкової консультації вказані положення застосовуються за умови, що вона зареєстрована в єдиній базі індивідуальних податкових консультацій.

У випадку, коли роз’яснення, наведені у індивідуальній податковій консультації суперечать положенням узагальнюючої податкової консультації, застосовуються положення узагальнюючої податкової консультації.

Платник податків або податковий агент, які діяли відповідно до податкової консультації, не звільняються від обов'язку сплати податкового зобов'язання, визначеного Податковим кодексом.

 
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


 

05.05.2017

В 2017 проці платники Роменщини перерахували понад 80,9 мільйонів гривень єдиного соціального внеску

 

Протягом січня-квітня поточного року надходження єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування становило 80,9 мільйонів гривень. Виконання індикативного показника, при цьому, забезпечено на 80,9 відсотків. Додаткові надходження склали 19,7 млн.гривень.

Із загальної суми надходжень у квітні поточного року надійшло 23,1 млн. грн. єдиного соціального внеску. Виконання індикативного показника склало 119,7 відсотків. Додатково надійшло майже 3,8 млн.гривень.

Нагадаємо, що Законом України від 06 грудня 2016 року №1774-VІІІ „Про внесення змін до деяких законодавчих актів України” внесено низку змін до Закону України від 08 липня 2010 року № 2464–VI „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”. Зокрема, нововведення торкнулись нарахування та сплати єдиного внеску фізичними особами – підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, та особами, які провадять незалежну професійну діяльність.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


Відбір платників до перевірок відбувається
з урахуванням тенденції до зниження фіскального тиску

 
Наказом Міністерством фінансів України від 04.08.16 №723 «Про внесення змін до Порядку формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків» визначено нові критерії відбору платників податків – юридичних осіб з удосконаленням ризиків високого ступеня, середнього та незначного.

З метою зменшення тиску на платників податків здійснюється постійний моніторинг ризиків та концентрація їх відпрацювання при здійснені саме планових документальних перевірок.

При здійсненні акценту на плановому контролі проводиться поглиблений аналіз ризиків при плануванні, що у подальшому призводить до стовідсоткового відпрацювання виявлених ризикових операцій. Як наслідок, такий підхід призводить до відсутності безпідставних перевірок або виходів на перевірку за незначних ризиків.

Таким чином, реалізація ризикоорієнтовного підходу при відборі платників до перевірок призводить до зменшення адміністративного тиску на бізнес та підвищення якості аудиту.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


До уваги платників податків. Податковий календар

 
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, що 10 травня 2017 року настає останній день подання:

- звіту про суми податкових пільг за І квартал;

- податкової декларації з податку на прибуток підприємства за І квартал платниками, в яких податковий період дорівнює календарному кварталу;

- розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями за результатами щоквартальної фінансово-господарської діяльності, за І квартал;

- розрахунку податку на прибуток 7нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення окремого балансу фінансово-господарської діяльності за І квартал платниками, у яких податковий період дорівнює календарному кварталу;

- розрахунку податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7, за І квартал платниками, у яких податковий період дорівнює календарному кварталу;

- декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України, у тому числі спільному підприємству з іноземними інвестиціями, і знаходяться за її межами, за І квартал;

- звіту про обсяги виробництва та реалізації спирту за квітень (форма № 1-РС);

- звіту про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв за квітень (форма № 2-РС);

- звіту про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за квітень (форма № 3-РС);

- звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі за квітень (форма № 1-ОА);

- звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у оптовій мережі за квітень (форма № 1-ОТ);

- декларації про майновий стан і доходи фізичними особами – підприємцями, які вперше зареєстровані протягом кварталу або перейшли зі спрощеної системи оподаткування на загальну;

- податкової декларації з ПДВ платниками, у яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу, за І квартал;

- податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за І квартал (форма № 1ДФ)

- податкової декларації з рентної плати за І квартал з розрахунком:

рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів

рентної плати за спеціальне використання води

рентної плати за користування надрами без рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини

- податкової декларації екологічного податку за І квартал;

- податкової декларації туристичного збору за І квартал;

- податкової декларації збору за місця для паркування транспортних засобів за І квартал;

- податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця та юридичної особи платниками третьої групи за І квартал.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


До уваги суб’єктів господарювання!

 
З 19 липня 2017 року набере чинності Закон України, яким внесено зміни до деяких законодавчих актів України щодо використання печаток юридичними та фізичними особами – підприємцями.

Змінами передбачено, що суб’єкт господарювання має право використовувати у своїй діяльності печатки, але використання їх не є обов’язковим. Наявність або відсутність відбитка печатки на документі не створює юридичних наслідків. Відбиток печатки не може бути обов’язковим реквізитом до будь-якого документа, що подається суб’єктом господарювання до органу державної влади або органу місцевого самоврядування. Копія документа, що подається суб’єктом господарювання до органу державної влади або органу місцевого самоврядування, вважається засвідченою у встановленому порядку, якщо на такій копії проставлено підпис уповноваженої особи такого суб’єкта господарювання або особистий підпис фізичної особи-підприємця. Орган державної влади або орган місцевого самоврядування не має права вимагати нотаріального засвідчення вірності копії документа у разі, якщо така вимога не встановлена законом. 

(Закон України від 23.03.2017 р. № 1982-VІІІ)


До уваги суб’єктів господарювання, які здійснюють операції з готівкою!

 
Державна фіскальна служба України звертає увагу керівників суб’єктів господарювання, які здійснюють готівкові розрахунки за реалізовані товари (надані послуги) або інші операції з готівкою.

Зокрема, почастішали випадки встановлення в ході перевірок порушення вимог чинного законодавства в частині оформлення відповідних касових документів при оприбуткуванні або видачі готівкових коштів у касах (з кас) підприємств, а саме – відсутність підписів уповноваженої особи, особи, що отримала кошти, зарахування готівкових коштів на розрахунковий рахунок без її оприбуткування у касі підприємства тощо.

Обов’язковість підписів та інші вимоги до порядку оформлення касових операцій та документів встановлені пунктом 3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління НБУ від 15.12.2004 № 637, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за №40/10320.

Крім того, продовжують фіксуватися випадки несвоєчасного (не у день надходження) оприбуткування готівкових коштів у касовій книзі – порядок та вимоги щодо оприбуткування та видачі готівкових коштів визначені пунктом 2 Положення. Так, згідно з підпунктом 2.6 пункту 2 Положення уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день одержання готівкових коштів) та у повній сумі оприбутковуватися.

Також збільшується кількість випадків порушення порядку ведення обліку товарів, що знаходяться у продажу, при реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу автозаправних (автогазозаправних) станцій (пунктів), зокрема відсутність змінного звіту оператора АЗС за формою 17-НП.

Обов’язковість ведення та наявність такого звіту передбачено вимогами Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв’язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 № 281/171/578/155, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.09.2008 за № 805/15496.

За наведені порушення згідно з чинним законодавством до суб’єктів господарювання передбачена відповідальність у вигляді значних сум штрафних (фінансових) санкцій (двох- та п’ятикратному розмірах).

Просимо платників податків взяти до уваги зазначену інформацію та забезпечити дотримання вимог чинного законодавства, яке регулює питання обігу готівки та обліку товарів, які знаходяться у продажу.

Прес-служба Державної фіскальної служби України


Обираємо РРО з нового Державного реєстру

 
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує, що наказом ДФС України від 20.04.2017 р. №275 затверджено новий Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій.

Як і раніше, Держреєстр РРО складається з двох основних розділів: Реєстратори розрахункових операцій, дозволені до первинної реєстрації, який нараховує 79 РРО та Реєстратори розрахункових операцій, первинна реєстрація яких заборонена. До вказаного переліку включено 70 РРО.

Окрім того реєстр містить перелік із 5 РРО, які взагалі виключені з Державного реєстру в 2016-2017 роках та експлуатація яких не дозволяється.

Окремо зауважимо, Державний реєстр РРО доповнився новим автоматом із продажу товарів (послуг) PSS ND-74 SELF-POS із версією внутрішнього програмного забезпечення MX 703.02 (позиція 77 Державного реєстру РРО).

Довідково повідомляємо, що наказ ДФС від 17.02.2017 №102 «Про затвердження Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій» визнано таким, що втратив чинність.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 


Сільгосптоваровиробникам збільшать реєстраційну суму

 
15 квітня 2017 року набрав чинності Закон України від 23.03.2017р. № 1988- VІІІ, яким внесено зміни до Податкового кодексу України щодо захисту прав вітчизняного сільськогосподарського товаровиробника, а саме підрозділ 2 розділу ХХ Податкового кодексу доповнено п.60, яким передбачено установити, що до 31.12.2017 року значення суми на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, визначеної п. 2001.3 ст. 200 1 цього Кодексу, збільшується на суму коштів, що були перераховані з 01.01.2017 р. по 30.01.2017 р. з поточних на спеціальні рахунки, відкриті сільськогосподарським підприємством, що до 01.01.2017 р. застосовували спеціальний режим оподаткування відповідно до ст. 209 цього Кодексу, в установах банків, але не більше суми, що мала спрямовуватися на спеціальний рахунок суб’єкта спеціального режиму оподаткування згідно з податковою звітністю за грудень 2016р., крім уточнюючих розрахунків.

Таке збільшення здійснюється одноразово за заявою платника податку, поданою у довільній формі до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику, разом із копіями платіжних доручень платника, завіреними в установленому порядку банком, які підтверджують таке перерахування.

У межах суми такого збільшення платник податку має право подати до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику, заяву, відповідно до якої такі кошти підлягають перерахуванню з рахунку в СЕА ПДВ такого платника податку на його поточний рахунок відповідно до п. 2001.6 ст. 200 1 цього Кодексу, для тих платників податку, у яких такі кошти обліковуються на рахунок у СЕА ПДВ.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


 

04.05.2017

З 19 квітня діють нові розміри добових для бюджетників

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує, що постановою Кабміну від 05.04.2017р. №241 внесені зміни в додаток 1 до постанови Кабінету Міністрів України від 2 лютого 2011 р. № 98 «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів».

Зокрема, з 19 квітня поточного року сума добових витрат для державних службовців, а також інших осіб, які направляються у відрядження підприємствами, установами й організаціями, що повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів, установлена в розмірі 60 грн, а гранична сума витрат на найм житлового приміщення за добу в межах України збільшена з 250 грн. до 600 грн.

Нагадаємо, що раніше, до вище вказаної дати, норма добових складала 30 гривень.

Додамо, реалізація постанови №241 здійснюватиметься в межах видатків, передбачених на утримання бюджетних установ.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


 

 

 

Деклараційна кампанія – 2017 завершує свою ходу

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області  нагадує, що  закінчується «гаряча» пора подання декларацій про майновий стан і доходи. Обов’язок щодо звітування прописаний в Податковому кодексі України та передбачає подання декларації до 1 травня. Враховуючи, положення п.49.20 ПКУ, якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем. Тобто, кінцевий термін, під час якого громадяни матимуть можливість виконати свій конституційний обов’язок перед державою – задекларувати доходи, отримані в 2016 році, цьогоріч переноситься на 3 травня.

Наразі у Центрі обслуговування платників Роменської ОДПІ, насамперед, очікують тих осіб, хто одержував доходи, з яких не сплачувався податок, у тому числі іноземні доходи, спадщину, подарунки від фізичних осіб, здавав в оренду рухоме та нерухоме майно, отримував в 2016 році нецільову благодійну допомогу понад 1930 грн. на рік, інвестиційні прибутки від продажу акцій та інших корпоративних прав, доходи від репетиторства тощо.

Додамо, в разі необхідності платники мають можливість отримати безкоштовні консультації та бланки декларацій, а також допомогу в заповненні звітних форм.

Нагадаємо, що на сьогодні подати декларацію про майновий стан та доходи можна особисто або уповноваженою на це особою чи за допомогою мережі Інтернет (у разі наявності ключа електронного цифрового підпису та відповідного програмного забезпечення).

Окремо зауважимо, за неподання (несвоєчасне подання) громадянами податкової декларації про доходи чи включення до неї перекручених даних статтею 164 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачена адміністративна відповідальність у вигляді попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Заздалегідь висловлюємо вдячність за вчасно подану декларацію.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

 
 

 

 

ДФС розробила програмно-інформаційний комплекс
для контролю за ввезенням видавничої продукції

Державна фіскальна служба України розробила спеціальний програмно-інформаційний комплекс для забезпечення взаємодії з Державним комітетом телебачення і радіомовлення під час здійснення контролю за ввезенням видавничої продукції. Про це повідомив заступник директора Департаменту інформаційних технологій ДФС Олександр Івашкович.

За його словами, видачу дозволу на ввезення видавничої продукції або відмову в його видачі здійснюватиме Державний комітет телебачення і радіомовлення України. Відповідно до порядку, затвердженому постановою Уряду, для отримання дозволу на ввезення видавничої продукції з Росії та окупованої території України суб’єкти господарювання мають подати заяву та відповідний пакет документів, які розглядатимуться Держкомтелерадіо.

«Департаментом ІТ ДФС завершено розроблення другої черги програмного забезпечення Єдиного вікна, яке реалізує можливість внесення посадовими особами контролюючих органів відомостей про дозвільні документи. На початку квітня 2017 року в фіскальній службі було проведено навчання адміністраторів Держтелерадіо, які будуть відповідальні за надання доступу користувачам цього комітету до програмно-інформаційного комплексу», - наголосив Олександр Івашкович.

На веб-порталі ДФС також розміщений навчальний відеоролик для працівників Держтелерадіо, які безпосередньо вноситимуть відомості про дозвільні документи в програмно-інформаційний комплекс.

Нагадаємо, що перша черга Єдиного вікна, яка автоматизує взаємодію контролюючих органів та митниць ДФС, запрацювала з 1 серпня 2016 року.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 5 квітня 2017 року №262 «Деякі питання видачі (відмови у видачі, анулювання) дозволу на ввезення видавничої продукції, що має походження або виготовлена та/або ввозиться з території держави-агресора, тимчасово окупованої території України», ДФС необхідно було розробити спеціальний програмно-інформаційний комплекс для забезпечення взаємодії Державного комітету телебачення і радіомовлення та Державної фіскальної служби під час здійснення контролю за ввезенням видавничої продукції відповідно до Порядку, затвердженого цією постановою.

Відео можна переглянути за посиланням:
 

 

 

Незабаром літній відпочинок – нагадуємо правила оподаткування вартості путівок

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу на те, що до доходу, який оподатковується ПДФО не включається вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію інвалідів, на території України платника податку та/або його дітей віком до 18 років, які надаються йому безоплатно або із знижкою (у розмірі такої знижки) професійною спілкою, до якої зараховуються профспілкові внески платника податку - члена такої професійної спілки, створеної відповідно до законодавства України, або за рахунок коштів відповідного фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування (пп. 165.1.35 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу).

Тобто звільнення від ПДФО поширюється виключно на платників податків – членів профспілки, які отримують від такої профспілки путівки для власного оздоровлення та оздоровлення неповнолітніх дітей. Сімейна профспілкова путівка, надана платнику податків, до якої включається і вартість оздоровлення іншого члена сім’ї або дітей після 18 років, оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1.5 % від розміру отриманого доходу на оздоровлення таких членів сім’ї.

Вартість путівок на санаторно-курортне лікування або відпочинок, які надаються за рахунок коштів підприємств чи установ - роботодавців платникам податку - працівникам та їх неповнолітнім дітям, включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу таких платників як додаткове благо та оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором на загальних підставах.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


 

 

 

"Податківець майбутнього"

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області повідомляє, що Університет державної фіскальної служби України ініціює проведення Всеукраїнського інтелектуального конкурсу «Податківець майбутнього», регіональні переможці якого матимуть нагоду відвідати Київ і на два дні відчути себе студентами-податківцями або студентами-митниками.

Метою проведення конкурсу є популяризація податкової та митної грамотності, допомога учням реалізувати творчі здібності, а вчителям і батькам дати додаткову можливість організувати для школярів змістовне дозвілля.

Однією з складових Всеукраїнського конкурсу «Податківець майбутнього» є інтелектуальний конкурс, що буде проходити серед учнів.

9-11 класів 12-13 травня 2017 року на базі Університету державної фіскальної служби України (м. Ірпінь, Київська область).

 

 

 

Реєстр «неприбутківців» зазнав чергових змін

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує, що Постановою КМ України  від 29.03.2017р. №195 внесені зміни до Порядку ведення Реєстру неприбуткових установ та організацій, включення неприбуткових підприємств, установ та організацій до Реєстру та виключення з Реєстру.

Зокрема передбачено, що неприбуткові організації, включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій (далі – Реєстр), яким було повідомлено про невідповідність вимогам «неприбутковості», а житлово-будівельним кооперативам – про відсутність завірених ними копій документів, що підтверджують дату прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом житлового будинку та факт спорудження або придбання такого будинку житлово-будівельним (житловим) кооперативом, для включення в новий Реєстр зобов'язані до 01.07.2017 р. привести свої документи у відповідність до норм чинного законодавства та в цей же строк подати копії таких документів контролюючому органу. У протилежному випадку такі установи й організації виключатимуться контролюючими органами із Реєстру.

Окрім того, слід звернути увагу на збільшення термінів з 10 до 30 днів для подання контролюючому органу реєстраційної заяви та копій документів у разі зміни організаційно-правової форми неприбуткової організації або внесення змін до її установчих документів, у тому числі установчих документів організації вищого рівня, на підставі яких вона діє.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


24.04.2017

Податкова нагадує, що приближається фініш деклараційної кампанії 2017 року

Близько 1050  громадян,  яким обов’язково треба було подати декларації, вже завітали до Роменської ОДПІ. Найактивніше декларують доходи громадяни, які надавали різні послуги – нотаріуси, трактористи, самозайняті особи тощо. Високу свідомість проявили і ті, хто отримав спадщину. Виконують свій конституційний обов’язок і громадяни, які здають у найм нерухоме майно. Активно декларують і подарунки. Більше, ніж минулого року подано декларацій громадянами, які продавали нерухоме та рухоме майно.   

До  кампанії  декларування залучені відомі люди, які задекларували доходи і власним прикладом через засоби масової інформації закликають до цього інших. Зокрема відвідав податкову для заповнення декларації  депутат Сумської обласної ради Кірюхін Д.Є., продемонструвавши приклад свідомості до сплати податків.


У Роменській ОДПІ працює консультаційний пункт, оформлений інформаційний стенд. З початку року проведено 2 семінари, 2 сеанси телефонного зв’язку “гаряча лінія”  під час яких обговорена тема декларування доходів. З цієї тематики розміщені публікації у друкованих ЗМІ та Web-сайтах.  Начальник відділу податків і зборів з фізичних осіб Лариса Кузьома наголошує, що останній день  подання декларації 3 травня, тому громадянам необхідно своєчасно відвідати податкову інспекцію для подання декларації.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Термінове оголошення

Роменська ОДПІ нагадує, що триває кампанія декларування громадянами доходів, отриманих протягом 2016 року. Тож громадяни, які у минулорічному році отримали неоподатковані доходи, зобов’язані задекларувати такі доходи та подати декларацію до 3 травня 2016 року.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Оновлено Довідники податкових пільг

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що ДФСУ у листах від 03.04.2017 р. оприлюднила Довідник № 82/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету станом на 01.04.2017 р. та Довідник №82/2 інших податкових пільг станом на 01.04.2017 р.

Звертаємо увагу на те, що згідно з змінами, впровадженими Законом України від 21.12.2016 р. №1797 "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні", який набрав чинності з 1 січня 2017 року, звіт по пільгам, на підставі якого відображаються обсяги операцій, доходів або прибутків, щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов'язку нарахування і сплати податку і збору  набув статусу податкової декларації.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Особливий порядок заповнення податкових накладних

 

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує платникам ПДВ деякі положення Порядку заповнення податкової накладної, який затверджений наказом Мінфіну від 31.12.2015 року №1307.

У разі постачання товарів чи послуг покупцю, який не зареєстрований як платник ПДВ, та у разі складання податкової накладної за щоденним підсумком операцій у графі "Отримувач (покупець)" зазначається "Неплатник", а у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "100000000000".

У разі здійснення експортних операцій у графі "Отримувач (покупець)" зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому - країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), а у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "300000000000".

У разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, у рядку "Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)" такої накладної проставляється умовний ІПН "500000000000", а у рядку "Постачальник (продавець)" зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому - країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент). У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.

У разі складання податкової накладної за операціями з ліквідації основних засобів за самостійним рішенням платника податку; переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих; здійснення операцій з постачання товарів/послуг у рахунок оплати праці фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку, у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "400000000000", а в рядку "отримувач (покупець)" платник податку зазначає власне найменування (П. І. Б.). 

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

 

Повідомлення про прийняття працівника на роботу - до початку роботи

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує роботодавцям про законодавчі положення частини 3 статті 24 Кодексу законів про працю України (із змінами та доповненнями), якими визначено, що працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу, та інформування Державної фіскальної служби України про прийняття працівника на роботу.

Повідомлення про прийняття працівника на роботу подається в порядку, визначеному постановою КМУ від 17.06.2015 р. №413 власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом чи фізичною особою до територіальних органів Державної фіскальної служби за місцем обліку їх як платника єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за встановленою формою до початку роботи працівника за укладеним трудовим договоромодним із таких способів:

засобами електронного зв'язку з використанням електронного цифрового підпису відповідальних осіб відповідно до вимог законодавства у сфері електронного документообігу та електронного підпису;

на паперових носіях разом з копією в електронній формі;

на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше ніж із п'ятьма особами.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

РРО: зміни – 2017

Або продаж технічно складних побутових товарів - тільки з використанням РРО

З 1 січня 2017 року значно розширено коло суб’єктів господарювання, які зобов'язані застосовувати касові апарати. До їх числа потрапили ті, хто здійснює реалізацію технічно складних побутових товарів, підлягаючих гарантійному ремонту. Саме ця категорія платників повинна застосовувати РРО в обов’язковому порядку, незалежно від обсягу отриманого доходу від такого продажу, - повідомляють в Роменській ОДПІ.

А це означає, що ФОП - "єдинники", які торгують «технічно складними побутовими товарами» за готівку мають проводити розрахунки із покупцями виключно за допомогою РРО!

При розрахунках із покупцями такої техніки тепер РРО повинні будуть застосовувати також:

- її виробники;

- підприємці – платники єдиного податку незалежно від обсягу доходу (навіть якщо він менше 1 мільйона гривень);

- фізособи, які торгують на ринках за готівку;

- торговці при продажу техніки в кіосках, із лотків і розносок.

Види технічно складних побутових товарів визначають не продавці і навіть не товаровиробники. Перелік зазначеної групи товарів, які підлягають гарантійному ремонту або гарантійній заміні, встановлює  виключно КМУ. 

Довідкова інформація: Технічно складні побутові товари – це непродовольчі товари широкого вжитку (прилади, машини, обладнання та інші), які складаються з вузлів, блоків, комплектуючих виробів, відповідають вимогам нормативних документів, мають технічні характеристики, супроводжуються експлуатаційними документами та на які встановлено гарантійний строк.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській областы

Спільна діяльність з нерезидентом: оподаткування отриманих доходів

Взаємовідносини, що виникають при здійсненні спільної діяльності, регламентуються Цивільним кодексом України, який встановлює, що за договором про спільну діяльність сторони (учасники) зобов'язуються спільно діяти без створення юридичної особи для досягнення певної мети, що не суперечить законові.

Відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 12 "Фінансові інвестиції", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 26.04.2000 №91, бухгалтерський облік спільної діяльності, окремо від результатів власної господарської діяльності, веде оператор спільної діяльності.

Учасники спільної діяльності - платники податку на прибуток, у тому числі оператор, подають фінансову звітність та податкову декларацію з податку на прибуток підприємств, в якій прибуток кожного учасника, отриманий у межах спільної діяльності, враховується при визначенні фінансового результату до оподаткування такого учасника згідно з правилами бухгалтерського обліку.

Відповідальним за утримання і сплату податку при виплаті доходів нерезиденту, отриманих в межах спільної діяльності є оператор спільної діяльності. У разі виплати учаснику договору про спільну діяльність - нерезиденту отриманого ним від такої діяльності доходу, оператор, на підставі статті 141 Податкового кодексу України, має утримати податок з таких доходів за ставкою в розмірі 15 відсотків їх суми та за їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності.

Інформацію про виплачені доходи від спільної діяльності нерезиденту - учаснику договору, суми утриманого з них податку та застосовану для оподаткування ставку зазначає оператор - резидент у додатку ПН до рядка 23 ПН Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка складається таким резидентом за результатами власної


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

19.04.2017

Термінове оголошення

Роменська ОДПІ нагадує, що триває кампанія декларування громадянами доходів, отриманих протягом 2016 року. Тож громадяни, які у минулорічному році отримали неоподатковані доходи, зобов’язані задекларувати такі доходи та подати декларацію до 3 травня 2016 року.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


Новації валютного сегменту

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що з 5 квітня 2017 року надходження в іноземній валюті із-за кордону на користь юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців, іноземних представництв (крім офіційних представництв), на рахунки, відкриті в уповноважених банках для ведення спільної діяльності без створення юридичної особи, а також надходжень в іноземній валюті на рахунки резидентів, відкриті за межами України на підставі індивідуальних ліцензій Національного банку України, підлягають обов'язковому продажу на міжбанківському валютному ринку України, у тому числі безпосередньо Національному банку України, у розмірі 50 відсотків (було – 65%).

Значно зріс рівень операцій з продажу готівкової іноземної валюти або банківських металів одній особі в один робочий день, у межах одного банку чи фінансової установи, який відтепер обмежено сумою у еквіваленті 150 000 гривень ( було – 12 000 грн.).

Вказані зміни внесені постановою Правління Національного банку України від 04.04.2017 р. №30 до Постанови  НБУ від 13.12.2016р. № 410 "Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України".

Розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", як і раніше, здійснюються у строк, що не перевищує 120 календарних днів.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 


Новації у проведенні зустрічних звірок

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що Кабінет Міністрів України вніс зміни до Порядку проведення контролюючими органами зустрічних звірок, затвердженого постановою КМУ від 27 грудня 2010 р. №1232 (далі – Порядок).

Найважливішим нововведенням є те, що суттєво змінено сам механізм проведення зустрічних звірок. Якщо попередня редакція Порядку передбачала проведення звірок шляхом зіставлення контролюючими органами даних первинних бухгалтерських та інших документів суб'єкта господарювання, то наразі проведення звірок полягає у зіставленні даних, отриманих від платників податків та інших суб'єктів інформаційних відносин, з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування повноти їх відображення в обліку платника податків.

Уточнено, що зустрічні звірки проводяться з метою отримання податкової інформації, необхідної у зв'язку з проведенням перевірок платників податків та впроваджено нові правила оформлення результатів їх проведення. Відтепер довідка про проведення зустрічної звірки складається у двох примірниках, підписується суб'єктом господарювання або його законним представником, посадовими особами контролюючого органу, які її проводили, та реєструється у контролюючому органі. Один примірник довідки у 10-денний строк вручається особисто суб'єкту господарювання або його представнику під розписку або надсилається у порядку, визначеному статтею 42 Податкового кодексу України.

Вищевказані зміни затверджені Урядовою постановою від 29.03.2017р. № 193, яка чинна з  31 березня 2017 року.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Перелік товарів для застосування РРО затверджено

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області повідомляє про те, що Кабінет Міністрів України постановою від 16.03.2017р. №231 затвердив Перелік груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій.

Нагадуємо, що норми п.296.10 статті 296 Податкового кодексу України щодо звільнення від застосування реєстраторів розрахункових операцій не поширюються на платників єдиного податку (фізичних осіб – підприємців), які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту.

Постанова № 231 опублікована 07 квітня 2017 року в газеті «Урядовий кур’єр» № 66 та набирає чинності через 30 днів з дня її опублікування.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Пільгове оподаткування землі для фізичних осіб

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує власникам та користувачам земельних ділянок про особливості справляння плати за землю фізичними особами та застосування податкових пільг.

Законодавчо визначено, що від сплати земельного податку звільняються: інваліди першої і другої групи; фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років; пенсіонери (за віком); ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»; фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм: для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 гектари; для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 гектара, в селищах – не більш як 0,15 гектара, в містах – не більш як 0,10 гектара; для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 гектара; для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 гектара; для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектара.

Слід зазначити, що до переліку видів земельних ділянок, щодо яких фізичні особи мають право на пільги, не включено земельні ділянки, що утворилися за рахунок переданих за рішенням відповідної ради земельних часток (паїв). Разом з цим від сплати податку звільняються власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.

Якщо ж фізична особа, має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, то така особа до 1 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки про самостійне обрання чи зміну земельної ділянки для застосування пільги. Пільга починає застосовуватися до обраної земельної ділянки з базового податкового (звітного) періоду, у якому подано таку заяву.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області запрошує платників податків до Центру обслуговування платників для врегулювання питань застосування пільг щодо земельного податку.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Повернення ПДВ – в хронологічному порядку

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує платників ПДВ про те, що з 1 квітня 2017 року набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 29 березня 2017 р. №189, згідно з якою відшкодування узгоджених сум ПДВ, зазначених у Тимчасовому реєстрі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, поданих до 1 лютого 2016 р., за якими станом на 1 січня 2017 р. суми податку на додану вартість не відшкодовані з бюджету, буде здійснюватися в хронологічному порядку відповідно до черговості надходження заяв про повернення таких сум бюджетного відшкодування ПДВ в межах сум, визначених законом про Державний бюджет України на відповідний рік.

Місячний обсяг такого бюджетного відшкодування не може перевищувати 2,8 відсотка загальної суми бюджетного відшкодування з державного бюджету за попередній календарний місяць за Реєстром заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Роменщина підтримала українську армію майже на 4,6 мільйонів гривень

За січень-березень 2017 року платники податків Роменщини перерахували до державного бюджету близько 4,6 млн. грн. військового збору. За словами начальника Роменської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області Романа Куріцького, зазначена сума більша від прогнозованої на 0,5 млн. грн. або майже на 12 відсотків. Проти аналогічного періоду минулого року внесок роменчан на обороноздатність зріс на 1,1 млн. грн. або 31 відсотка.

Нагадаємо, військовий збір запроваджено з 3 серпня 2014 року, а термін дії – до набрання чинності рішення Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України.

Платниками військового збору є фізичні особи – резиденти, які отримують доходи як в Україні, так і іноземні доходи, нерезиденти з доходами, отриманими в Україні, та податкові агенти. Ставка податку – 1,5 відсотка від об’єкта оподаткування (загальний місячний або річний оподатковуваний дохід). Військовий збір у повному обсязі перераховується до державного бюджету.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

07.04.2017


Вдосконалено форму реєстраційної заяви платника ПДВ

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що з 20 березня 2017 року набрали чинності зміни до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, внесені наказом Міністерства фінансів України від 21.12.2016 року №1125.

Зокрема, вдосконалено та спрощено форму реєстраційної заяви платника ПДВ за формою №1-ПДВ. У разі добровільної реєстрації платником ПДВ та у разі перереєстрації, особа подаватиме лише один (перший) аркуш заяви.

У новій формі заяви виключено відомості щодо:

- найменування контролюючого органу, де здійснюється реєстрація або перереєстрація платника;

- місцезнаходження (місця проживання) платника (за винятком перереєстрації у зв’язку із зміною місцезнаходження (місця проживання));

- контактних телефонів заявника та відповідальних осіб платника;

- кількості працюючих.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 


Деклараційна кампанія – 2017 виходить на фінішну пряму

Роменська ОДПІ нагадує, що  завершується «гаряча» пора подання декларацій про майновий стан і доходи. Обов’язок щодо звітування прописаний в Податковому кодексі України та передбачає подання декларації до 1 травня. Враховуючи, положення п.49.20 ПКУ, якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем. Тобто, кінцевий термін, під час якого громадяни матимуть можливість виконати свій конституційний обов’язок перед державою – задекларувати доходи, отримані в 2016 році, цьогоріч переноситься на 3 травня.

Заздалегідь висловлюємо вдячність за вчасно подану декларацію.

Роменська ОДПІ


З 1 квітня 2017 року запит на податкову консультацію - у новому форматі

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує про те, що відповідно до Закону України від 21 грудня 2016 року № 1797"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату», з 1 квітня 2017 року змінюються положення Податкового кодексу України, які регулюють порядок надання податкових консультацій.

Так, з 1 квітня 2017 року звернення платників податків на отримання індивідуальної податкової консультації в письмовій формі повинно містити:

найменування для юридичної особи або прізвище, ім'я, по батькові для фізичної особи, податкову адресу, а також номер засобу зв'язку та адресу електронної пошти, якщо такі наявні;

код згідно з ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серію та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідному контролюючому органу і мають відмітку у паспорті);

зазначення, в чому полягає практична необхідність отримання податкової консультації;

підпис платника податків;

дату підписання звернення.

На запит, що не відповідає вищевказаним вимогам, платнику буде надіслана відповідь у порядку та строки, передбачені Законом України "Про звернення громадян".

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

З 1 січня спадщина та дарунки між членами сім’ї другого ступеня споріднення
не оподатковуються

Вказана норма вступила в дію з 25 березня поточного року у зв’язку з прийняттям та опублікуванням в газеті «Голос України» Закону від 23.02.2017р. №1910 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування спадщини».

Зокрема, Законом звільняється від обкладання податком на доходи фізичних осіб, в тому числі і військовим збором, вартість спадщини (дарунків), отриманих від спадкодавця (дарувальника) членами його сім'ї другого ступеня споріднення: рідними братом, сестрою, бабусею, дідусем та онуком. До вказаного часу нульовою ставкою оподаткування мали право скористатися лише члени сім’ї першої черги споріднення: батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені.

Щодо доходів, отриманих, як спадщина або подарунок, іншими членами сім’ї, які не підпадають під перший або другий ступень споріднення, ставка залишається на рівні п’яти відсотків.

Окремим пунктом в Кодекс внесено норму щодо подарунків, дарувальниками яких виступають юридичні особи або підприємці. У разі отримання фізичною особою таких дарунків, доходи від них оподатковуватимуться на загальних підставах, як додаткове благо за ставкою 18%.

Окрім того, нововведеннями для цілей оподаткування для обдарованих та спадкоємців - пільговиків скасована вимога щодо оцінки будь-яких об’єктів дарування (успадкування).

Також варто звернути увагу, що відтепер оформити спадщину можна буде не тільки за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса, але й в сільських населених пунктах уповноваженою на це посадовою особою відповідного органу місцевого самоврядування за місцем відкриття спадщини.

Додамо, Закон №1910 набрав чинності з дня, наступного за днем його опублікування, а саме з 25.03.2017р., та застосовується до доходів у вигляді спадщини/дарунка, отриманих починаючи з 1 січня 2017 року.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


Платники податків Роменщини перевищили минулорічні внески до зведеного бюджету
більш ніж на 45,5 мільйонів гривень

За перший квартал 2017 року вони перерахували до зведеного бюджету близько 423,5 млн.гривень. За словами начальника Роменської ОДПІ Романа Куріцького, минулорічні показники січня-березня перевищено більш ніж на 45,5 млн. гривень.

Із загальної суми до держбюджету впродовж цього часу перераховано майже 323,8 млн. грн податкових платежів. Місцеві скарбниці впродовж січня - березня 2017 року отримали понад 99,6 млн. гривень. Порівняно з минулорічним приріст склав 104,9 млн. грн. та 143,6 млн. грн. відповідно.

Таке збільшення надходжень, податківець пояснює позитивною динамікою у сплаті основних бюджетоформуючих платежів, таких як податок на доходи фізичних осіб, єдиний податок, плата за землю та екологічний податок.

Як наголошує очільник фіскальної служби Роменщини Роман Куріцький, сьогодні стабільності у виконанні прогнозованих показників вдається досягати, насамперед, завдяки свідомому ставленню платників податків регіону до перерахування належного у казну, підвищенню мінімальних зарплат, а також посиленню заходів із легалізації доходів та детінізації економіки.

Роменська ОДПІ Головного управління ДФС у Сумській  області


Реєстрація платником ПДВ – умови та порядок

Порядок реєстрації особи як платника ПДВ регулюється статтями 180 - 183 Податкового кодексу України та регламентується Положенням про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 р. №1130 (із змінами).

Статтями 181 та 182 Кодексу визначено умови для реєстрації особи як платника ПДВ, відповідно до яких реєстрація особи як платника ПДВ може здійснюватись як в обов'язковому порядку, так і за добровільним рішенням особи.

Відповідно до п. 181.1 ст. 181 Кодексу під обов'язкову реєстрацію як платника ПДВ підпадає особа, у якої загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розділом V Кодексу, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 млн. грн. (без урахування ПДВ), крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.

До оподатковуваних операцій для цілей реєстрації особи як платника ПДВ належать операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою ПДВ, ставкою 7 відсотків, нульовою ставкою ПДВ та звільнені (умовно звільнені) від оподаткування ПДВ.

Згідно з пп. 183.1 та 183.2 статті 183 Кодексу для здійснення такої реєстрації особа не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто зазначеного вище обсягу оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг, повинна подати до державної податкової інспекції за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ. Вказана заява подається особисто фізичною особою або безпосередньо керівником або представником юридичної особи - платника (в обох випадках з документальним підтвердженням особи та повноважень). Якщо юридичною чи фізичною особою укладено договір з ДПІ про визнання електронних документів та отримано електронний ключ, реєстраційну заяву можна надіслати по Інтернету.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


Якщо сільгосппродукція зіпсувалась – податкові наслідки

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що ДФСУ у листі від 06.02.2017р. №2103/6/99-99-15-03-02-15 роз’яснила порядок нарахування податкових зобов'язань з ПДВ при здійсненні операцій зі списання втрат, що виникли при зберіганні і транспортуванні виробленої сільськогосподарської продукції.

У разі списання втрат, що виникли при зберіганні і транспортуванні виробленої сільськогосподарської продукції, у межах норм її природного убутку, та якщо під час придбання товарів (сировини) для виробництва такої продукції суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, податкові зобов'язання з ПДВ підприємством не нараховуються, а податковий кредит не коригується за умови, що вартість таких товарів включається до вартості іншої готової продукції.

Якщо ж втрати сільгосппродукції перевищують норми природного убутку, та під час придбання товарів для виробництва такої продукції суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається її списання, слід здійснити нарахування податкових зобов'язань з ПДВ за основною ставкою, виходячи із вартості придбання таких товарів.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області



30.03.2017

Оновлено звітність з плати за землю

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що з 21 березня п.р. (дня опублікування в «Офіційному віснику України» наказу Міністерства фінансів України від 23.01.2017р. № 9) набрала чинності нова редакція форми Податкової декларації з плати за землю, із змінами, внесеними вказаним наказом.

Оновлена звітність передбачає декларування площі земельних ділянок, які перебувають у власності або на правах оренди, як у гектарах (одиниця виміру - з чотирма десятковими знаками, так і й в квадратних метрах (одиниця виміру - з двома десятковими знаками). Установлено одиницю виміру нормативної грошової оцінки земель – гривня (одиниця виміру - з двома десятковими знаками).


З розділу ІІІ «Розрахунок податкового зобов’язання» виключено рядки, в яких декларувався розмір завищення або заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів або періодів поточного року, за якими минув термін сплати.


Установлено нові правила нарахування пені у випадку заниження податкового зобов’язання, а саме: сума пені нараховується платником самостійно відповідно до підпункту 129.1.3 пункту 129.1 та абзацу другого пункту 129.4 статті 129 глави 12 розділу II Податкового кодексу України.


Змінилися вимоги щодо формату відображення інформації щодо категорії земельних ділянок. Раніше зазначався двозначний номер коду виду цільового призначення земель, відтепер - у форматі XX.XX згідно з Класифікацією видів цільового призначення земель, затвердженою наказом Державного комітету України із земельних ресурсів від 23 липня 2010 року №548.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Порядок оподаткування доходів нерезидентів

Чинне податкове законодавство, зокрема, пункт 141.4 статті 141 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), установлює окремий порядок, ставки та умови оподаткування доходів із джерелом їх походження з України, які отримують нерезиденти.

Згідно із пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Кодексу,  резидент або постійне представництво нерезидента, що здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи (крім постійного представництва нерезидента на території України) будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом від провадження господарської діяльності (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у пп. 141.4.1 п. 141.4 ст. 141 Кодексу, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.3 - 141.4.6 п. 141.4 ст. 141 Кодексу) їх суми та за їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності.


Також слід враховувати положення абзацу "й" пп. 141.4.1 п. 141.4 ст. 141 Кодексу, відповідно до якого не підлягають оподаткуванню доходи нерезидента, із джерелом походження з України у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту від такого нерезидента (постійного представництва), у тому числі вартості послуг із міжнародного зв'язку чи міжнародного інформаційного забезпечення.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 


Навчання за рахунок підприємства – що змінилося

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області  звертає увагу про те, що новою редакцією пункту 165.1.21 статті 165 Податкового кодексу України, суттєво збільшено суму, яку юридична чи фізична особа може сплатити за навчання іншої фізичної особи в українських вищих та професійно-технічних закладах без оподаткування такої суми ПДФО. Наразі це трикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року за кожний повний або неповний місяць навчання, підготовки чи перепідготовки такої фізичної особи ( у 2017 році -  9600 грн.). У минулих роках таким критерієм був граничний розмір доходу у вигляді зарплати, який давав право на отримання податкової соціальної пільги.

Крім того, з 1 січня 2017 року для студентів, які вивчилися коштом роботодавця скасовано обов’язок з відпрацювання у такого роботодавця протягом  3 років після закінчення навчального закладу. У попередній редакції п. 165.1.21 статті 165 ПКУ діяла норма, яка передбачала оподаткування ПДФО усієї суми, сплаченої за навчання у випадку припинення працівником трудових відносин з роботодавцем протягом періоду такого навчання або до закінчення третього календарного року від року, в якому закінчується таке навчання.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Куди звертатися, якщо потрібна усна податкова консультація

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу на те, що для оперативного отримання необхідної інформації з питань податкового законодавства і усних податкових консультацій щодо його застосування платникам слід звертатись до Центру обслуговування платників державної податкової інспекції, в якій вони перебувають на обліку.

Крім того, усні податкові консультації надаються спеціалістами Інформаційно-довідкового Департаменту Державної фіскальної служби України за багатоканальним телефонним номером 0-800-501-007 (безкоштовно із стаціонарних телефонів). Режим роботи Інформаційно-довідкового Департаменту Державної фіскальної служби України з 8 год. 00 хв. до 20 год. 00 хв. щоденно, крім суботи та неділі.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області



Д
ержавна фіскальна служба України нагадує, що триває кампанія декларування громадянами доходів, отриманих протягом 2016 року. Останній день подання декларації – 03 травня 2017 року. Додаткова інформація  на веб – порталі ДФС.



Запрошуємо до  участі у Програмі стажування  в Німеччині

12-13 квітня 2017 року  в Сумській області відбудуться Дні  проекту Програми «FitforpartnershipwithGermany» (Готові до співпраці з Німеччиною), яка  проводиться  навчання керівників підприємств та організацій з метою налагодження контактів, взаємовигідного співробітництва з підприємствами Німеччини та фінансується з  бюджету Федерального Міністерства економіки та енергетики.

12 квітня 2017 року  об 11 год. у приміщенні Сумської обласної державної адміністрації (м. суми, пл.. незалежності,2, 3-й поверх, зал апаратних нарад) відбудеться презентація Програми «FitforpartnershipwithGermany», а 13 квітня  проводитиметься конкурсний відбір претендентів на стажування у Німеччині.


Запрошуємо керівників підприємств та приватних підприємців нашого міста до участі у презентації Програми та у конкурсі на стажування у Німеччині.


Дана програма є елементом зовнішньоекономічної політики Німеччини і шляхом стажувань в Німеччині сприяє виходу українських підприємств на міжнародні ринки, пошуку шляхів реструктуризації підприємств, підвищенню кваліфікації українських менеджерів через отримання ними нових компетенцій в сферах ведення бізнесу з німецькими та іншими іноземними партнерами, ведення переговорів з представниками інших країн та ін.


У 2017 році українським підприємцям і підприємствам пропонуються стажування за напрямками:


-     Економічна кооперація без галузевої специфіки (мова - англійська)


-     Економічна кооперація з галузевою специфікою *:


1.   Економічна кооперація у сфері енергоефективності в промисловості (мова - англійська).


2.   Економічна кооперація у секторі охорони здоров'я (мова - англійська).


3.   Економічна кооперація в аграрному секторі (мова - російська). Тривалість стажування: один місяць.


Умови фінансування: Уряд Федеративної Республіки Німеччина, Федеральне міністерство економіки і енергетики (проживання, харчування, проїзд по Німеччині, стипендія за рахунок приймаючої сторони; проїзд від України до Німечинни та від Німеччини до України - за рахунок підприємства, яке рекомендує претендента на стажування, або за кошти претендента).


Вимоги до кандидатів на стажування у Німеччині:


• наявність вищої освіти;


•    досвід роботи у сфері економіки та підприємництва щонайменше 2 роки;


•       знання англійської мови (економічна, виробнича, спеціальна термінологія; можливість ведення переговорів в Німеччині);


• вік не старший за 45 років.


Які документи необхідні для співбесіди:


1.     оригінал анкети, заповнений мовою стажування;


2.     рекомендація керівника підприємства;


3.     проектне завдання;


4.     за можливістю - список німецьких фірм, з якими стажер хотів би встановити контакти під час стажування;


5.           за можливістю - матеріали (буклети, флайери, фотокартки, візитні картки, зразки продукції тощо) для презентації свого підприємства перед німецькими компаніями.


Співбесіда проводиться мовою стажування.


Процедура проведення співбесіди з претендентами на стажування


1.   Співбесіда триває в середньому 20 хвилин.


2.   У процесі співбесіди з'ясовуються:


•        Рівень знання іноземної мови (у кожному окремому випадку).


•        Мета і конкретні завдання стажування, очікувані результати, спрямовані на конкретної коопераційної ідеї щодо співпраці з німецьким бізнесом, підвищення ефективності підприємства, організації, де працює спеціаліст.


•        Підприємства, організації, на яких претендент має намір встановити контакти.


3.    Для прийняття рішення щодо відбору на стажування або відмови від стажування першочергове значення мають знання іноземної мови, рівень професійної підготовки, можливість двостороннього економічного співробітництва. Додаткові бали претендент отримує за знання інших іноземних мов, комунікабельність, вміння проявлять гнучкість у прийнятті рішень тощо.


4.Під час співбесіди претендент попереджається про те, що якщо до від'їзду у країну стажування претендент змінить місце роботи та свої наміри щодо місця стажування, то він повинен заздалегідь повідомити про це Департамент, який надасть відповідну інформацію організаторам стажування.


Результати співбесіди повідомляються кандидатам через два тижня.


Організаційне забезпечення реалізації Програми в нашій області, прийом документів на участь у конкурсному відборі на стажування здійснюється Департаментом економічного розвитку і торгівлі Сумської обласної державної адміністрації (тел. (0542) 62-08-47).


Більш детальну інформацію щодо участі у Програмі можна  отримати у відділі розвитку підприємництва та споживчого ринку управління економічного розвитку міської ради (каб. №13) або за тел.. 5-32-62.



Управління економічного розвитку міської рад

У Ромнах  відбудеться спільна молитва за перемогу і мир

Всеукраїнська Рада Церков і релігійних організацій закликала по всій території України і в країнах українського поселення провести спільну молитву за перемогу і встановлення справедливого миру.

Тому 2 квітня, в неділю, о 15.00 біля пам’ятника Т.Г. Шевченку  відбудеться молебень за перемогу над агресором. Очолить молитву ієрей Вадим Поліщук.


Духовенство міста закликає усіх долучитися до спільної молитви.


Також Всеукраїнська Рада Церков і релігійних організацій закликала наступний день, 3 квітня провести в особистому посту. «Хто може, нехай постує протягом дня, не споживаючи їжі, або хоча б до середини дня».


За повідомленням відділу з питань внутрішньої політики 

 

В Роменській податковій інспекції отримали призи 10 передплатників журналу «Вісник. Право знати все про податки і збори»

Відбувся розіграш  призів серед передплатників журналу «Вісник. Право знати все про податки і збори». В цьому році платники Роменщини отримали гарний результат - 10 передплатників Роменщини серед призерів.  Це СФГ Моголівця, ТОВ «Агропартнери – 2009», «Агрофірма Семенівська», ТОВ «Беєве», ТОВ «Завод Кобзаренка», СФК «Колядинець», ТОВ «Липоводолинський райснаб», ТОВ «Мрія», Недригайлівське ДП «Недригайлівський агролісгосп», ТОВ «Агрофірма «Руслан».  З нагоди цієї приємної події 27 березні 2017 року в актовому залі Роменської ОДПІ директором філії ДП  «Сервісно-видавничого центру у Сумській області» Іриною Котельвою та начальником Роменської ОДПІ Романом Куріцьким  відбулося вручення щасливчикам косметичних наборів та подарункових сертифікатів з торгівельної мережі «Єва». Як зазначив начальник податкової інспекції Роман Куріцький - передплата журналу «Вісник. Право знати все про податки і збори» принесла не лише актуальну інформацію з питань оподаткування, а й приємний сюрприз.



Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

24.03.2017

Які документи подаватимуть водокористувачі для отримання дозволу

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що з 4 червня 2017 року, відповідно до  змін, внесених Законом України від 07.02.2017 р. № 1830 до Водного кодексу України, дозволи на спеціальне водокористування видаватимуться територіальними органами Державного агентства водних ресурсів на підставі заяви, яка подаватиметься водокористувачем в паперовій або електронній формі разом із таким пакетом документів:

обґрунтування потреби у воді з помісячним нормативним розрахунком водокористування і водовідведення;


опис та схема місць забору води та скиду зворотних вод;


нормативи гранично допустимого скидання (гдс) забруднюючих речовин у водні об'єкти із зворотними водами (з розрахунком на кожний випуск (скид) окремо);


затверджені індивідуальні технологічні нормативи використання питної води (для підприємств та організацій житлово-комунального господарства, суб'єктів господарювання, які надають послуги з централізованого водопостачання та/або водовідведення, житлово-експлуатаційних підприємств та організацій);


копія правовстановлюючих документів на водні об'єкти (для орендарів водних об'єктів).


Отримані до 4 червня 2017 року дозволи на спеціальне водокористування, будуть чинні до моменту закінчення строку їх дії.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у  Сумській області
Спрощено процес подання до ДПІ повідомлень та заяв

Роменська ОДПІ Головного управління ДФС у Сумській області інформує про те, що з 20 березня 2017 року набрали чинності зміни до Порядку обліку платників податків і зборів, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 21.12.2016 року  № 1125.

Зокрема, платники податків, які уклали з відповідним контролюючим органом договір про визнання електронних документів, можуть подати засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством:

- заяву за формою №1-ОПП з позначкою "Відомості про особу, відповідальну за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку". До вказаної заяви внесені зміни, згідно з якими при призначенні/зміні особи, відповідальної за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку необхідно заповнювати тільки розділ щодо даних про таку особу.

- повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою №20-ОПП. Для забезпечення можливості подання вказаної форми в електронному вигляді, його розділ 3 доповнено графами «Ідентифікатор об’єкта оподаткування» та «Адміністративна одиниця відповідно до КОАТУУ, де знаходиться об’єкт оподаткування»;

- заяву про взяття на облік за неосновним місцем обліку за формою 17-ОПП.


Роменська ОДПІ Головного управління ДФС у Сумській області

Не подали звіт – штрафи одні, подали невчасно - інші

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області області інформує про те, що Державна фіскальна служба України у листі від 10.02.2017р.  № 3282/7/99-99-14-01-02-17 роз’яснила особливості застосування штрафних санкцій за порушення порядку подання звітності для податкового контролю за трансфертним ціноутворенням (звіт про контрольовані операції та документація з трансфертного ціноутворення).

До 01.01.2017 року відповідальність за несвоєчасне подання звіту та несвоєчасне декларування контрольованих операцій визначалась п. 120.3 статті 120 Податкового кодекс (далі – Кодекс). Законом України від 21.12.2016 року №1797 "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні"  статтю 120 Кодексу доповнено новим п. 120.4, яким встановлено окрему відповідальність платників податків за несвоєчасне подання платником податків звіту про контрольовані операції та/або документації з трансфертного ціноутворення або несвоєчасне декларування контрольованих операцій у поданому звіті відповідно до вимог п. 39.4 ст. 39 Кодексу.

Штрафні санкції, передбачені п. 120.4 ст. 120 Кодексу, розраховуються за кожний календарний день, починаючи з 01.01.2017 року, незалежно від звітного періоду здійснення контрольованих операцій та застосовуються у разі, якщо платником податків до початку документальної перевірки подано:

звіт про контрольовані операції та/або документацію з трансфертного ціноутворення з порушенням термінів, визначених п. 39.4 ст. 39 Кодексу;

уточнюючий звіт про контрольовані операції, в якому додатково задекларовані контрольовані операції.

Слід зазначити, що склад правопорушень, визначених пунктом 120.3 (неподання звіту про контрольовані операції та документації з трансфертного ціноутворення) та пунктом 120.4 (несвоєчасне подання вказаної звітності) статті 120 Кодексу, не передбачає одночасного застосування фінансової відповідальності, встановленої вказаними нормами.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Декларування інвестиційних прибутків триває до 1 травня

На Роменщині  триває кампанія декларування доходів, отриманих у 2016 році. Серед тих, хто обов'язково має подати податкову декларацію – громадяни, що отримали минулоріч інвестиційні прибутки.

Платник податку обов’язково декларує результати усіх операцій з купівлі та продажу інвестиційних активів, здійснених протягом звітного  року як на території України, так і за її межами.

Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року.

Облік загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами ведеться платником податку самостійно, окремо від інших доходів і витрат. Документами, що підтверджують фактично понесені витрати на попереднє придбання цінних паперів фізичною особою – платником податку, в тому числі нерезидентом, є договори купівлі-продажу цінних паперів, виписки зберігачів під кожне замовлення, завірені печатками зберігачів, акти приймання-передачі цінних паперів, касові документи при готівкових розрахунках через касу або розрахункові документи при безготівкових розрахунках.

Якщо загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами має від’ємне значення, його сума переноситься у зменшення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами наступних років.

Проте згідно з п.п.170.2.8 п.170.2 ст.170 ПКУ не підлягає оподаткуванню та не включається до загального річного оподатковуваного доходу  інвестиційний дохід менший від 1930 грн.

Ще одна підстава звільнення від оподаткування передбачена п.п. 165.1.40 п. 165.1 ст. 165 ПКУ (сума доходу, отриманого платником податку внаслідок відчуження акцій (інших корпоративних прав), одержаних ним у власність в процесі приватизації в обмін на приватизаційні компенсаційні сертифікати, безпосередньо отримані ним як компенсація суми його внеску до установ Ощадного банку СРСР або до установ державного страхування СРСР, або в обмін на приватизаційні сертифікати, отримані ним відповідно до закону, а також сума доходу, отриманого таким платником податку внаслідок відчуження земельних ділянок сільськогосподарського призначення, земельних часток (паїв) за нормами безоплатної передачі, визначеними ст. 121 Земельного кодексу України залежно від їх призначення, та майнових паїв, безпосередньо отриманих ним у власність у процесі приватизації).  

У перерахованих випадках, фізична особа не включає до розрахунку загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами суму доходів та витрат на придбання таких інвестиційних активів.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Найактивніше роменчани декларують спадок та дарунки

Триває деклараційна кампанія на Роменщині. Найбільше декларують успадковані та даровані доходи. Роменська ОДПІ Головного управління ДФС у Сумській області запрошує спадкоємців та обдарованих, які отримали в 2016 році спадщину та/або дарунки подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі - Декларація) та внести свою лепту до державної казни.

Винятком із вищезазначеного є спадкоємці-нерезиденти, які зобов'язані сплатити податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини, спадкоємці, які успадкували об'єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою податку, а також інші спадкоємці – резиденти, які сплатили податок до нотаріального оформлення об’єктів спадщини. Такими особами Декларація не подається.

Загалом, оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину коштів, майна, майнових чи немайнових прав, залежить від того, який саме вид об'єкта успадковано, від статусу платника та від родинних стосунків спадкоємця із спадкодавцем.

Відповідно до норм Податкового кодексу за нульовою ставкою оподатковуються та звільняються від декларування будь-які об'єкта спадщини, отримані спадкоємцями, які є членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення. До таких членів сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення відносяться її батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, які мають другий ступінь споріднення.

Також нульовою ставкою мають право скористатися інваліди І групи, діти-сироти або діти, позбавлені батьківського піклування, які успадкували об’єкти нерухомого та/або рухомого майна та/або готівку або кошти, що зберігаються на рахунках спадкодавця, депозитні, іпотечні сертифікати, сертифікати фонду операцій з нерухомістю. Нагадаємо, що особа, у разі досягнення нею повноліття – 18 років, втрачає статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування. Щодо дітей – інвалідів, для них також передбачена нульова ставка, але лише при отриманні спадщини у вигляді об’єктів рухомого та нерухомого майна.

Окрім того, нульова ставка застосовується до успадкованих будь-якими спадкоємцями грошових заощаджень, поміщених до 2 січня 1992 року в установи Ощадбанку СРСР та державного страхування СРСР, а також у державні цінні папери, та грошових заощаджень громадян України, поміщених в установи Ощадбанку України та колишнього Укрдержстраху протягом 1992-1994 років, погашення яких не відбулося.

У разі отримання спадщини від члена сім’ї другого ступеня споріднення сплачується податок на доходи фізичних осіб за ставкою 5 % та військовий збір у розмірі 1,5% від вартості успадкованого майна.

Якщо ж спадщина  отримується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента, або спадкоємцем-резидентом від спадкодавця-нерезидента ставка податків становить 18% та 1,5% відповідно.

Слід зазначити, що подарунки, отримані платником від фізичної особи у вигляді коштів, майна, майнових або немайнових прав, вартості робіт, послуг оподатковуються аналогічно об‘єктам, отриманим як спадщина.

Додамо, відповідальними за сплату податків до бюджету, є спадкоємці (обдаровані), які отримали дохід у вигляді спадщини (подарунка). Обов’язок таких громадян - задекларувати отримані доходи до 1 травня 2017 року та до 1 серпня поточного року сплатити нараховану суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій Декларації.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

16.03.2017

Якщо майно передають громаді

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує режим пільги у випадку безоплатної передачі майна платників ПДВ в державну власність чи комунальну власність територіальних громад сіл, селищ чи міст.

Відповідно до підпункту 197.1.16 статті 197 Податкового кодексу України звільняються від оподаткування ПДВ операції з безоплатної передачі в державну власність чи комунальну власність територіальних громад сіл, селищ, міст або у їх спільну власність об'єктів усіх форм власності, які перебувають на балансі одного платника податку і передаються на баланс іншого платника податку, якщо такі операції проводяться за рішенням Кабінету Міністрів України, центральних та місцевих органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування, прийнятим у межах їх повноважень.


Отже, режим звільнення від оподаткування ПДВ, визначений вищевказаними нормами, застосовується за умови одночасного виконання таких вимог:


передаватись повинен об'єкт будь-якої форми власності;


передача повинна здійснюватися на безоплатній основі;


операція повинна здійснюватися між двома платниками ПДВ;


передача повинна відбуватися виключно у державну чи комунальну власність;


операція повинна здійснюватися на підставі прийнятого відповідного рішення Уряду, центральних та місцевих органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Затверджено форму заяви на отримання бюджетної дотації

Роменська ОДПІ Головного управління у Сумській області інформує про те, що наказом Міністерства фінансів України від 23.02.2017 року №275 затверджено форму заяви про внесення сільськогосподарського товаровиробника до Реєстру отримувачів бюджетної дотації.

Така заява подається в електронній формі або у паперовому вигляді у місяці, який передує початку податкового періоду, з якого особа матиме право на отримання бюджетної дотації, та протягом 5 календарних днів після закінчення граничного строку подання податкової звітності з ПДВ, встановленого для місячного податкового (звітного) періоду.

Якщо ж в подальшому у сільськогосподарського товаровиробника відбудеться зміна переліку видів діяльності або ж зміна реквізитів поточного банківського рахунку для перерахування бюджетної дотації, він має подати заяву в електронній формі з позначкою "Перереєстрація", протягом 10 робочих днів, що настають за днем, коли відбулася зміна вказаних даних.

Також затверджено форму заяви для зняття сільськогосподарського товаровиробника з реєстрації як отримувача бюджетної дотації.

Наказ Міністерства фінансів України від 23.02.2017р. № 275 набирав чинності з дня його офіційного опублікування - 28 лютого 2017 року («Урядовий кур’єр» № 39(5908)).

Роменська ОДПІ Головного управління у Сумській області

 

Зміни до податкової декларації екологічного податку

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області повідомляє, що з початку 2017 року надходження екологічного податку до зведеного бюджету склали 296,9 тис. гривень.  Це на 84,6 тис.грн гривень більше у порівнянні з аналогічним періодом 2016 року.

Звертаємо увагу платників екологічного податку, що 21 лютого 2017 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 28.12.2016 №1177, яким внесені зміни до форми податкової декларації екологічного податку, зокрема,  викладено у новій редакції додаток 4 «Розрахунок за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені») до Декларації.

Також з 1 січня 2017 року збільшено ставки екологічного податку за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення, за скиди окремих забруднюючих речовин у водні об'єкти, за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об'єктах, за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені), за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензійний строк. Ставки повинні застосовуватися платниками податку при обрахуванні податкових зобов'язань за перелічені вище об'єкти оподаткування, що виникли з 1 січня 2017 року.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Доходи неприбуткових організацій та їх розподіл

Роменська ОДПІ Головного управління ДФС у Сумській області нагадує про те, що обов'язковою умовою для неприбуткових організацій є використання своїх доходів (прибутків) від будь-якої діяльності виключно для фінансування видатків на своє утримання, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених установчими документами (пп. 133.4.2 статті 133 ПКУ).

Для реалізації зазначених законодавчих умов, статут неприбуткової організації має містити відомості про мету (цілі) та напрями її діяльності, а також заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов'язаних з ними осіб.

Звертаємо увагу на те, що виплати неприбуткової організації на користь засновників (учасників), працівників, членів органів управління такої організації та інших пов'язаних з ними осіб, якщо такі витрати є фінансуванням видатків на своє утримання, реалізацію мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених установчими документами такої неприбуткової організації не вважаються розподілом отриманих доходів (прибутків).

Нагадуємо про те, що пунктом 35 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ встановлено термін – 1 липня 2017 року, до якого неприбуткові організації зобов’язані привести свої установчі документи у відповідність до норм ПКУ, з метою включення їх до нового Реєстру та у цей самий строк подати копії таких документів до контролюючого органу.

Роменська ОДПІ Головного управління ДФС у Сумській області

Отримали подарунок або спадщину – задекларуйте доходи

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, що задекларувати свої доходи мають громадяни, які у 2016 році отримали доходи в результаті прийняття ними у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.

При оподаткуванні спадщини чи подарунку згідно із ст. 174 Податкового кодексу України застосовуються ставки податку на доходи фізичних осіб: нульова ставка, 5% та 18%.

За нульовою ставкою оподатковується вартість власності, отриманої від члена сім'ї першого ступеня споріднення (батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені).

Ставка податку 5% застосовується для будь-якого майна, отриманого від осіб, що не є членами сім’ї першого ступеня споріднення.

Ставка податку 18% застосовується, якщо спадщину отримує спадкоємець від спадкодавця-нерезидента або спадкоємець-нерезидент від спадкодавця-резидента.

У податковій декларації про майновий стан і доходи за 2016 рік громадяни відображають суму отриманого доходу за звітний рік та визначають податкове зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб за одною із вказаних ставок та військового збору.

Не зобов’язані подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи громадяни, які одержали дохід у вигляді спадщини чи подарунку, який оподатковується за нульовою ставкою податку.

Граничний термін подання декларації за 2016 рік для громадян, які зобов’язані подати декларацію – 3 травня 2017 року. Декларація подається до органу фіскальної служби за місцем реєстрації.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Четвер, 16 березня, - останній день подання заяви

Це стосується підприємців та підприємств, які виявили бажання обрати спрощену систему оподаткування або планують самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп єдинників.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, що Заява про застосування спрощеної системи оподаткування подається до податкової інспекції за місцем реєстрації не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу за вибором платника: особисто або через уповноважену особу, поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення або засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису.

Окрім того, звертаємо увагу, що зазначену заяву можна подати під час державної реєстрації реєстратору як додаток до реєстраційної картки.

Варто зазначити, що реєстрація платників «єдинниками» здійснюється органами ДФС протягом двох робочих днів від дати надходження зави від платника або її електронної копії  від держреєстратора шляхом внесення відповідних записів до реєстру платників єдиного податку  та є безстроковою і щороку не поновлюється.

Зауважимо, що перехід на спрощену систему оподаткування можна здійснити лише один раз протягом календарного року.

Для тих суб’єктів господарювання, які бажають відмовитися від єдиного податку, передбачене подання заяви не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу. Тобто, 21 березня п.р. – останній день подання Заяви у разі відмови від спрощеної системи оподаткування та переходу на загальну систему оподаткування.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

– 3 травня 2017 року. Декларація подається до органу фіскальної служби за місцем реєстрації.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

Податок на нерухомість: хто і як платить

У 2017 році українці будуть сплачувати податок на нерухомість, хоча і не всі. Податок сплачується за кожний квадратний метр понад встановлену норму, а саме база оподаткування об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи платника податку, зменшується:

а) для квартири/квартир незалежно від їх кількості – на 60 кв. метрів;

б) для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості – на 120 кв. метрів.

в) для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, утому числі їх часток), на 180 кв. метрів.

Таке зменшення надається один раз за кожний базовий податковий (звітний) період (рік).

При цьому, відповідно до пп. 266.4.3  Податкового кодексу, найбільше доведеться сплатити в казну за житлову та нежитлову нерухомість, що використовується  власниками з метою одержання доходів (здається в оренду, лізинг, позичку, використовується у підприємницькій діяльності). Власникам великого житла (понад 300 квадратних метрів для квартир і 500 - для будинків) доведеться додатково заплатити 25 тис. грн.

Не потрапляє під податок нерухомість в зоні відчуження, гуртожитки, аварійне житло. Крім того, не обкладається податком майно сиріт та одиноких матерів, які виховують дитину-інваліда. Також не потрібно платити податок з дитячих садків, комунальних будівель, храмів.

Ставки податку для об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, встановлюються за рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад, залежно від місця розташування (зональності) та типів таких об’єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує у 2016 році 3% розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. м бази оподаткування (пп. 266.5.1 ПКУ) та 1,5% у 2017 році.

Податкове повідомлення-рішення із сумами податку контролюючий орган надішле фізичним особам платникам податків до 1 липня. Сплата нарахованих сум здійснюється протягом 60 днів з дня вручення рішення.

У разі, якщо рішення про сплату податку надійшло на квартиру, яку, наприклад, вже продали, або ж якщо взагалі не надійшло, але за законом нерухомість повинна обкладатися податком, потрібно звернутися до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації).

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

10.03.2017

Відображення авансів у «прибутковій» звітності

Платники податку на прибуток підприємств сплачували до 31.12.2016 р. авансовий внесок з цього податку у розмірі 2/9 податку на прибуток, нарахованого у податковій звітності за три квартали 2016 року.

Розрахунок такого авансового внеску подавався платником у складі декларації за звітний період – три квартали 2016 року, а зазначена сума декларувалася у рядку 26 вказаної декларації.


При заповненні податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2016 рік сума авансового внеску зменшує суму податку, нараховану за 2016 рік і відображається у рядку 16 додатка ЗП до декларації з відповідним перенесенням до рядка 16 декларації. У рядку 26 річної податкової декларації з податку на прибуток підприємств сума авансового внеску відображається інформаційно.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

З початку року внесок Роменщини до зведеного бюджету перевищив 65,6 млн.гривень

Із цієї суми майже 32,9 мільйонів гривень надійшло до державного бюджету. Місцеві ж скарбниці отримали близько 32,7 мільйонів гривень. Високопосадовець підкреслює, що цьогоріч позитивна динаміка спостерігається до місцевих бюджетів, Як зазначає начальник Роменської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області Роман Куріцький,  загальна сума бюджетних платежів, внесених платниками до місцевого бюджету більше ніж на 9,9 мільйонів грн., або на 43,9 відс. від  надходжень за січень-лютий 2016 року.

Зауважимо, що задля цього у Державній фіскальній службі докладають максимум зусиль, змінюючи формат стосунків із платниками та проводячи максимальну автоматизацію процесів та електронізацію сервісів.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Лікарські засоби та ставка ПДВ – що важливо

Згідно з підпунктом "в" пункту 193.1 статті 193 Податкового кодексу України, до операцій з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів, а також медичних виробів за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України, застосовується ставка ПДВ у розмірі 7 відсотків.

Тобто, для застосування ставки ПДВ у розмірі 7 відсотків до операцій з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України лікарських засобів, такі лікарські засоби мають бути:

дозволені для виробництва і застосування в Україні;

внесені до Державного реєстру лікарських засобів.

Якщо ж вищевказані умови не виконані, операції з постачання таких лікарських засобів та їх ввезення на митну територію України оподатковуються ПДВ за загальною ставкою у розмірі 20 відсотків. Починаючи з дати внесення лікарських засобів до Державного реєстру лікарських засобів і за наявності відповідних дозволів для виробництва і застосування в Україні, операції платника податку з подальшого постачання таких лікарських засобів на митній території України оподатковуються ПДВ за ставкою у розмірі 7 відсотків, незалежно від того, яка ставка ПДВ застосовувалась при їх придбанні.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області
Податкова накладна: особливості оновленої форми
 
З 1 березня 2017 року діє оновлена форма податкової накладної, яка була змінена наказом Міністерства фінансів України від 23.02.2017 р. № 276.

Графа 3 податкової накладної, в якій раніше проставлявся код товару згідно з УКТ ЗЕД трансформувалася в нові три графи:

- Графа 3.1, яка заповнюється у разі постачання товару. В ній зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД суцільним порядком без будь-яких розділових знаків (пробілів, крапок тощо) .

- Графа 3.2. У ній проставляється позначка "Х" у випадку постачання товару, ввезеного на митну територію України, на всіх етапах його постачання.

- Графа 3.3, в якій зазначається код послуги згідно з ДКПП у разі постачання послуги.

Коди товарів (крім підакцизних та імпортованих) або послуг можуть бути вказані не повністю, але не менше ніж чотири перші цифри відповідного коду.

У податковій накладній з’явилася нова графа 11, яка заповнюється виключно платниками ПДВ - сільськогосподарськими товаровиробниками у разі здійснення ними операцій з постачання власновироблених товарів. В ній зазначається код виду діяльності сільськогосподарського товаровиробника, за результатами якої виготовлено товар, що постачається, у форматі: 701, 702, 703, 704, 705, 706, 707, 708, 709, 710, 711, 712, 713, 714, 715, 716, які тотожні відповідним підпунктам статті 161  Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України". В такому разі у порядковому номері податкової накладної після символу "/" зазначається код 2.

У клітинках податкової накладної, які не підлягають заповненню, нулі, прочерки та інші знаки чи символи не проставляються.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Форма №1ДФ - відповідальність за помилки

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує суб’єктам господарювання, які нараховують своїм працівникам доходи у вигляді заробітної плати, чи проводять розрахунки з громадянами за цивільно-правовими договорами за отримані від них послуги чи товари, про фінансову відповідальність за подання податкового розрахунку ф. №1ДФ з недостовірними відомостями або з помилками.

Згідно з п. 119.2 ст. 119 Податкового кодексу України неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми отриманої оплати від фізичних осіб за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань платника податку та/або до зміни платника податку тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 510 гривень.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 1020 гривень.

Вказані штрафи не застосовуються у випадках, коли недостовірні відомості або помилки у ф.1ДФ виникли у зв'язку з виконанням податковим агентом вимог п. 169.4 ст. 169 ПКУ та були виправлені відповідно до вимог ст. 50 ПКУ.

Крім того, ст. 1634  Кодексу України про адміністративні правопорушення встановлено, що неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, тягне за собою попередження або накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій, а також на громадян - суб'єктів підприємницької діяльності у розмірі від двох до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. За ті ж самі порушення, вчинені особою, яку протягом року вже було піддано адміністративному стягненню - штраф на посадових осіб підприємств, установ і організацій, а також на громадян - суб'єктів підприємницької діяльності становить від трьох до п'яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Важливим чинником детінізації економіки є викорінення зарплат у «конвертах».

Детінізація економіки є одним з ключових завдань задля забезпечення економічної безпеки та створення умов сталого розвитку України. Це сприятиме зростанню національного інвестиційного потенціалу, матиме позитивний вплив на бюджетну сферу, сприятиме орієнтації національної економіки на розвиток.

Держава з 2016 року знизила єдиний соціальний внесок майже вдвічі - до 22 відс.,  з 01.01.2017 року встановила мінімальну заробітну плату на рівні 3200 гривень. Тож нині головне завдання - вивести заробітну плату «з тіні», адже це негативне явище сприяє ухиленню від сплати податків та зборів до бюджетів країни. Уряд країни зробив ставку саме на легалізацію «тіньових зарплат» і як наслідок - слід очікувати мотивацію до легалізації та зростання рівня виплат заробітних плат. Невдовзі це має привести до збільшення платежів та до компенсації втрат від зниження ставки єдиного внеску.

Поряд із проведенням роботи з детінізації заробітних плат, фахівцями Роменської ОДПІ вживаються заходи щодо встановлення власників об’єктів нерухомості та землекористувачів, у яких відсутні відповідні правовстановлюючі документи та виявляються особи, які провадять підприємницьку діяльність без державної реєстрації.

Питання детінізації економіки - одне з пріоритетних у роботі Роменської ОДПІ. «Тим підприємцям, які сумлінно сплачують податки і виконують свої податкові зобов’язання, не слід хвилюватися. Для них ми й надалі залишимося стабільним і прогнозованим партнером», – зазначила начальник відділу податків і зборів з фізичних осіб Лариса Кузьома. Звертаємо увагу на те, що починаючи з 01.01.2017 статтею 265 Кодексу законів про працю України запроваджені фінансові санкції стосовно юридичних та фізичних осіб - підприємців, які використовують найману працю, за недопущення до проведення перевірки з питань додержання законодавства про працю, створення перешкод у її проведенні у трикратному розмірі мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення (9600 гривень). У разі, якщо недопущення до перевірки з питань допуску працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту), оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання роботи повний робочий час, установлений на підприємстві, та виплати заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків розмір штрафу складе 100 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення (320000 гривень).

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

З 01.01.2017 р. податкові інспекції не мають право проводити перевірки

Роменські податківці нагадали, що з 01.01.2017 р. не передбачено право проведення податковими інспекціями спец перевірок, документальних, та фактичних перевірок платників податків.

Отже, тепер державні податкові інспекції:

·  здійснюють сервісне обслуговування платників податків,

·  здійснюють реєстрацію та ведення обліку платників податків та платників єдиного внеску, об'єктів оподаткування та об'єктів, пов'язаних з оподаткуванням;

·  формують та ведуть Державний реєстр фізичних осіб - платників податків, Єдиний банк даних про платників податків - юридичних осіб, реєстри, ведення яких покладено законодавством на контролюючі органи

·  та виконують інші функції сервісного обслуговування платників податків, визначені законом.

Але це не означає, що податкових перевірок у 2017 році і в наступних роках більше не буде. Це означає, що з 2017 році організація проведення всіх без виключення перевірок платників податків відбувається виключно органами ДФС обласного та центрального рівнів.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області


 

06.03.2017

До уваги платників податків!

Роменська ОДПІ звертає увагу, що при отриманні доходів за кордоном громадяни повинні подати декларацію про доходи до 01 травня 2016 року. Запрошуємо своєчасно виконати свій громадянський обов’язок.

Роменська ОДПІ

 

Місцеві бюджети Роменщини отримали 7,8 млн. грн єдиного податку

За два місяці звітного року місцеві громади Роменщини отримали у своє розпорядження майже 7,8 млн. грн. єдиного податку. За словами начальника Роменської ОДПІ ГУ ДФС у Сумської області Романа Куріцького – це більш ніж на 2,7 млн. грн або на 54,6 відс. ніж у минулому році. Нагадаємо, з 1 січня 2017 року стали чинними зміни, які, у деякій мірі посприяли зняттю з держреєстрації непрацюючих підприємців. Зокрема, єдинники І та ІІ груп сплачують тепер податок за новими ставками. А саме, І групи – у межах до 10 % розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, установленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, ІІ групи – у межах до 20% розміру мінімальної заробітної плати. Тобто, максимальна фіксована ставка для І групи цьогоріч становить не більше 160 грн. (до 10%  від 1600 грн.), ІІ групи – не може перевищувати 640 грн. (до 20% від 3200 грн.).

Щодо єдиного соціального внеску, то єдинники ІІ та ІІІ груп визначають суму єдиного внеску у розмірі не менше мінімального страхового внеску на місяць, тобто 704 гривні на місяць (3 200 грн. х 22% = 704 грн.), та зобов’язані її сплатити незалежно від того, отримували вони цього місяця дохід чи ні. Для спрощенців І групи мінімальна сума ЄСВ складатиме не менше 0,5 мінімального страхового внеску, тобто 352 гривні на місяць.
 
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Якщо в податковій накладній не зазначено код послуги

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує платникам податку на додану вартість, що Законом України від 21.12.2016 р. №1797 "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні" викладено в новій редакції підпункт "і" пункту 201.1 Кодексу, відповідно до якої з 01 січня 2017 року при складанні податкової накладної запроваджується заповнення коду товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг - коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг.

Зміни щодо складання податкових накладних, запроваджені Законом № 1797 в частині зазначення в податковій накладній коду товару згідно з УКТ ЗЕД, а для послуг - коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг, застосовуються до податкових накладних, дата складання яких припадає на період з 01 січня 2017 року.

Оскільки діюча форма податкової накладної не містить окремого поля для відображення коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг, до внесення відповідних змін до форми податкової накладної та порядку її заповнення при складанні податкової накладної код послуги тимчасово не зазначається.

Відсутність коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг в податковій накладній, дата складання якої припадає на період з 01 січня 2017 року до дати набрання чинності відповідних змін до форми податкової накладної не визначається як помилка, допущена при складанні такої податкової накладної.

Відповідні роз’яснення зазначені в листі ДФС України від 13.02.2017р.                                                 № 2858/6/99-95-42-03-15.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Право на податковий кредит залишається протягом 1095 днів
 
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, згідно з п. 198.6 Податкового кодексу України податкові накладні, отримані з ЄРПН, є для отримувача товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.
У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.

Водночас п. 50.1 Кодексу визначено, що у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 Кодексу, а саме, 1095 днів) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених ст. 50 Кодексу), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Таким чином, при невключенні платником податку суми ПДВ, зазначеної у своєчасно зареєстрованій у ЄРПН податковій накладній/розрахунку коригування, до складу податкового кредиту протягом 365 днів з дати складання такої податкової накладної/розрахунку коригування, платник податку має право скласти уточнюючий розрахунок до податкової декларації за звітний період, в якому складено таку податкову накладну/розрахунок коригування, з урахуванням строків давності (1095 днів), та виправити неправильно відображені показники.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

На які новації слід звернути увагу платникам податку на прибуток

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу прибутківців на ряд змін, які вступили в дію з настанням нового року.

Зокрема, Законами України від 20.12.2016р. №1791 та №1795 щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році та підтримки літакобудівної галузі, а також Законом від 21.12.2016р. №1797 щодо покращення інвестиційного клімату в Україні:

- уточнені та доповнені поняття, визначені ст. 14 Кодексу. А саме, поняття щодо безнадійної заборгованості, деривативів, платежів, прирівняних до дивідендів, державних цінних паперів. Прописано, що термін "нерезиденти, що мають офшорний статус" використовується для цілей всього Кодексу, а поняття «нематеріальні активи» взагалі виключено із ст. 14 ПКУ;

- посилені вимоги до податкової звітності та обов’язку подання фінансової звітності платниками податку на прибуток і неприбутковими організаціями;

- конкретизовано порядок зарахування сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів;

- уточнені вимоги до неприбуткових організацій та особливості декларування податку на прибуток виробниками сільськогосподарської продукції;

- передбачені нові різниці з метою виключення подвійного формування доходів та витрат  та при нарахуванні амортизації необоротних активів;

- конкретизовано порядок розрахунку податкової амортизації та запроваджено прискорену амортизацію;

- встановлені нові правила оподаткування суб'єктів, які здійснюють випуск та проведення лотерей;

- запроваджено звільнення від оподаткування прибутку підприємств - суб'єктів літакобудування.

Зокрема, нововведення стосуються нових різниць, що виникають при формуванні резервів (забезпечень) та при здійсненні фінансових операцій, а також податкових канікул для окремих категорій платників.

Слід звернути увагу, що з 01.01.2017 р. податок на нерухоме майно щодо об'єктів нежитлової нерухомості не зменшуватиме податок на прибуток.

Окрім того, ряд змін внесено в особливості оподаткування страховиків та нерезидентів.

З більш детальною інформацією щодо змін в обкладанні податком на прибуток  в 2017 році можна ознайомитися в листі ДФС України від 08.02.2017 р. № 2991/7/99-99-15-02-01-17.  

 
Постачаєш товар – не забудь зазначити код товару в податковій накладній

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу платників податку на додану вартість на зміни щодо заповнення податкової накладної, які набрали чинності з 1 січня 2017 року. Зокрема, в новій редакції викладено пп. "і" п. 201.1 Податкового кодексу України, відповідно до якої при складанні податкової накладної запроваджується заповнення коду товару згідно з УКТ ЗЕД.

При цьому платники податків мають право зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД неповністю, але не менше ніж чотири перших цифри відповідного коду. У разі здійснення платниками податків постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, код товару згідно з УКТ ЗЕД зазначається в податковій накладній повністю.

Зміни щодо складання податкових накладних, в частині зазначення в податковій накладній коду товару згідно з УКТ ЗЕД, застосовуються до податкових накладних, дата складання яких припадає на період з 1 січня 2017 року.

Акцентуємо увагу, що до внесення відповідних змін до форми податкової накладної та порядку її заповнення при складанні податкової накладної код товару згідно з УКТ ЗЕД слід зазначати в графі 3 табличної частини податкової накладної.

Тобто, при здійсненні платниками податку, починаючи з 1 січня 2017 року операцій з постачання товарів у податковій накладній в обов'язковому порядку зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних і імпортних товарів - 10 знаків, для інших товарів - не менше 4 знаків). При цьому код товару необхідно зазначати на всіх етапах постачання товарів від виробника чи імпортера до кінцевого споживача та незалежно від дати придбання чи виготовлення такого товару (до 1 січня 2017 року чи після цієї дати).

Вищезазначені зміни стосуються також і розрахунків коригування до податкових накладних, які складаються з 1 січня 2017 року, незалежно від дати складання податкових накладних, до яких складаються такі розрахунки коригування.

При цьому варто зазначити, що цьогоріч, відповідно до п. 35¹, підр. 2, розд.  ХХ  ПКУ до 31 грудня 2017 року штрафні санкції, передбачені п.120¹.3 ст.120¹ ПКУ, за помилки, допущені в податковій накладній під час зазначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та/або коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг не  застосовуються.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області        

 

16.02.2017

Шановні платники податків!


Роменська ОДПІ нагадує про те, що термін подання податкової декларації з плати за землюа(земельний податок та/або орендної плати) не пізніше 20 лютого 2017 року.


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Щодо нормативної грошової оцінки землі
 
Внесено зміни до нормативно-правових актів, які регулюють проведення нормативної грошової оцінки землі. Зокрема, з 1 січня 2017 року набрав чинності новий Порядок нормативної грошової оцінки земель населених пунктів, затверджений наказом Міністерства аграрної політики та продовольства  від 25.11.2016 року №489.

Тому, для обчислення податкових зобов'язань по земельному податку та орендній платі за земельні ділянки державної і комунальної власності доцільно звернутися в територіальні органи Держгеокадастру для отримання нової довідки (витягу) про нормативну грошову оцінку земельної ділянки, видану після 01.01.2017 року.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 
На відновлення навколишнього
середовища Роменщини забруднювачі
сплатили 30 тис. грн екоподатку


За січень 2017 рік платники податків Роменщини перерахували до зведеного бюджету 30,0 тис грн. екологічного податку. За словами начальника Роменської ОДПІ Романа Куріцького, близько 85 відсотків з цієї суми або 25,4 тис. грн. було зараховано до спеціального фонду місцевих бюджетів, решта  4,6 тис. грн. надійшло до загального фонду державного бюджету.

Додамо, екологічний податок є основним джерелом фінансування заходів, спрямованих на захист оточуючого середовища, мінімізацію негативного впливу на нього господарської діяльності та раціональне використання природних ресурсів.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

 
Звіт по пільгах отримав статус декларації

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу платників податків на зміни редакції п. 46.1 Податкового кодексу України. Починаючи з 1січня поточного року розширено поняття «податкова декларація» до якого відтепер відноситься і Звіт про суми податкових пільг. Тож платникам, які користуються пільгами і зобов’язані подавати такий Звіт, слід пам’ятати що у випадку неподання чи невчасного подання цього Звіту їм загрожуватиме вже не тільки адміністративна відповідальність, а й фінансова відповідальність встановлена п. 120.1 Податкового кодексу України.

Нагадаємо, що порядок подання Звіту регламентовано постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010р. № 1233. Зокрема пунктом 3 Порядку встановлено, що звіт про суми податкових пільг подається суб'єктом господарювання за три, шість, дев'ять і дванадцять календарних місяців за місцем реєстрації платника протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового періоду.

Разом з тим звертаємо увагу на норму п. 49.20 ст. 49 Податкового кодексу України відповідно до якої передбачено умови перенесення строків подання звітності. Зокрема, якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем. Додатково інформуємо, що у випадку коли суб'єкт господарювання пільгами не користується, звіт не подається.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 
Застосування реєстраторів розрахункових операцій при здійсненні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти

Згідно з вимогами статті 4 Закону України від 06 липня 1995 року №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон №265) та з врахуванням положень Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.12.2002 №502, зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 07.05.2014 за №480/25257, суб’єкти господарювання, які здійснюють операції з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти, зобов’язані з 17.12.2016 при здійсненні зазначених операцій застосовувати реєстратори розрахункових операцій.

Відповідальність за незастосування реєстраторів розрахункових операцій суб’єктами господарювання, які здійснюють операції з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти, визначена статтею 18 Закону №265.

Звертаємо увагу, що відповідна інформація 14.12.2016 також розміщена на офіційному сайті Національного банку України (www.bank.gov.ua у розділі «Новини»).

До Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій з 16.06.2016 включено спеціалізований електронний контрольно-касовий реєстратор для здійснення операцій з купівлі-продажу іноземної валюти.

За інформацією Асоціації «Українські електроніка, комп’ютери, касові апарати» виробничі можливості дозволять до кінця лютого поточного року повністю забезпечити касовою технікою наявні потреби ринку зазначеної сфери діяльності.

У зв’язку з викладеним, ДФС звертає увагу суб’єктів господарювання, які здійснюють діяльність з купівлі-продажу іноземної валюти, щодо неухильного виконання вимог чинного законодавства в частині застосування реєстраторів розрахункових операцій.

Які зміни очікують платників у разі відшкодування ПДВ

Роменська ОДПІ ГУ ДФС Сумській області інформує, що з 1 квітня діятиме новий Порядок ведення Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ, затверджений Постановою Кабміну від 25.01.2017р. №26.

Вказаний Порядок визначає механізм ведення Мінфіном інформаційного ресурсу Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ за формою згідно з додатком, який додається до Порядку.

Слід зазначити, що формування Реєстру буде здійснюватися автоматично на підставі баз даних ДФС та Казначейства.

Щодо Заяв про повернення сум бюджетного відшкодування ПДВ, вони автоматично вноситимуться до Реєстру протягом операційного дня їх отримання у хронологічному порядку їх надходження. А повернення узгоджених сум бюджетного відшкодування буде здійснюватися у хронологічному порядку відповідно до черговості внесення заяв до Реєстру.

Мінфін в свою чергу має забезпечити щоденне оприлюднення Реєстру на своєму офіційному веб-сайті.

Окрім того звертаємо увагу, що з 1 квітня поточного року втратять чинність Постанови Кабміну від 22.02.2016 № 68 «Про затвердження Порядку ведення реєстрів заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість» та від 17.01.2011 № 39 «Про затвердження Порядку взаємодії органів державної податкової служби та органів державної казначейської служби в процесі відшкодування податку на додану вартість».

Додамо, що до 1 квітня 2017 року бюджетне відшкодування сум ПДВ за заявами, які включені до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ, сформованого згідно з п.52 підрозд.2 розд.XX «Перехідні положення» Податкового кодексу, здійснюватиметься у порядку, що діяв до 1 січня 2017 року.

Роменська ОДПІ ГУ ДФс у Сумській області

В 2017 році податкові зобов’язання з екологічного податку формуємо за новими ставками

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу платників екологічного податку на зміну ставок з 1 січня поточного року. Законом України від 20.12.2016р. №1791 щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році викладені у нових розмірах і порівняно з діючими у 2016 році збільшені на 12 відсотків ставки екологічного податку.

Таким чином, збільшені ставки повинні застосовуватися платниками при обрахуванні податкових зобов'язань за об'єкти оподаткування, що виникли з 1 січня 2017 року.

Нагадаємо, що Податковим кодексом України для платників екологічного податку визначено базовий податковий (звітний) період, що дорівнює календарному кварталу. Тобто, податкова декларація за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 N 715 подається до органів ДФС протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу. Сплачується податкове зобов’язання  протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання  Декларації.

Додамо, що граничними термінами подання податкових декларацій та сплати податкових зобов'язань з екологічного податку за новими ставками вважаються за:

I квартал ц. р.: 10 травня, а останнім днем сплати податку 19 травня 2017 року;

II квартал ц. р.: 9 серпня та 18 серпня 2017 року відповідно;

III квартал ц. р.: 9 листопада та 17 листопада 2017 року відповідно;

IV квартал ц. р.: 9 лютого та 19 лютого 2018 року відповідно.

Варто пам’ятати, якщо платник екологічного податку з початку звітного року не планує здійснення викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів протягом звітного року, то він повинен повідомити про це відповідний контролюючий орган за місцем розташування джерел забруднення та скласти заяву довільної форми про відсутність у нього у звітному році об'єкта обчислення екологічного податку. В іншому разі платник матиме обов’язок щодо подання Декларації відповідно до вимог ПКУ.

Відповідні роз’яснення прописані в листі ДФС України від 30.01.2017 р. №2060/7/99-99-12-03-04-17 «Про адміністрування у 2017 році екологічного податку».

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

09.02.2017

Договірні умови та можливість перегляду ціни

Законом України "Про публічні закупівлі"  встановлено, що істотні умови договору про закупівлю не можуть змінюватися після його підписання до виконання зобов'язань сторонами в повному обсязі. Проте є виняток, який передбачає можливість коригувати ціну у зв’язку із зміною ставок податків і зборів пропорційно до змін таких ставок. У своєму листі від 28.12.2016 р. N22622/5/99-99-12-02-01-16 ДФС України висловила чітку позицію щодо даного питання. Зокрема, перехід суб’єктів договірних відносин з однієї системи оподаткування на іншу (приміром зі сплати єдиного податку на загальну систему оподаткування або ж навпаки) не спричиняє зміну розмірів ставок податків, встановлених Кодексом, а тому не є підставою для зміни умов договору про закупівлі.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Звіт по акцизу – скільки місць торгівлі, стільки й додатків

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу платників акцизного податку на те, що відповідно до пункту 7 розділу V Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку, Додаток 6 "Розрахунок суми акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів" заповнюється окремо для кожного місця здійснення реалізації підакцизних товарів з обов'язковим зазначенням відповідного коду органу місцевого самоврядування за КОАТУУ в такому порядку:

у графі 2 "Вид підакцизних товарів" вказується назва товару (продукції), який (яку) віднесено до підакцизних;

у графі 3 "Вартість (з ПДВ та без урахування акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів) підакцизних товарів, що реалізовані у роздрібній торговельній мережі та у мережі громадського харчування" вказується загальна вартість (з податком на додану вартість та без урахування акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів) реалізованих у роздрібній торговельній мережі та у мережі громадського харчування споживачам незалежно від форми розрахунків підакцизних товарів;

у графі 4 "Ставка податку (%)" проставляється розмір ставки акцизного податку у відсотках для пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну;

у графі 5 "Сума податкового зобов'язання, що підлягає сплаті до бюджету (грн.) (гр. 3 х гр. 4) / 100" вказується сума акцизного податку, що визначається шляхом множення показника графи 3 на показник графи 4 та ділення на 100.

Суб'єкти господарювання роздрібної торгівлі підакцизними товарами, які мають декілька пунктів продажу товарів, що знаходяться в одній або різних адміністративно-територіальних одиницях, тобто мають один або різні коди КОАТУУ, але ці адміністративно-територіальні одиниці обслуговуються одним контролюючим органом, подають одну Декларацію з відповідною кількістю Додатків 6.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

Про податки і зарплату - на семінарах для платників

Серед податкових новацій, що найбільше запитувані платниками, лідирують запитання, пов’язані із оподаткуваннях доходів найманих працівників та приватних підприємців. Зрозуміло, що пов’язані вони перш за все із підвищенням розміру мінімальної зарплати до 3200 грн. Втім звернути увагу варто не лише на обрахунок суми податків, але й на дотримання термінів їх сплати до бюджету.

Під час брифінгу начальник Роменської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області Роман Куріцький зазначив: «Нашою метою сьогодні є всебічне роз’яснення роботодавцям, приватним підприємцям, кожному працюючому норм податкового законодавства в сфері оплати праці, упередження тіньової зайнятості. Тому сьогодні в податковій інспекції зустрічі з громадськістю, де ми готові проінформувати бізнес по всіх актуальних питаннях».

Нагадаємо, що під час нарахування доходів у формі заробітної плати база оподаткування ПДФО зменшується на суму податкової соціальної пільги за її наявності. У 2017 році розмір податкової соціальної пільги дорівнює 800,00 грн. при граничному доході 2240,00 гривень (прожитковий мінімум на працездатну особу у розмірі 1600 грн. х 1,4). Ставка податку на доходи фізичних осіб становить 18 відс., а військового збору 1,5 відс.

Податок на доходи фізичних осіб сплачується податковими агентами під час виплати оподатковуваного доходу платнику податку або у разі виплати доходу готівкою з каси чи у негрошовій формі, протягом трьох банківських днів з дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).

Якщо дохід нараховано, але не виплачено, ПДФО і військовий збір підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у термін не пізніше 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу.

Звертатаємо увагу, що відповідно до норм Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Згідно з п. 80.1 та п.п. 80.2.7 п. 80.2 ст. 80 ПКУ у разі наявності та/або отримання в установленому законодавством порядку інформації про використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин та виплати роботодавцями доходів у вигляді заробітної плати без сплати податків до бюджету контролюючі органи здійснюють фактичну перевірку без попередження платника податків (особи).

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Основні випадки подання податкової декларації про майновий стан і доходи

Роменська ОДПІ наводить основні випадки отримання доходів, за яких платник податків повинен, відповідно до норм Податкового кодексу України (далі – ПКУ), подати декларацію:

- доходи від провадження незалежної професійної діяльності (ст. 178 ПКУ);

- доходи, отримані від особи, яка не є податковим агентом, зокрема, доходи від репетиторства, надання послуг по організації святкових заходів тощо (пп. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 ПКУ);

- іноземні доходи (пп. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 ПКУ);

- доходи від операцій з інвестиційними активами (п. 170.2 ст. 170 ПКУ);

- доходи від надання в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) нерухомості, ящо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання (пп. 170.1.5 п. 170.1 ст. 170) ;

- від успадкування чи отримання в дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав від осіб, які не є членами сім’ї першого ступеня споріднення, крім спадкоємців-нерезидентів (п.174.3 ст. 174 ПКУ);

- за ухвалою суду, за яким прийнято рішення про зміну власника та перехід права власності на рухоме майно (пп 173.4 ст. 173 ПКУ) ;

- у вигляді суми заборгованості, за якою минув строк позовної давності у сумі, що перевищує 50 відсотків місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року (пп. 164.2.7 п. 164.2 ст. 164 ПКУ);

- у разі отримання благодійної допомоги, відповідно до пп. 165.1.54 п. 165.1 статті 165 ПКУ, у сумі, що перевищує граничний розмір, встановлений абз. «б» пп. 170.7.8 п. 170.7 ст. 170 ПКУ, або використану не за цільовим призначенням;

- у разі отримання цільової благодійної допомоги не використаної та не повернутої благодійнику у строки визначені законодавством (пп. 170.7.5 п. 170.7 ст. 170);

- у разі отримання нецільової благодійної допомоги, у разі якщо загальна сума такої допомоги перевищує граничний розмір, установлений пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ (пп. 170.7.3 п. 170.7 ст. 170);

- у разі отримання додаткового блага у вигляді основної суми боргу (кредиту), прощеного (анульованого) кредитором у сумі, що перевищує 50 відсотків однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року (пп. «д» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ) ;

- доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, у випадках передбачених пп. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 ПКУ.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області 

9 лютого – останній день подання декларації про доходи для ФОПів-загальносистемників

Незалежно від того провадилася діяльність чи ні, подання декларації є обов’язковим. Окремо звертаємо увагу про обов’язок звітування суб’єктів господарювання, які в 2016 році призупинили свою діяльність у держреєстратора. Адже зняття з обліку ФОПів-загальників здійснюється контролюючими органами на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором, лише після проведення передбачених законодавством перевірок платників, звірення розрахунків та проведення остаточного розрахунку. До виконання вказаних процедур така особа користується правами, виконує обов’язки та несе відповідальність в частині діяльності, яка здійснювалася нею як підприємцем.

Підпунктом 49.18.5 Податкового кодексу передбачено, що декларація про майновий стан і доходи фізичними особами – підприємцями, які обрали загальну систему оподаткування подається прoтягoм 40 календарних днів по закінченню звітного року до контролюючого органу за місцем своєї податкової адреси. Поряд з доходами від підприємницької діяльності в ній мають зазначатися й інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, а також, за наявності, право на податкову знижку. До декларації обов’язково заповнюється додаток Ф2 «Розрахунок податкових зобов'язaнь з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою осoбою».

Окрім того нагадаємо, що з 01.01.2016р. підприємці на загальній системі оподаткування розраховують та сплачують авансові платежі з ПДФО згідно з фактичними даними, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат, кожного календарного кварталу до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом, тобто до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня. При цьому авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується (п.п.177.5.1 п.177.5 ст.177 ПКУ). Враховуючи зазначені законодавчі норми, авансові платежі з ПДФО протягом року формуються у платника податку в інтегрованій картці платника (далі – ІКП) як переплата, а нарахування податкових зобов’язань здійснюються за даними Декларації за відповідний звітний (податковий) період. При цьому платник податків визначає суму ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету, за результатами звітного (податкового) року у рядку 1.1 додатку Ф2 до Декларації, яка переноситься до графи 6 рядка 10.7 Декларації.

Інформаційно платник податків в рядках 1.2 – 1.4 додатку Ф2 до Декларації зазначає суму сплачених авансових платежів з ПДФО; залишок суми ПДФО, що підлягає сплаті або поверненню з урахуванням сплачених авансових платежів, при цьому такі показники в ІКП платника податків не відображаються.

Довідково повідомляємо, що звітувати підприємцям потрібно за новою формою податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженою наказом Мінфіну від 15.09.2016 року № 821, яка набрала чинності з 31.12.2016р.

Подати декларацію можна на паперових носіях, надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення (не пізніше, ніж за 10 днів до кінцевого терміну подачі звітності) або в електронному вигляді з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису.

Нагадуємо, що за кожне неподання або несвоєчасне подання декларації про доходи фізичними особами-підприємцями передбачена штрафна санкція в розмірі 170 гривень.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Припиняєш діяльність – не забудь відзвітувати

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує суб’єктам господарювання, які припиняють діяльність, про обов’язок подання звітності за останній базовий податковий період. Зокрема, пп.49.18.5 Податкового кодексу передбачено, що платники податку на доходи фізичних осіб - підприємці подають до контролюючого органу податкову декларацію за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, в якій поряд з доходами від підприємницької діяльності мають зазначатися інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи.

Тобто підприємці-загальносистемники, стосовно яких в 2016 році проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності за їх рішенням, мають подати в органи ДФС за місцем обліку податкову декларацію про майновий стан і доходи за останній базовий податковий (звітний) період не пізніше 9 лютого поточного року. Щодо ФОПів, які припинили діяльність в 2017 році, їм необхідно подати дві декларації: першу за результатами роботи в 2016 році (кінцевий термін 9 лютого) та другу «ліквідаційну» за 2017 рік.

Відповідна норма щодо заключної звітної форми набрала чинності з 1 січня поточного року після доповнень в п.177.11 ПКУ. Зокрема, внесеними змінами передбачено, що ФОПи, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності за їх рішенням, протягом 30 календарних днів з дня припинення такої діяльності, мають подати податкову декларацію за період з дня, наступного за днем закінчення попереднього базового податкового (звітного) періоду до останнього дня календарного місяця, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності. В звітній декларації зазначаються виключно доходи від проведення підприємницької діяльності. Тобто, таку декларацію має надати підприємець контролюючим органам в термін 30 календарних днів враховуючи день припинення діяльності.

Для підприємців-єдинщиків у разі державної реєстрації припинення останнім податковим (звітним) періодом вважається період, у якому відповідним контролюючим органом отримано від державного реєстратора повідомлення про проведення державної реєстрації такого припинення.

Окремо зазначимо про необхідність подання Звіту про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (додатку 5).

У разі припинення діяльності фізичні особи – підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов'язані подати самі за себе Звіт із зазначенням типу форми «ліквідаційна», де останнім звітним періодом буде період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності (п. 8 розділу ІІІ Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Мінфіну від 14.04.2015 № 435).

Щодо терміну сплати зобов’язань, визначених фізичною особою –підприємцем або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, у Звіті з позначкою «ліквідаційний», то він настає в день подання такого Звіту, відповідно єдиний внесок необхідно сплатити до дати подання Звіту включно.

Окрім того додамо, що зняття з обліку ФОП як загальників так і єдинщиків, здійснюється контролюючими органами на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором, а осіб, які провадять незалежну професійну діяльність – за їхньою заявою, після проведення передбачених законодавством перевірок платників, звірення розрахунків та проведення остаточного розрахунку.

Також звертаємо увагу, у разі державної реєстрації припинення підприємницької діяльності ФОП та особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, така особа користуються правами, виконує обов’язки та несе відповідальність, що передбачені для платника єдиного внеску в частині діяльності, яка здійснювалася нею як ФОП або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.

За порушення норм ПКУ, Закону № 2464, платники несуть фінансову та адміністративну відповідальність відповідно до ст.120 ПКУ, ст.ст. 25, 26 Закону № 2464 та ст. 165 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984 р. № 8073. Зокрема, за кожне неподання або несвоєчасне подання податкової декларації або звітності з ЄСВ фізичними особами-підприємцями передбачена штрафна санкція в розмірі 170 гривень.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 

03.02.2017

Шановні платники податків!

З метою недопущення виникнення черг Роменська ОДПІ рекомендує отримати електронний цифровий підпис та подавати податкову звітність в електронному вигляді.

Нагадуємо, що 09 лютого 2017 року останній день для подачі податкової звітності для СПД-фізичних осіб (декларації про майновий стан і доходи та звіту по ЄСВ).

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Довідники податкових пільг оновлені

Державна фіскальна служба затвердила Довідники пільг, наданих чинним законодавством по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів, станом на 31.12.16 р., а саме:

–  Довідник №81/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету;

–  Довідник №81/2 інших податкових пільг.

При заповненні Звіту про суми податкових пільг за IV квартал 2016 року (останній термін подання звіту – 9 лютого 2017 року) слід користуватися зазначеними довідниками.

Форма Звіту затверджена постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року №1233 «Про затвердження Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг».

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Місцевим бюджетам Роменщини  платники
віддали 21 млн 401 тис. гривень

До місцевих бюджетів Роменщини за січень 2017 року надійшло 21 млн.401 тис.грн податкових платежів. За словами начальника Роменської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області Романа Куріцького, - цей показник більш ніж на 8,6 млн грн  за аналогічний за 2016 року.

„Такі високі показники є логічним підтвердженням того, що до наповнення місцевих бюджетів фіскальна служба Роменщини ставиться із особливою відповідальністю, яка знаходить розуміння та підтримку і у місцевих органів влади та самоврядування, і у платників податків: підприємств, установ та організацій, і у простих мешканців Роменщини”, - підсумовує Роман Куріцький.

Роменська ОДПІ

Термін приведення неприбутковими організаціями установчих документів до вимог Податкового кодексу продовжено до 1.07.2017 року

Неприбуткові підприємства, установи та організації, внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій на день набрання чинності Законом України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій", не підлягають виключенню з цього Реєстру до 1 липня 2017 року.

Зазначена норма передбачена п. 34 підр. 4. Податкового кодексу України, з урахуванням змін, внесених Законом України від 21.12.2016  №1797 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні».

Поряд з цим нагадуємо, що релігійним неприбутковим організаціям Законом України від 06.10.16 № 1667 "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо уточнення окремих положень про оподаткування неприбуткових організацій", тимчасово, до 1 січня 2018 року, продовжено термін щодо приведення у відповідність установчих документів.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

З 1 січня новий розмір добових

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про зміни розміру добових для відряджень за кордон та в межах території України. У зв’язку із збільшенням до 3200 грн. мінімального розміру зарплати, Законом №1797 від 21.12.2016р. викладений в новій редакції пп.170.9.1 Податкового кодексу, яким відкоригований неоподаткований розмір добових.

Зокрема, з 01.01.2017р. до оподатковуваного доходу не включаються витрати на відрядження, не підтверджені документально, на харчування та фінансування інших власних потреб фізичної особи (добові витрати), понесені у зв'язку з таким відрядженням у межах території України, але не більш як 0,1 розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, в розрахунку за кожен календарний день такого відрядження, а для відряджень за кордон - не вище 80 євро за кожен календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, установленим Національним банком України, в розрахунку за кожен такий день.

Тобто, цьогоріч, не оподатковуватимуться добові витрати для відрядження на території України не більш як 320 грн. на день, а для відрядження за кордон — не вище 80 євро за кожен календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, установленим НБУ, в розрахунку за кожен такий день.

Для порівняння нагадаємо, що у 2016 році така сума добових становила 275,60 грн. (0,2 розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня 2016 р.), а для відряджень за кордон - не вище 0,75 розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, в розрахунку за кожен календарний день такого відрядження.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Відомості про суми виплачених доходів в Електронному кабінеті платника

У рамках кампанії декларування доходів громадян та електронного декларування доходів державних службовців для фізичних осіб в Електронному кабінеті платника функціонують такі сервіси:

- «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків в електронному вигляді». Сервіс створено з метою забезпечення зручності платників, які бажають отримати відомості про доходи в електронному вигляді.

Для цього фізичній особі з використанням електронного цифрового підпису (ЕЦП) необхідно в розділі «Подання заяв, запитів для отримання інформації» особистого кабінету створити та направити відповідний запит. Запит для отримання відомостей про доходи формується виключно фізичними особами – платниками податків для отримання інформації про себе. Звертаємо увагу, що відомості про суми отриманих доходів та суми сплачених податків в електронному вигляді надаються за останні три роки (по квартально), відомості за останній звітний період (квартал) надаються через 60 днів після його закінчення.

- «Декларація про майновий стан і доходи в електронному вигляді». Фізичні особи у відкритій частині Електронного кабінету платника можуть заповнити, зберегти та роздрукувати декларацію, а в розділі «Введення звітності» особистого кабінету з використанням ЕЦП можуть подати декларацію в електронному вигляді. Безкоштовно отримати ЕЦП можна в акредитованому центрі сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС.

Нагадуємо, що з 1 січня 2017 року запроваджено нову форму декларації, яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 15 вересня 2016 року № 821 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року №859».

Детально ознайомитись з Порядком отримання відомостей про доходи можна на офіційному веб-порталі ДФС у рубриці: Фізичним особам/Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді http://sfs.gov.ua./fizichnim-osobam/vidomosti-doxid.  Також матеріали роз’яснювального характеру з питань декларування громадянами доходів розміщено в банері «Декларування доходів громадян».

 
На які зміни потрібно звернути увагу при заповненні декларації про доходи

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про продовження кампанії декларування доходів, отриманих в 2016 році. Нагадуємо, що минулорічні доходи необхідно відображати в новій формі Декларації про майновий стан і доходи. Окрім того, звертаємо увагу пересічних громадян, суб’єктів господарювання - фізичних осіб «загальносистемників» та які здійснюють незалежну професійну діяльність на зміни звітного документу.

Зокрема, зменшено з чотирьох до двох додатки декларації (Ф1 та Ф2). У зв'язку із запровадженням ставки податку у розмірі 18 відсотків замість 15/20 відсотків, скасовано додаток до декларації, який передбачав здійснення перерахунку податку на доходи фізичних осіб при отриманні доходів від двох та більше податкових агентів, у випадках передбачених пп. "є" п. 176.1 Кодексу. Отже, тепер платники податків за результатами річного декларування не повинні проводити перерахунок податку на доходи фізичних осіб та заповнювати окремий додаток.

Також скасовано додаток до декларації, в якому платник податків здійснював розрахунок податкових зобов'язань з отриманих іноземних доходів. Тепер сума таких доходів, відповідні податкові зобов'язання, інформація щодо країни походження доходу та назви валюти відображаються в декларації без заповнення окремого додатку.

Отже, на сьогодні, у додатках до декларації платник здійснює розрахунок податкових зобов'язань лише за доходами, база оподаткування яких розраховується з урахуванням понесених витрат, а саме: при визначенні інвестиційного прибутку (додаток Ф1) та при розрахунку податкових зобов'язань самозайнятими особами (додаток Ф2).

Крім того, для зручності платників податків у відповідних рядках декларації (додатків до неї) зазначені ставки податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Також, платники податків, отримані доходи від продажу (обміну) об'єктів рухомого та нерухомого майна, які не оподатковуються, при заповненні декларації мають відображати в окремому рядку.

Додатково нагадаємо, оскільки з 01.01.2016 змінено порядок сплати авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб  підприємцями (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування), то розраховувати та сплачувати їх необхідно згідно з фактичними даними, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат, кожного календарного кварталу до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). При цьому авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується і не сплачується.

Окрім того, у зв'язку із нововведеннями, тепер загальна (річна) сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету фізичними особами - підприємцями (крім єдинищиків), розраховується у розділі I додатку Ф2 до декларації та дорівнює значенню рядка 1.1 додатка Ф2 і відображається в декларації про доходи в графі 6 рядка 10.7.

Разом з тим, довідково в рядках 1.2 - 1.4 додатка Ф2 платники відображають суму сплачених авансових платежів з ПДФО та залишок суми ПДФО, що підлягає сплаті або поверненню.

Також, звертаємо увагу самозайнятих осіб, що в декларації чистий оподатковуваний дохід, отриманий фізичними особами «загальносистемниками», вказується у графі 3 рядка 10.7 декларації, а особами, які провадять незалежну професійну діяльність, - в графі 3 рядка 10.8 декларації.

Нагадаємо, що нова форма податкової декларації про майновий стан і доходи затверджена наказом Мінфіну від 15.09.2016 року № 821 та набрала чинності з 31.12.2016р.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області  
 
 

30.01.2017

Термінове оголошення



Повідомляємо, що для платників податків змінилися рахунки для сплати

єдиного податку з с/г виробників (код 18050500),


за транспортні засоби (код 14020800),


за пальне (код 14021900).


Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

20.01.2017

Трансфертне ціноутворення: критерії змінилися

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що Законом України від 21.12.2016р. №1797-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні", який набрав чинності з 1 січня 2017 року змінено критерії для визнання операцій контрольованими:

- річний дохід збільшено до 150 млн. грн.;

- річний обсяг господарських операцій платника податків з одним контрагентом збільшено до 10 млн. грн.

Крім того, з 1 травня на 1 жовтня перенесено кінцевий строк подання звіту про контрольовані операції.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Хто тепер є великий платник податків

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що Законом України від 21.12.2016р. №1797-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні", який набрав чинності з 1 січня 2017 року, змінено значення терміну «великий платник податків».Згідно нової редакції п.14.1.24 статті 14 Податкового кодексу України , великий платник податків - юридична особа або постійне представництво нерезидента на території України, у якої обсяг доходу від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує 1 мільярд гривень (було 500 млн.грн.), або загальна сума платежів, сплачених до Державного бюджету України, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, за такий самий період перевищує двадцять (було дванадцять) мільйонів гривень.
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Зміни обов’язкового реквізиту у податковій накладній

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу платників ПДВ на те, що Законом України від 21.12.2016р. №1797-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні" змінено правила щодо відображення у податковій накладній такого обов’язкового реквізиту, як «код товару».

Згідно нової редакції пункту і) 201.1 статті 201 Податкового кодексу України, у податковій накладній зазначається:

- код товару згідно з УКТ ЗЕД;

- код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг;

- коди товарів або послуг можуть зазначатися неповністю, але не менше ніж чотири перших цифри відповідного коду, крім випадків постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України.

Отож, з 1 січня 2017 року, у податковій накладній, під час її складання слід зазначати коди усіх без винятку товарів, які реалізуються (незалежно від країни походження, часу придбання чи виготовлення), та коди послуг, які надаються продавцем. Коди вітчизняних товарів та послуг можуть відображатися у неповному форматі, на відміну від підакцизних та імпортованих товарів, коди яких згідно з УКТ ЗЕД мають бути відображені повністю.

Відповідно до п.351 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України, за помилки, допущені в податковій накладній під час зазначення коду товару або послуги, штрафні санкції не будуть застосовуватися до 31 грудня 2017 року.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Нові правила та розміри нарахування пені

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу суб’єктів господарювання, що з 1 січня поточного року змінені правила нарахування пені та її розмір. Зокрема, Законом України від 21.12.2017 року №1797 внесені зміни в статтю 129 Податкового кодексу, в якій чітко прописано, з якого моменту починає нараховуватися пеня. А саме, якщо суму грошового зобов’язання визначає контролюючий орган за результатами податкової перевірки або у випадках, не пов’язаних з проведенням таких перевірок, - то пеня нараховується, починаючи з першого робочого дня після закінчення строку, встановленого для сплати податкового зобов’язання (у т.ч. за період адміністративного та/або судового оскарження). Якщо ж суму податкового зобов’язання визначає сам платник податків або податковий агент, в такому разі нарахування пені провадиться після спливу 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати податкового зобов’язання.

Щодо розміру пені варто пам’ятати, що відтепер у разі нарахування зобов’язання до сплати (включаючи суму штрафних санкцій за їх наявності та без урахування пені) самим платником або податковим агентом, розмір пені становить 100% річних облікової ставки Нацбанку, яка діє на кожний календарний день (к.д.) прострочення, включаючи день погашення.

У випадку нарахування податкового зобов’язання (з врахуванням штрафів за наявності та без врахування пені) контролюючим органом або в інших випадках визначення пені відповідно до вимог ПКУ, коли її розмір не встановлений, пеня нараховується за кожний к.д. прострочення, включаючи день погашення, у розрахунку 120% річних облікової ставки НБУ, діючої на кожний такий день.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

П’ятниця, 20 січня, останній день для обрання квартальної звітності з ПДВ

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує платникам єдиного податку, які зареєстровані платниками ПДВ, про можливість обрання квартального звітного періоду з податку на додану вартість. Вказана норма прописана в п.202.2 ПКУ. А саме, єдинщики мають право обрати квартальний податковий період за умови подання Заяви про вибір квартального податкового періоду органам фіскальної служби разом з декларацією за наслідками останнього податкового періоду календарного року. Тобто, цьогоріч така Заява подається не пізніше 20 січня разом із декларацією з ПДВ за грудень або ІУ квартал 2016 року. Додамо, відповідна Заява є формою із додатку 1 Порядку заповнення та подання звітності з податку на додану вартість , затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016р. №21.

При цьому, звертаємо увагу, для платників, які подадуть таку Заяву, квартальний податковий період почине застосовуватися з 1 січня 2017 року.

Варто пам’ятати, у разі, якщо платник податку, який застосовував єдиний податок в подальшому переходить на загальну систему оподаткування, такий платник податку зобов'язаний самостійно перейти на місячний податковий період звітування та сплати ПДВ, починаючи з першого місяця переходу на сплату інших податків і зборів, та зазначити це у відповідній податковій декларації за наслідками такого місяця.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Податкова амортизація: новації нарахування

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу платників податку на прибуток на те, що з 1 січня 2017 року дещо змінилися правила нарахування податкової амортизації на основні засоби.

Нагадуємо, що в податковому обліку амортизуються матеріальні активи, що призначаються платником податку для використання у його господарській діяльності, вартість яких перевищує 6000 гривень та очікуваний строк корисного використання яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік.

Важливою новацією є те, що з 1 січня 2017 року для розрахунку амортизації вартість основних засобів та нематеріальних активів визначається без урахування їх переоцінки (уцінки, дооцінки), проведеної відповідно до положень бухгалтерського обліку (п.138.3.1 статті 138 Податкового кодексу).

Починаючи з 1 січня 2017 року платники податку на прибуток отримали право під час розрахунку амортизації за прямолінійним методом щодо основних засобів четвертої групи (машини та обладнання) використовувати мінімально допустимий строк амортизації тривалістю два роки (п.43 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу). Така прискорена амортизація може нараховуватися лише для придбаних після 1 січня 2017 року активів та в разі одночасного виконання таких вимог:

- основні засоби не були введені в експлуатацію та не використовувалися на території України;

- основні засоби введені в експлуатацію в межах одного з податкових (звітних) періодів починаючи з 1 січня 2017 року до 31 грудня 2018 року;

- основні засоби використовуються у власній господарській діяльності та не продаються або не надаються в оренду іншим особам (за виключенням платників податків, основним видом діяльності яких є послуги з надання в оренду майна).

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Що нового очікує підприємців – загальносистемників з 2017 року

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу фізичних осіб –підприємців, які працюють на загальній системі оподаткування, про суттєві зміни в оподаткуванні їхніх доходів.

З 1 січня поточного року у зв’язку із нововведеннями, внесеними Законом України 21.12.2017 року №1797 в статтю 177 Податкового кодексу, до доходу підприємця в сфері роздрібної торгівлі не включаються суми акцизного податку з реалізації підакцизних товарів.

Окрім того, до переліку витрат таких суб’єктів господарювання включаються суми ЄСВ, суми податків, зборів, які пов’язані з проведенням господарської діяльності ФОПа (за винятком ПДВ для фізособи-підприємця, зареєстрованого як платник ПДВ, акцизного податку, податку на доходи фізичних осіб із доходу від господарської діяльності та податку на майно). До витратної частини можна також додавати платежі, сплачені за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності підприємцем, одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, які пов’язані з його господарською діяльністю.

Варто звернути увагу на підпункт 177.4.5 Кодексу, в якому зазначені витрати, які не включаються до складу витрат підприємця. А саме, витрати, не пов’язані з провадженням господарської діяльності ФОПа; витрати на придбання, самостійне виготовлення основних засобів та на придбання нематеріальних активів, які підлягають амортизації; а також витрати на придбання та утримання основних засобів подвійного призначення. Окрім того, не дозволяється включати до складу витрат – документально не підтверджені витрати.

Нововведеннями підприємцям надано право за власним бажанням нараховувати та включати до складу витрат амортизацію ОЗ та нематеріальних активів за умови ведення окремого обліку таких амортизаційних витрат.

Як виняток не підлягають амортизації та повністю включаються до складу витрат звітного періоду витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів, а також витрати на ліквідацію основних засобів (у частині залишкової вартості).

При цьому підприємці не мають право амортизувати ОЗ подвійного призначення, а саме земельні ділянки, житлову нерухомість і легкові та вантажні автомобілі.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області  

 

16.01.2017

ПОДАТКОВІ НОВАЦІЇ 2017

 

Звертаємо увагу СПД – фізичних осіб, що 

з 01 січня 2017 року ставки податків та зборів складають

для I групи платників єдиного податку

160 грн єдиного податку та 352 грн ЄСВ,


для II групи платників єдиного податку

640 грн єдиного податку та 704 грн ЄСВ,


для IIIгрупи платників єдиного податку

3 відс. податку (для платників ПДВ) або 5 відс. податку 
від загального доходу та 704 грн ЄСВ

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 
 
Аграрний бізнес відтепер на загальній системі ПДВ

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що ДФС України у листі від 03.01.2017р. № 8/7/99-99-15-03-02-17 надала роз’яснення стосовно скасування з 1 січня 2017 року спеціального режиму оподаткування ПДВ, який на підставі статті 209 Податкового кодексу України застосовували сільськогосподарські товаровиробники, а саме:

- з 1 січня 2017 року, у зв’язку з скасуванням спецрежиму, усі сільгоспвиробники - суб’єкти спецрежиму будуть автоматично, на підставі рішення ДПІ, переведені на загальну систему оподаткування ПДВ;

- з 31 січня 2017 року закриваються додаткові електронні рахунки сільськогосподарських товаровиробників, які застосовують місячний податковий період (для квартальних платників з 20 лютого 2017 року);

- до 15 січня 2017 року включно можуть бути зареєстровані в ЄРПН податкові накладні та розрахунки коригування (у т.ч. з порушенням терміну реєстрації), за операціями з постачання сільськогосподарської продукції у межах спеціального режиму оподаткування. Починаючи з 16 січня 2017 року реєстрація таких податкових накладних та розрахунків коригування здійснюватися не буде.

- починаючи із податкової звітності за перший звітний період 2017 року сільгоспвиробники подають до ДФС виключно податкову декларацію з позначкою "0110" за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21, у якій відображатимуться розрахунки з бюджетом за усіма операціями такого сільгоспвиробника.

- у разі якщо за грудень (IV квартал) 2016 року було задеклароване від’ємне значення різниці між податковими зобов’язаннями і податковим кредитом, то такі суми податку переносяться із рядка 21 спецдекларації з ПДВ, до рядка 16.1 податкової декларації з ПДВ "0110" за січень (1 квартал) 2017 року.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 
З першого січня єдинники першої-другої групи сплачують податок та внесок за новими ставками

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області звертає увагу платників спрощеної системи оподаткування, що з 01.01.2017 року у зв’язку із нововведеннями, на законодавчому рівні змінені ставки єдиного податку. Зокрема, Законами України від 20.12.2016р. №1791 та від 21.12.2016р. №1797 встановлені ставки для єдинників першої групи у межах до 10 % розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, установленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, а для спрощенців другої групи – у межах до 20% розміру мінімальної заробітної плати.

Нагадаємо, що фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними та міськими радами, а також радами об’єднаних територіальних громад, які утворені відповідно до закону та перспективного плану формування територій громад, для фізичних осіб — підприємців, які провадять господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, із розрахунку на календарний місяць.

Тобто, максимальна фіксована ставка для єдинників першої групи становить не більше 160 грн. (до 10%  від 1600 грн.), а для спрощенців другої групи не може перевищувати 640 грн. (до 20% від 3200 грн.).

Окремо звертаємо увагу, що п.3 Закону №1791 передбачено, що з 1 січня 2017 року до прийняття відповідними органами місцевого самоврядування рішення про встановлення фіксованої ставки для єдинників першої групи – ставка для них застосовується з коефіцієнтом 0,5.

Окрім того повідомляємо, що платники єдиного податку, які обрали другу групу мають обов’язок щодо сплати єдиного соціального внеску у розмірі не менше від мінімального страхового внеску. У 2017 році цей показник становить 704 гривні (3200х22%). Виняток передбачений для єдинників першої групи. Вони мають право сплачувати ЄСВ у розмірі 0,5 мінімального страхового внеску, тобто 352 гривні.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 
Звіт по єдиному внеску підприємці зобов’язані подавати незалежно від того, чи ведуть вони підприємницьку діяльність

Фізичні особи – підприємці подають до фіскальних органів Звіт по єдиному внеску самі за себе за звітний 2016 рік до 10 лютого 2017 року (останній день подання – 09.02.2017).
Звіт подається за формою згідно з додатком 5 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 № 435.

Так, таблицю 1 додатку 5 – подають фізичні особи – підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування.

Таблицю 2 додатку 5 – подають фізичні особи – підприємці, які перебувають на спрощеній системі оподаткування.

У разі, якщо платник протягом звітного року змінював систему оподаткування, подається один Звіт, що повинен містити дві таблиці: таблицю 1 та таблицю 2 додатку 5.

Звертаємо увагу на те, що фізичні особи – підприємці зобов’язані подавати звіт незалежно від ведення підприємницької діяльності (крім фізичних осіб – підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування і звільняються від сплати єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію за віком або соціальну допомогу).

Подавати фізичним особам – підприємцям річну звітність по єдиному внеску необхідно для того, щоб сплачені ними внески враховувалися для визначення страхового стажу. Саме інформація зазначена в звітності, накопичуються в базах даних персоніфікованого обліку, за якою обчислюється страховий стаж.

Крім того, за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності щодо єдиного внеску, подання недостовірних відомостей, до платника застосовується штрафна санкція в розмірі 170 грн та накладається адміністративний штраф від 510 до 680 гривень.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

 
Податкова звітність – оновлений формат

З початку 2017 року змінено законодавчі правила щодо подання податкової звітності, - повідомляють в Роменській ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області. Нововведення затверджені Законом України від 21.12.2016р. №1797-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні".

Згідно з новою редакцією Кодексу, податкова декларація подається за вибором платника податків в один із таких способів (п.49.3 та 49.4 ПКУ):

а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

в) засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.

Треба відзначити, що єдиною підставою для відмови у прийнятті податкової декларації засобами електронного зв'язку з боку контролюючого органу є недійсність електронного цифрового підпису платника податків (ситуація може виникнути у випадку із закінченням строку дії сертифіката відкритого ключа).

Платники податків, що належать до числа великих та середніх підприємств, подають податкові декларації контролюючому органу в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.

Податкова звітність з податку на додану вартість подається виключно в електронній формі усіма платниками зазначеного податку.

Увага! У разі припинення договору про визнання електронних документів з підстав, визначених законом, платник податків має право до складення нового договору подавати податкову звітність особисто або поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення.

І ще, законодавчими змінами заборонено контролюючими органами розривати договір про визнання електронних документів в односторонньому порядку.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області
 
Законодавчі вимоги щодо оформлення запиту на податкову консультацію

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області  інформує про те, що Законом України від 21.12.2016р. №1797-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні", який набрав чинності з 1 січня 2017 року змінено порядок надання податкових консультацій платникам податків.

Оновлена стаття 53 ПКУ передбачає, що за зверненням платників податків контролюючі органи надають їм безоплатно індивідуальні податкові консультації з питань практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом 25 (було 30) календарних днів, що настають за днем отримання такого звернення даним контролюючим органом. Вказаний термін може бути продовжено уповноваженою особою органу ДФС на строк не більше 10 календарних днів, із письмовим повідомленням платника про таке продовження до закінчення 25- денного строку.

Звернення платників податків на отримання індивідуальної податкової консультації в письмовій формі повинно містити:

найменування для юридичної особи або прізвище, ім'я, по батькові для фізичної особи, податкову адресу, а також номер засобу зв'язку та адресу електронної пошти, якщо такі наявні;

код згідно з ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серію та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідному контролюючому органу і мають відмітку у паспорті);

зазначення, в чому полягає практична необхідність отримання податкової консультації;

підпис платника податків;

дату підписання звернення.

На звернення платника податків, що не відповідає вимогам, зазначеним у цьому пункті, податкова консультація не надається, а надсилається відповідь у порядку та строки, передбачені Законом України "Про звернення громадян".

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

До уваги посадових осіб органів державної влади та органів місцевого самоврядування!

Повідомляємо, що відповідно до Закону України від 14 жовтня 2014 року №1700-VII «Про запобігання корупції» починаючи з січня 2017 року особи, зазначені у пункті 1, підпункті «а» пункту 2 частини першої статті 3 цього Закону, зобов’язані щорічно до 1 квітня поточного року подавати шляхом заповнення на офіційному веб-сайті Національного агентства з питань запобігання корупції (НАЗК) декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, за минулий рік.

Для подання декларації за минулий рік суб’єкт декларування має використовувати особистий ключ електронного цифрового підпису (ЕЦП), отриманий для виконання своїх службових обов’язків. Разом з цим, особи, які припинили діяльність пов’язану з виконанням функцій держави або місцевого самоврядування протягом звітного року, отримують послуги ЕЦП як фізичні особи, а не як посадові особи органу державної влади, органу місцевого самоврядування, підприємства, установи або організації державної форми власності.

Таким чином, для безперешкодного та комфортного отримання послуг ЕЦП просимо не відкладати візит до представництв Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС на кінець звітного періоду.

Додатково повідомляємо, що для початку заповнення вказаної декларації необхідно перейти на веб-портал НАЗК (https://portal.nazk.gov.ua/login) та авторизуватись за допомогою особистого ключа ЕЦП (файл Key-6.dat) та ввести актуальну адресу електронної поштової скриньки (бажано використовувати поштові скриньки доменних зон «ua», «net» або «com»). Детальну інформацію щодо порядку заповнення та подання декларації особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування можна переглянути на веб-сайті НАЗК https://nazk.gov.ua.

Довідка щодо заповнення декларацій: (044) 200-08-29, (044) 200-06-88.

Технічна допомога: support@nazk.gov.ua.

05.01.2017

 

Для об’єднаних територіальних громад нові рахунки

До уваги платників податків Сумської області!

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області повідомляє, що відповідно до вимог Закону України «Про добровільне об’єднання територіальних громад» та у зв’язку з об’єднанням у 2016 році територіальних громад сіл, селищ, міст 03 січня 2017 року для зарахування надходжень відкриті нові рахунки. Проте лише для центрів об’єднаних територіальних громад, а по громадах, які увійшли до їх складу рахунки будуть закриті.


Нові бюджетні рахунки за посиланням 
http://sumy.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Про подання податкової звітності з податку на прибуток за 2016 рік
 
Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про те, що ДФСУ у листі від 22.12.2016р. №40603/7/99-99-03-01-17 надала роз’яснення щодо особливостей подання звітності засобами електронного зв'язку платниками податку на прибуток підприємств:

для базового звітного періоду «квартал» обирається електронна форма з кодом J0100115 (коди додатків J0110307, J0110605, J0111305, J0111406, J0111505, J0111605, J0111706, J0111803, J0112803);

для базового звітного періоду «рік» обирається електронна форма з кодом J0108103 (коди додатків J0180303, J0180603, J0181303, J0181403, J0181503, J0181603, J0181703, J0181803, J0182803).

Реєстр електронних форм податкових документів розміщено на офіційному веб-порталі ДФС за посиланням:

http://sfs.gov.ua/elektronna-zvitnist/platnikam-podatkiv-pro/informatsiyno-analitichne-za/reestr-elektronnih-form-po/

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області
 
З 1 січня 2017 року розпочинається кампанія декларування

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує про те, що з 01 січня 2017 року розпочинається кампанія декларування, за якою:

- окремі категорії фізичних осіб зобов'язані подати річну податкову декларацію про майновий стан та доходи та визначити податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб і військового збору;

- окремі категорії фізичних осіб мають право подати декларації для отримання податкової знижки.

Форма декларації про майновий стан та доходи, яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 15 вересня 2016 року №821, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 11 жовтня 2016 року за №1349/29479, що набирає чинності 31 грудня 2016 року, запроваджується з 01 січня 2017 року.

У зв'язку із впровадженням ставки податку на доходи фізичних осіб у розмірі 18 відсотків та скасуванням пп. "є" п. 176.1 ст. 176 Податкового кодексу, у платників податку, які отримували доходи від двох та більше податкових агентів у розмірі визначеному пп. "є" п. 176.1 ст. 176 Кодексу, обов’язок щодо подання декларації за результатами 2016 року не виникає.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Зміни в оподаткуванні неприбуткових організацій

Законом України від 6 жовтня 2016 року № 1667 внесено зміни до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій. Нововведення набрали чинності 20 листопада 2016 року.

Зокрема, підпункт 133.4.1 пункту 133.4 статті 133 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) доповнено положенням, відповідно до якого, фінансування видатків на утримання неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами, не вважається розподілом отриманих доходів (прибутків) або їх частини.

Також внесено зміни до підпункту 133.4.2 пункту 133.4 статті 133 ПКУ відповідно до яких релігійним організаціям дозволено використовувати свої доходи на здійснення неприбуткової (добродійної) діяльності, передбаченої законом для таких організацій, у тому числі надання гуманітарної допомоги, здійснення благодійної діяльності, милосердя.

При цьому, тимчасово, до 1 січня 2018 року, не може бути підставою для виключення неприбуткових релігійних організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій невиконання такими релігійними організаціями вимог до установчих документів, визначених підпунктом 133.4.1 пункту 133.4 статті 133 ПКУ.

Ці та інші питання стосовно змін в оподаткуванні неприбуткових установ та організацій викладено в листі ДФС України від 08.12.2016 року № 39344/7/99-99-15-02-01-17.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Податкова соціальна пільга в 2017 році становитиме 800 гривень

У зв'язку із затвердженням нових норм мінімальної заробітної плати та прожиткового рівня варто звернути увагу на умови застосування в 2017 році податкової соціальної пільги.

Податковий кодекс України визначає, що податкова соціальна пільга (ПСП) надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку за умови, що місячний розмір доходу у вигляді заробітної плати такого платника податку не перевищує граничну суму для застосування пільги.

На основі значення прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленому законом на 1 січня звітного податкового року податкова соціальна пільга (ПСП) у 2017 році надається, якщо розмір заробітної плати не перевищуватиме 2240 грн. (1600*1,4).

Разом з тим, для осіб, які утримують двох і більше дітей віком до 18 років, для одинокої матері (батька), вдови (вдівця) або опікуна, піклувальника, які мають дитину (дітей) до 18 років та для осіб, які утримують дитину-інваліда (дітей-інвалідів) віком до 18 років - граничний дохід, що дає право на пільгу, визначається як добуток граничного розміру доходу для застосування ПСП і відповідної кількості дітей. Розмір звичайної соціальної пільги (100%) – 800 гривень (50 відс. від 1600 грн.), підвищеної ПСП (150%) – 1200 грн., підвищеної ПСП (200%) – 1600 грн.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області
 
Учасників АТО звільнено від сплати земельного податку

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області нагадує, що законодавством передбачено ряд пільг щодо сплати податків і зборів для учасників антитерористичної операції (далі – АТО).

Так зокрема, відповідно до пп. 281.1.4 п. 281.1 статті 281 Податкового кодексу України від сплати податку звільняються ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».

Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для зазначеної категорії фізичних осіб, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:

- для ведення особистого селянського господарства — у розмірі не більш як 2 га;

- для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах — не більш як 0,25 га, в селищах — не більш як 0,15 га, в містах — не більш як 0,10 га;

- для індивідуального дачного будівництва — не більш як 0,10 га;

- для будівництва індивідуальних гаражів — не більш як 0,01 га;

- для ведення садівництва — не більш як 0,12 га (п. 281.2 ст. 281 Податкового кодексу).

Отже, якщо у фізичної особи є посвідчення, яке підпадає під дію пп. 281.1.4 п. 281.1 ст. 281 Податкового кодексу України, така фізична особа звільняється від сплати земельного податку.

Поряд з цим зазначаємо, що не оподатковується податком на доходи фізичних осіб сума щорічної разової грошової допомоги, яку надають учасникам АТО згідно із Законом України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».

Також, не оподатковується податком на доходи фізичних осіб доходи учасників бойових дій під час АТО, отримані в якості благодійної допомоги.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області

Як підприємці сплачуватимуть ЄСВ в 2017 році

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області інформує про суттєві зміни щодо нарахування та сплати єдиного внеску фізичними особами - підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, та особами, які провадять незалежну професійну діяльність. Нововведення внесені Законом України від 06.12.2016р. №1774 та набули чинності з 01 січня 2017 року.

Зокрема, починаючи з нового року фізичні особи – підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, а також підприємці – платники єдиного податку другої та третьої груп визначають суму єдиного внеску у розмірі не менше мінімального страхового внеску на місяць, тобто 704 гривні на місяць (3 200 грн. х 22% = 704 грн.), та зобов’язані її сплатити незалежно від того, отримували вони цього місяця дохід чи ні. При цьому сума єдиного внеску не може бути  більшою за  максимальну величину бази нарахування ЄСВ.

Для фізичних осіб – спрощенців першої групи мінімальна сума єдиного внеску у 2017 році складатиме не менше 0,5 мінімального страхового внеску, тобто 352 гривні на місяць. Водночас наголошуємо, що страховий стаж таким особам буде зараховуватись пропорційно сплаченому єдиному внеску.

Окрім того звертаємо увагу, що з 01.01.2017 року звільняються від сплати єдиного внеску за себе фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, та фізичні особи – підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Зазначена норма не застосовується до осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.

Щодо сплати єдиного внеску нагадаємо, що загальносистемними сплачують його за календарний рік до 10 лютого на підставі даних річної податкової декларації, а особи, які провадять незалежну професійну діяльність до 1 травня наступного року.

Для єдинщиків же передбачена поквартальна сплата – до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

Довідково повідомляємо, що відповідна інформація та більш детальне роз’яснення щодо нарахування та сплати ЄСВ підприємцями викладені в листі ДФС України від 30.12.2016 № 41658/7/99-99-13-02-01-17.

Роменська ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області



 

 

 

Українські міста в Iнтернеті

Курсы валют
Курсы валют
Курсы валют
МЕТА - Украин? Рейтин?сайтов
TyTa